یک کارآفرین فردی تحت رژیم های مالیاتی مختلف چه مالیات هایی می پردازد: انواع و میزان مالیات. چه سیستم مالیاتی برای نرخ های مالیات IP برای IP انتخاب شود

استفاده از OSNO برای پرداخت کنندگان - کارآفرینان فردی همیشه راحت نیست: لازم است هر مالیات را جداگانه پرداخت کنید، تاریخ ها و مهلت های متعدد برای ارسال اظهارنامه مالیاتی را در نظر داشته باشید، روش محاسبه پیش پرداخت را به خاطر بسپارید ...

با گذشت زمان، این رویکرد کاملا آزاردهنده است، به خصوص اگر کسب و کاری که در حال اجرا هستید هنوز در حال افزایش است و تلاش زیادی برای تبلیغ آن انجام می شود. در این شرایط، یک جایگزین عالی می تواند انتقال به پرداخت مالیات واحد برای کارآفرینان فردی در چارچوب یکی از رژیم های مالیاتی ویژه موجود باشد. نمی دانید کدام را انتخاب کنید؟ مقاله ما را بخوانید.

حالت های خاص

رژیم های مالیاتی ویژه به طور خاص برای تسهیل پرداخت مالیات برای مشاغل کوچک ایجاد شده است. امروزه، هم کارآفرینان «مجرد» و هم کارآفرینانی که کارکنان تحت نظارت خود دارند، می‌توانند یکی از حالت‌های ویژه زیر را انتخاب کرده و به آن تغییر دهند:

ESHN;
UTII;

با داشتن یک پایه کاملاً متفاوت و یک اصل عملکرد متفاوت، هر چهار حالت ویژه اساساً یکسان هستند. آنها کارآفرینان را از پرداخت سه مالیات اصلی (درآمد، دارایی و ارزش افزوده) معاف می‌کنند و پیشنهاد می‌کنند در ازای آن فقط یک مالیات بپردازند. از سال 2013، انتقال به هر رژیم خاص، از جمله UTII، داوطلبانه است و به درخواست پرداخت کننده انجام می شود.

برای اینکه درک کنید که کدام یک از مالیات‌های واحد برای کارآفرینان فردی که در سال 2015 اجرا می‌شد می‌تواند برای شما مناسب باشد، هر کدام را با جزئیات بیشتری بررسی می‌کنیم.

"ساده شده"

در چارچوب سیستم مالیاتی ساده، مالیات بسته به میزان درآمدی که کارآفرین در یک سال به دست آورده است یا اینکه چقدر درآمد او از هزینه های واقعی متحمل شده است، انجام می شود. بر این اساس، دو روش برای محاسبه مالیات برای 12 ماه دریافت می کنیم:

6٪ از کل درآمد IP را بگیرید.
از 5% تا 15% تفاوت بین پول بدست آمده و خرج شده را در نظر بگیرید، اما نه کمتر از 1% از کل درآمد.

در مورد اول، یک کارآفرین فردی ممکن است درآمد حاصل از طرف مقابل را تایید نکند، در مورد دوم چنین تاییدیه اجباری است. همچنین مزیت پرداخت مالیات واحد بر اساس طرح اول، امکان کاهش درآمد به میزان کسورات صندوق بازنشستگی، بیمه اجباری درمان و بیمه اجتماعی (بخشی برای کارآفرینان انفرادی دارای کارمند و به طور کامل برای افراد فردی است. کارآفرینان) و همچنین برای بیمه داوطلبانه.

کارآفرینان انفرادی باید چهار بار در طول دوره مالیات واحد را بر روی سیستم مالیاتی ساده پرداخت کنند: پیش پرداخت سه بار در پایان هر سه ماهه و مبلغ مالیات یک بار در پایان 12 ماه پرداخت می شود. هنگام انتقال مابقی مالیات، ارائه اظهارنامه الزامی است و از سال 1392 نگهداری سوابق حسابداری در سیستم مالیاتی ساده شده الزامی است.

همه کارآفرینان بدون در نظر گرفتن نوع فعالیت خود می توانند به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شوند، نکته اصلی این است که:

تعداد کارمندان کمتر از صد نفر بود،
درآمد برای سه چهارم< 45 000 тыс. руб., а совокупный за 12 месяцев < 60 000 тыс. руб.,
بهای تمام شده دارایی های ثابت شامل استهلاک< 100 000 тыс. руб.

PSN یک رژیم مالیاتی است که بر اساس آن یک کارآفرین می تواند میزان مالیات پرداختی برای یکی از انواع فعالیت های مجاز را برای یک دوره 30 روزه تا یک سال تقویمی کاهش دهد. چنین کاهشی به دلیل دریافت "پتنت" یا به عبارت دیگر مجوز از خدمات مالیاتی فدرال رخ می دهد.

نرخ مالیات واحد برای کارآفرینان فردی در سال 2015 در چارچوب PSN 6٪ از درآمد سالانه احتمالی یک کارآفرین در نتیجه انجام یک نوع فعالیت "پتنت شده" تعیین شده است. درآمدهای احتمالی و همچنین فهرست انواع فعالیت های مجاز برای "ثبت اختراع" در سطح مقامات منطقه ای تعیین می شود.

SIT می تواند به صورت مستقل و همراه با سایر رژیم های مالیاتی وجود داشته باشد. با این حال، برای اینکه SPE به تنهایی وجود داشته باشد، کارآفرین باید تمام فعالیت هایی را که انجام می دهد "پتنت" کند، که به دلیل محدودیت های سیستم همیشه امکان پذیر نیست.

پرداخت های پتنت بسته به مدت زمان استفاده از SPE انجام می شود:

اگر دوره درخواست کمتر از شش ماه باشد، پرداخت یک بار انجام می شود - تا پایان برنامه PSN.
اگر دوره درخواست از شش ماه تا یک سال انتخاب شود، باید دو بار پرداخت کنید: پیش پرداخت ظرف 90 روز و مابقی پرداخت قبل از انقضای دوره درخواست SIT.

فقط آن دسته از کارآفرینانی که دارای:

کمتر از پانزده نفر در حال ارسال؛
درآمد سالانه از فعالیت های ثبت شده کمتر از 60000 هزار روبل است.

انتقال به PSN در هر زمانی در طول سال با توجه به شرایط مشخص شده امکان پذیر است.

درآمد منتسب شده

تا سال 2013، UTII یکی از رژیم های مالیاتی اجباری بود که برای انواع خاصی از فعالیت ها ایجاد شد. با این حال، سه سال است که (2013، 2014 و 2015) این نوع مالیات واحد توسط کارآفرینان فردی به طور داوطلبانه اعمال می شود.

ویژگی های UTII:

در همه جا و فقط در رابطه با انواع فعالیت های مندرج در قوانین شهرداری اعمال نمی شود.
محاسبه شده بر اساس استانداردهای تعیین شده توسط شهرداری ها؛
نیازی به حسابداری در رابطه با فعالیت های UTII مشمول مالیات ندارد.
لازم است به موازات یکی از رژیم های مالیاتی دیگر اعمال شود: به عنوان مثال، STS یا OSNO.

مبنای محاسبه مالیات واحد «درآمد انتسابی» به عبارتی درآمدی است که قانون شهرداری به کارآفرین انفرادی نسبت می دهد. مقدار آن به عنوان حاصلضرب یک شاخص فیزیکی (به عنوان مثال، تعداد کارکنان) و بازده استاندارد بر حسب پولی که برای ویژگی های محلی تنظیم شده است، اضافه می شود.

در مورد نرخ بهره، برای UTII بدون تغییر است و به 15٪ می رسد.

انتقال مالیات به بودجه هر سه ماه یکبار انجام می شود. گزارش های مالیاتی با همان فراوانی ارائه می شود.

کشاورزی مالیات

و در نهایت، آن دسته از کارآفرینان فردی که تولید و فروش محصولات کشاورزی را انجام می دهند. شرط اصلی برای گذار به ESHN این است که نسبت درآمد حاصل از فعالیت های کشاورزی و سایر درآمدهای کارآفرینان فردی کمتر از 70/30 نباشد.

محاسبه تک کشاورزی. مالیات برای کارآفرینان فردی طبق فرمول انجام می شود:

(کل درآمد IP - کل هزینه های IP)* 6%

پرداخت ها دو بار در سال انجام می شود: در پایان ترم، ما پیش پرداخت می کنیم، تا 31.03. پس از دوره گزارش سال - مالیات بر اساس نتایج 12 ماه.

قوانین روسیه همه شرایط را برای کارآفرینان ایجاد می کند تا تجارت خود را به راحتی توسعه دهند. حتی مالیات کارآفرینان انفرادی هیچ نرخ مشخص یا مالیات واحدی را برای همه تجار پیش بینی نمی کند. هرکسی حق دارد تصمیم بگیرد که از کدام سیستم مالیات بگیرد، و گزینه های زیادی برای انتخاب وجود دارد. 5 رژیم مالیاتی در سال 2020 وجود دارد، کاملاً متفاوت از یکدیگر.

انواع مالیات IP

انتخاب حالت باید آنقدر جدی گرفته شود که انگار خانه آینده شماست. پس از همه، بر روی آن شما به دور از یک روز مالیات پرداخت خواهید کرد. نرخ، دوره، پایه، شرایط پرداخت، روش محاسبه - همه اینها برای هر حالت متفاوت است. و اگر در همان ابتدای راه در انتخاب اشتباه کنید، دیگر نمی توانید در تجارت به اوج برسید.

در فدراسیون روسیه، انواع مالیات زیر برای کارآفرینان فردی اعمال می شود:

ESHN - مالیات واحد کشاورزی؛
OSNO - سیستم عمومی مالیات؛
USN - سیستم مالیاتی ساده.
PSN - سیستم ثبت اختراع مالیات؛
UTII - مالیات واحد بر درآمد منتسب شده.

1. اساسی

OSNO از نظر فنی پیچیده ترین رژیم مالیاتی است. یک کارآفرین انفرادی باید دانش حسابداری داشته باشد یا متخصص خود را در کارمندان داشته باشد تا بتواند با مستندات گزارشگری کنار بیاید، فهرستی که شامل موارد زیر است:

علاوه بر این، گزارش OSNO شامل:

دفترچه حساب خرید/فروش در نظر گرفته شده برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده؛
دفترچه پرسنل؛
گزارش در مورد حق بیمه؛
و گزارش کارکنان

لیست مالیات های OSNO نیز بزرگ است. این شامل کلیه پرداخت هایی است که توسط قانون برای مودیان مالیاتی پیش بینی شده است:

بسته به نوع کار و ویژگی های کسب و کار، یک کارآفرین ممکن است مالیات های زیر را نیز بپردازد:

عوارض;
اب؛
برای منابع زیستی؛
برای استخراج؛
کمک به کارکنان؛
حمل و نقل.

با وجود معایب متعدد، OSNO را نمی توان بی سود نامید. رژیم جنبه های مثبتی هم دارد. این حالت پیش فرض است. یعنی می توانید نه تنها به میل خود بر روی آن سوار شوید، بلکه از حالت دیگری نیز "پرواز کنید". به عنوان مثال، در PSN غیرممکن است که بیش از 15 نفر را برای کارکنان استخدام کنید، آنها از حد معمول فراتر رفتند - به OSNO خوش آمدید. این حالت هیچ کس را در هیچ چیز محدود نمی کند، می توانید کارکنان را برای هر تعداد کارمند پر کنید، سود ده رقمی دریافت کنید.

یکی دیگر از دلایلی که بسیاری از کارآفرینان فردی می توانند این نوع مالیات خاص را انتخاب کنند، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. چرا؟ سازمان هایی که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند ترجیح می دهند با همان شرکت ها همکاری کنند. دریافت فاکتور از آنها با مالیات بر ارزش افزوده مشخص شده و کاهش مالیات بر آن بسیار لذت بخش تر از تجارت با کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده است.

2. USN

اکثر کارآفرینان فردی یک رژیم مالیاتی ساده را انتخاب می کنند که نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی ندارد. کل بار مالیاتی به یک مالیات کاهش می یابد:

6٪ درآمد STS؛
5-15٪ در درآمد سیستم مالیاتی ساده منهای هزینه ها.

مبنای مالیات توسط مؤدی انتخاب می شود. اگر هزینه های محدودی دارید، گزینه اول ایده آل است. و اگر هزینه ها 60٪ سود یا بیشتر باشد، بهتر است سیستم مالیاتی دوم را انتخاب کنید، زیرا کارآفرین فردی می تواند تمام هزینه های مقرر در ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه را بر اساس آن کسر کند. از درآمد

کارآفرینان انفرادی در مالیات عمومی یک بار در سال مالیات واحد پرداخت می کنند و پیش پرداخت ها به صورت فصلی انجام می شود. به علاوه، در یک سیستم ساده شده 6٪، می توانید پیش پرداخت ها و مالیات نهایی را با میزان حق بیمه کاهش دهید. و مهم نیست برای چه مدت زمانی آنها را ساخته اید، نکته اصلی این است که در همان سه ماهه ای که هزینه آن محاسبه می شود.

کارفرمایان و کارآفرینان فردی مالیات STS را به روش های مختلف کاهش می دهند:

اولی ها می توانند سهمی را برای خود و کارمندان در نظر بگیرند، اما حق ندارند مالیات را بیش از نصف کاهش دهند.
دومی ها هزینه را با مجموع تمام کمک های انجام شده برای خود تا 0 کاهش می دهند.

با پایه درآمد منهای مخارج، می توان مشارکت ها را نیز در نظر گرفت، اما آنها در ستون هزینه درج می شوند.

همه نمی توانند به USN بروند. استفاده از سیستم ساده مالیاتی کارآفرینان فردی ممنوع است:

با پرسنل 100 نفره؛
با درآمد سالانه 60 میلیون
پرداخت کنندگان UAT؛
با یک نوع کار ممنوع، اینها افرادی هستند که قمار، معدن، تولید کالاهای غیر مستقیم را انجام می دهند.
افراد دارای شعبه

سایر معایب USN عبارتند از:

عدم توانایی در فروش کالا با مالیات بر ارزش افزوده؛
حضور اجباری KKM.

3. UTII

اگر یک کارآفرین فردی تصمیم به انتخاب چنین سیستم مالیاتی به عنوان UTII داشته باشد، مالیات را با نرخ 15٪ نه بر درآمد دریافتی، بلکه بر روی درآمدی که توسط دولت تعلق می گیرد، پرداخت می کند. این رقمی است که به گفته قانونگذاران برای نوع خاصی از فعالیت مطلوب است.

فرمول محاسبه: BD (سودآوری اساسی تعیین شده توسط دولت برای هر نوع کار) x K1 (ضریب تعیین شده توسط دولت) x FI (شاخص فیزیکی، به عنوان مثال، مساحت طبقه تجاری) x K2 (ضریب تعیین شده توسط مقامات منطقه ای ) × 15٪ (نرخ).

UTII مالیات دهندگان را از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی معاف می کند. و مهمتر از همه - از نصب KKM. شما می توانید بر اساس قوانینی مشابه سیستم مالیاتی ساده، عوارض حق بیمه را کاهش دهید.

حسابداری کامل لازم نیست. اما برخی از اسناد هنوز باید پر شوند:

اظهارنامه مالیاتی؛
حساب فیزیکی شاخص ها؛
گزارش دهی برای کارکنان؛
گزارش تکمیلی

از جمله معایب این نوع مالیات می توان به موارد زیر اشاره کرد:

محدودیت در انواع کار - اشخاصی که در تجارت عمده فروشی، تولید، ساخت و ساز مشغول به کار هستند، قادر به اعمال انتساب نخواهند بود.
عدم وجود سیستم در برخی مناطق، اطلاعات باید با مقامات محلی روشن شود. در مسکو در سال 2020، کار نمی کند.
شما نمی توانید بیش از 100 نفر را استخدام کنید.
مالیات باید پرداخت شود حتی اگر ضرر داشته باشد.

4. PSN

PSN قابل درک ترین سیستم مالیاتی برای کارآفرینان فردی است، زیرا شامل پرداخت هزینه یک حق ثبت اختراع است. عدم وجود کامل گزارش، انتخاب هر دوره مناسب (از 30 روز تا یک سال)، کار بدون صندوق پول - همه این مزایا این حق را به شما می دهد که آن را سودآورترین نامید.

نرخ برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیات اختراع در سال 2020 6٪ است و مقدار ایده آل مشخصی از سود ایجاد شده توسط مقامات محلی به عنوان پایه در نظر گرفته می شود. درآمد واقعی شرکت مهم نیست.

این بهترین گزینه برای کارآفرینانی است که مشاغل فصلی یا موقت دارند. اما همه نمی توانند به مالیات دهندگان در PSN بپیوندند، لیست فعالیت های مناسب به شدت تنظیم شده است. این شبیه به لیست UTII است که فقط با تولید در مقیاس کوچک تکمیل می شود، به عنوان مثال، محصولات نانوایی، سوسیس، محصولات لبنی، فرش، لیوان، جوراب، کارت ویزیت، کراوات.

علاوه بر این، تعداد کارمندان در یک پتنت نمی تواند از 15 نفر تجاوز کند و سود - 60 میلیون روبل.

5. ESHN

ESHN یک رژیم مطلوب با نرخ 6٪ است، اما نه در درآمد، بلکه در تفاوت بین درآمد و هزینه. پرداخت فقط هر شش ماه یکبار انجام می شود و اظهارنامه یک بار در سال ارسال می شود.

تنها عیب شکل مالیات برای کارآفرینان فردی این است که فقط برای تولیدکنندگان کشاورزی و افراد درگیر در پرورش ماهی اعمال می شود.

انتخاب بهترین حالت

برای تصمیم گیری اینکه کدام سیستم مالیاتی را برای یک کارآفرین فردی انتخاب کنید، لازم است یک سری محاسبات فردی از بار مالیاتی برای همه حالت های ممکن انجام شود. نحوه مقایسه انواع مالیات را با استفاده از یک مثال خاص در نظر بگیرید.

کارآفرین خودورکین قصد دارد یک آرایشگاه در منطقه کراسنویارسک افتتاح کند. سود پیش بینی شده در ماه 777000 روبل، کارکنان 5 کارمند، هزینه های پیش بینی شده در ماه 266000 روبل، میزان حق بیمه برای کارکنان 34000 روبل است.

محاسبه مالیات تخمین زده شده بر روی مقرون به صرفه ترین سیستم های ترجیحی:

PSN. بازده پایه برای این منطقه و نوع کار 3554799 روبل است. DB / 12 ماه x 6% = 3,554,799/12 x 6% = 17,770 روبل.هر ماه. این مبلغ قابل کاهش نیست.
UTII. K2 برای سالن های آرایشگری در کراسنویارسک - 0.99. BD - 7500، K1 - 1798، FP - 5 (تعداد کارمندان). کارمزد ماهانه = 0.99 x 7500 x 1.798 x 5 x 15% = 10012 p.این مبلغ را می توان با کمک های دولتی کاهش داد، اما نه بیش از دو بار: 10,012 - 34,000 \u003d 0. بنابراین قابل پرداخت \u003d 10,012/2 \u003d 5,006 روبل.
درآمد STS. هزینه های شرکت در نظر گرفته نشده است، کلیه سود مشمول مالیات با نرخ 6 درصد می باشد. 777000 x 6% = 46620 روبلمبلغ را می توان با پرداخت بیمه کاهش داد، اما حداکثر دو برابر. بنابراین، قابل پرداخت 46620/2 = 23310 روبل.
درآمد-هزینه STS. و در اینجا هزینه ها در نظر گرفته می شود و مشارکت ها در آنها وارد می شود: (777,000 - 266,000 - 34,000) × 15% = 71,550.

نتیجه گیری: بهتر است آی پی خودورکین رژیم مالیاتی منتسب به خود را انتخاب کند، زیرا کسب و کار او سود زیادی به همراه دارد و ارزان است. اگر هزینه ها بیش از 60 درصد سود بود، شاید سودآورترین سیستم درآمد SST منهای هزینه ها باشد. هر مورد باید جداگانه بررسی شود.

علاوه بر میزان پرداخت مالیات، انتخاب نوع مالیات به تفاوت های ظریف زیر بستگی دارد:

وجود محدودیت ها: تعداد کارکنان، میزان سود، نوع فعالیت؛
ویژگی های منطقه ای: اندازه K2، پایگاه داده برای انتساب و ثبت اختراع، نرخ های مالیاتی ساده).
نوع سیستمی که شرکا استفاده می کنند؛
نیاز به صادرات و واردات؛
منطقه فروش برای تجارت خرده فروشی؛
فضای سالن خدمات برای پذیرایی؛
تعداد وسایل نقلیه برای حمل بار؛
سایر شاخص های ظاهر شده در محاسبات.

فهرستی از قوانین طلایی برای تازه واردان به تجارت که به شما در انتخاب بهترین مالیات کمک می کند:

بخش خدمات. برای کار با افراد، می توانید یک انتساب را انتخاب کنید، زیرا استفاده از صندوق های نقدی روی آن ضروری نیست. و برای همکاری با اشخاص حقوقی بهتر است به ساده سازی اولویت داده شود. و با آنها، و با افراد دیگر - امکان ترکیب دو مالیات وجود دارد.
تجارت عمده و خرده با مساحت بزرگ اتاق / سالن. استفاده مفید از USNO با کسر هزینه ها.
توزیع و تجارت خرده فروشی با مساحت کوچک. استفاده از مالیات بر حسب یا حق ثبت اختراع مرتبط تر است.
برای تولید بزرگخوب است که از BASIC استفاده کنید، و برای کوچک - یک مالیات ساده.

نحوه تغییر حالت ها

قوانین تغییر از یک نوع مالیات به نوع دیگر تا حدودی متفاوت است:

اگر در ابتدا می خواهید یک کارآفرین انفرادی را در سیستم مالیاتی ساده ثبت کنید، باید درخواست شماره 26.2-1 را ظرف سی روز از تاریخ دریافت گواهی افتتاح یک کارآفرین فردی به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. اگر تغییر دهید - تا 31 دسامبر، زیرا انتقال فقط از ابتدای دوره جدید امکان پذیر است. انتقال از سیستم مالیاتی ساده در اواسط سال نیز غیرقابل قبول است.
برای تغییر به imputation، کافی است یک برنامه را در فرم UTII-1 به IFTS در عرض پنج روز پس از شروع اعمال آن ارسال کنید. یک روز بعد، به شما اطلاع داده می شود که از روزی که UTII واقعاً اعمال شده است، کار روی UTII را شروع کرده اید. برای ثبت نام یک کارآفرین انفرادی در مالیات بر حسب، همان نوع درخواست ظرف سی روز از تاریخ ثبت واقعی ارائه می شود.
شما نیازی به ثبت نام به عنوان پرداخت کننده OSNO ندارید، آنها به طور پیش فرض مالیات عمومی را اعمال می کنند، اگر کارآفرین فردی تمایلی به تغییر به فرم دیگری ابراز نکند.
برای درخواست ثبت اختراع، باید درخواست 26.5-1 را پر کنید و ظرف ده روز قبل از شروع کار به اداره مالیات ببرید.

و فراموش نکنید که پس از انتقال به مالیات متفاوت، طبق مالیات قبلی به طور خودکار از ثبت نام خارج نخواهید شد. باید دادخواست انصراف مالیاتی را به اداره مالیات ارائه دهید، در غیر این صورت شروع به ترکیب 2 سیستم به طور همزمان خواهید کرد.

گزینه 1 (سیستم مالیات عمومی) در صورتی اعمال می شود که کارآفرین فردی به یکی از "رژیم های ویژه" (USN، UTII، حق ثبت اختراع) تغییر نکند.

در این حالت، کارآفرین انفرادی مالیات بر درآمد شخصی "مالیات بر درآمد شخصی" 13٪، مالیات بر ارزش افزوده "مالیات بر ارزش افزوده" 18٪ یا 10٪، مالیات بر دارایی را پرداخت می کند و بر این اساس، سوابق و گزارش هایی را در مورد این مالیات ها ارائه می دهد. چنین سیستمی کمترین راحتی را دارد و فقط برای کارآفرینان بزرگ، واردکنندگان و در صورت وجود مشتریان سودآور در OSNO با مالیات بر ارزش افزوده مناسب است. اینها اصلی ترین ویژگی های متمایز کارآفرینان فردی در سیستم مالیات عمومی است.

گزینه 2 (سیستم مالیاتی ساده، درآمد).

به نظر ما، این بهترین گزینه است، البته اگر برای کسب و کار شما مناسب باشد. برای خدمات مختلف و / یا با هزینه / هزینه های کم استفاده می شود.

مالیات اصلی، مالیات یکپارچه STS 6٪ بر درآمد کارآفرین فردی است که جایگزین مالیات های فوق می شود. به عبارت دیگر، کلیه درآمدهای دریافتی به حساب یا صندوق نقدی IP مشمول مالیات می شود. کاهش درآمد برای هزینه های انجام شده امکان پذیر نیست.

با این حال، میزان مالیات محاسبه شده را می توان کاهش داد:

100٪ از پرداخت های اجباری (مشارکت) یک کارآفرین فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال در مبلغ ثابت. این پرداخت ها در سال 2013 بالغ بر 35664.66 در سال بوده است. میزان و نحوه پرداخت مشارکت در سال های 2014، 2015، 2016 و 2017 در انتهای مطالب ذکر شده است. این کسر در صورتی اعمال می شود که مالک انحصاری کارمند نداشته باشد.

یا اگر کارآفرین فردی از نیروی کار کارکنان استفاده کند:

50٪ از پرداخت ها (مشارکت ها) به PFR، MHIF، FSS جمع آوری و برای کارکنان پرداخت می شود.

حسابداری درآمد در کتاب حسابداری درآمد و هزینه "KUDiR" کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نگهداری می شود. معاملات نقدی و حسابداری دارایی های ثابت "OS" در حالت عمومی انجام می شود. همچنین متذکر می شویم که نیازی به نگهداری سوابق حسابداری و مالیات اضافی از سود حاصل نیست. وجوه رایگان باقی مانده پس از پرداخت مالیات واحد را می توان از صندوق نقدی برداشت یا از حساب جاری به کارت شخصی منتقل کرد، این گونه پرداخت ها مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند. یک مزیت اضافی سهولت حسابداری و گزارشگری و همچنین عدم علاقه به حسابرسی از سوی مقامات مالیاتی است.

گزینه 3 (سیستم مالیاتی ساده، درآمد منهای هزینه).

این گزینه برای تجارت و / یا در صورت هزینه / هزینه های بالا مناسب است. همچنین اگر قیمت تمام شده کالا بالا باشد و حاشیه آن کم باشد.

مالیات اصلی مالیات واحد سیستم مالیاتی ساده 15٪ از درآمد یک کارآفرین فردی است که با هزینه های وی کاهش می یابد. در عین حال هزینه ها باید توجیه، توجیه اقتصادی و مستند باشد. لیست هزینه هایی که درآمد آنها را می توان کاهش داد در ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است. لیست بسته شده است، یعنی شما فقط می توانید آن هزینه هایی را که به صراحت در قانون مقرر شده است در نظر بگیرید.

حسابداری درآمد و هزینه در کتاب حسابداری درآمد و هزینه "KUDiR" نگهداری می شود. صندوق نقدی و سیستم عامل - طبق قوانین کلی. حسابداری ممکن است حفظ نشود. سود بدون مالیات اضافی پرداخت می شود.

در این گزینه، حسابداری تا حدودی پیچیده تر است و ممکن است توجه مقامات مالیاتی بیشتر شود، زیرا تأیید اعتبار هزینه های انجام شده ضروری است.

4-گزینه (سیستم مالیات ثبت اختراع). نوع جدیدی از رژیم ویژه از سال 2013 در فصل جداگانه ای از قانون مالیات معرفی شده است، اما قانون نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه علاوه بر این برای اقدام محلی مورد نیاز است. در منطقه مسکو، قانون "در مورد سیستم ثبت اختراع مالیات در قلمرو منطقه مسکو" در حال اجرا است. شهر فدرال مسکو قانون شماره 53 "در مورد سیستم ثبت اختراع مالیات" را تصویب کرد. شما می توانید متن کامل این قوانین منطقه ای را در وب سایت ما دانلود کنید. فقط کارآفرینان فردی می توانند حق ثبت اختراع دریافت کنند، سازمان ها از چنین حقی محروم هستند.

یک حق اختراع ممکن است همراه با رژیم های دیگر اعمال شود و برای انواع خاصی از فعالیت های تعیین شده توسط قانون اعمال شود. اساساً اینها خدمات مختلف و همچنین خرده فروشی در سالن های تا 50 متر مربع هستند. ثبت اختراع در رابطه با یکی از انواع فعالیت های کارآفرینی معتبر است و در قلمرو یک موضوع از فدراسیون روسیه، در قلمرو موضوع دیگری از فدراسیون روسیه، برای هر نوع فعالیت باید یک اختراع جدید به دست آید.

شما می توانید همزمان با افتتاح یک کارآفرین انفرادی یا 10 روز قبل از شروع اعمال سیستم مالیات اختراع برای ثبت اختراع اقدام کنید.

حق ثبت اختراع جایگزین مالیات های پایه می شود و همچنین از تعهد ارائه اظهارنامه معاف است. موضوع مالیات "درآمد سالانه بالقوه قابل دریافت کارآفرینان فردی" برای هر نوع فعالیت است و توسط قانون موضوع فدراسیون روسیه تعیین می شود.

به عنوان مثال، حق ثبت اختراع برای تجارت در یک سالن با مساحت بیش از 50 متر مربع در منطقه مسکو برای کل سال 2017 هزینه خواهد داشت:

در 12528 روبل در سال برای کارآفرینان فردی بدون کارمند؛
30210 روبل در سال برای کارآفرینان فردی از 1 تا 3 کارمند؛
در 253888 روبل در سال برای کارآفرینان فردی از 4 تا 15 کارمند؛

میانگین تعداد 15 کارمند تحت قراردادهای کار و قانون مدنی حداکثر تعداد کارکنان برای اخذ و اعمال حق ثبت اختراع است.

می توان گفت که پتنت یک رژیم بسیار جذاب برای مشاغل کوچک و مناسب برای کارآفرینان بدون کارمند و با تعداد کارمند کم است. در مورد مسکو، از ژوئیه 2015، مزایای استفاده از سیستم ثبت اختراع در رابطه با فعالیت های تجاری با معافیت از پرداخت عوارض تجاری افزایش می یابد.

نوع جدیدی از کارمزد محلی اضافی بر اساس هدف فعالیت تجاری. در حال حاضر، از تاریخ 07/01/2015 در شهر مسکو معتبر است. برای جزئیات بیشتر به بررسی کارمزد معاملاتی ما مراجعه کنید.

گزینه 5 (مالیات واحد بر درآمد انتسابی). UTII - توسط قوانین موضوعات فدراسیون اجرا می شود. به ویژه، کارآفرینان فردی در مسکو به هیچ وجه امکان استفاده از آن را ندارند و UTII در منطقه مسکو معتبر است و می تواند جایگزین خوبی برای رژیم های دیگر باشد. از سال 2013، انتقال به مالیات واحد داوطلبانه شده است. اکنون کارآفرین باید خودش تصمیم بگیرد که آیا به UTII تغییر مکان دهد یا خیر. در یک موقعیت خاص، بسته به نوع فعالیت، این ممکن است بر خلاف گزینه های دیگر کم و بیش سودآور باشد.

سهم بازنشستگی IP

در سال 2017، مشارکت IP به 27990-00 روبل، به علاوه 1٪ (یک درصد) درآمد بیش از 300 هزار روبل افزایش یافت. برای دوره مالیاتی مشارکت IP ثابت بدون توجه به سیستم مالیاتی قابل اجرا پرداخت می شود.

با افتتاح (ثبت نام) یک کارآفرین فردی، یک فرد به طور خودکار پرداخت کننده کمک به صندوق های بازنشستگی و پزشکی می شود. مبلغ پرداختی برای پرداخت سهم در محاسبه به حداقل دستمزد مرتبط است. بنابراین هر سال متفاوت است. شما می توانید آن را خودتان محاسبه کنید، اما بررسی با صندوق بازنشستگی آسان تر است، و در عین حال جزئیات پرداخت را روشن کنید، که می تواند از سال جدید نیز تغییر کند. و لازم به یادآوری است که عدم فعالیت یک کارآفرین انفرادی و در نتیجه کمبود درآمد، کارآفرین فردی را از پرداخت حق بیمه معاف نمی کند.

یاد آوردن! شهروندی با وضعیت کارآفرین انفرادی فقط از لحظه خروج از ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی پرداخت مشارکت را متوقف می کند. اگر چه استثناهایی از این قاعده وجود دارد. بند 6 ماده 14 قانون شماره 212-FZ موارد زیر را فهرست می کند:

مرخصی والدین تا 1.5 سال؛
خدمت سربازی اجباری؛
مراقبت از یک معلول گروه I، یک کودک معلول یا یک فرد مسن که به سن 80 سالگی رسیده است.
زندگی با همسر یک سرباز خدمت سربازی که طبق قرارداد در منطقه ای که امکان استخدام وجود ندارد، خدمت سربازی می کند.
زندگی در خارج از کشور با همسری که برای کار در نمایندگی های دیپلماتیک و دفاتر کنسولی فدراسیون روسیه، سازمان های بین المللی فرستاده می شود.

برای استفاده از مزایا، باید درخواستی برای تعلیق فعالیت های کارآفرین انفرادی در رابطه با یکی از نکات بنویسید و آن را به صندوق بازنشستگی ارسال کنید.

پرداخت عوارض

شما می توانید مقدار کمک های ثابت برای IP برای سال های 2017 و 2016 را در ماشین حساب مشارکت ثابت ما به صورت آنلاین به طور مستقیم در سایت محاسبه کنید.

در سال 2017، مبلغ کل پرداخت ثابت (PFR و MHIF) یک کارآفرین فردی است.

27990 روبل 00 کوپک (و 1٪ درآمد اضافی بیش از 300 تن)

به دو صندوق تقسیم می شود:

سهم یک کارآفرین فردی به FIU برای سال 2017 برابر است با: 23400.00 روبل.
سهم یک کارآفرین فردی به MHIF برای سال 2017 برابر است با: 4590.00 روبل.

نه تنها BCC برای کارآفرینان فردی از سال 2017 تغییر کرده است، بلکه مدیریت مشارکت ها به بازرسی های مالیاتی منتقل شده است.

برای پرداخت مشارکت IP ثابت در سال 2017، از کدهای طبقه بندی بودجه استفاده می شود:

KBK PFR 18210202140061110160 - تا 300 تن.
KBK PFR 18210202140061110160 - 1٪ از بیش از 300 تن.
KBK FOMS 18210202103081013160

CBC PFR 18210202140062110160 - جریمه
KBK PFR 18210202140062210160 - بهره
KBK PFR 18210202140063010160 - جریمه

صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال

KBK FOMS 18210202103082013160 - مجازات
KBK FOMS 18210202103083013160 - جریمه

در سال 2016، مبلغ کل پرداخت ثابت (PFR و MHIF) یک کارآفرین انفرادی 23153 روبل 33 کوپک (و 1٪ اضافی از درآمد بیش از 300 تن) بود.

در سال 2015، کل پرداخت ثابت به 22261.38 روبل رسید. (به علاوه 1٪ از درآمد بیش از 300 تن.)

از سال 1393 تا کنون روش جدیدی برای محاسبه و پرداخت حق بیمه به میزان ثابت برای افراد خوداشتغال وجود دارد. میزان مشارکت بسته به میزان درآمد کارآفرین برای دوره مالیاتی به دو گزینه تقسیم می شود. مبلغ ثابت باید قبل از پایان سال پرداخت شود (به صورت اقساط امکان پذیر است) و 1٪ قبل از 1 آوریل سال بعد از سال گزارشگری پرداخت شود، اما در طول سال نیز امکان پذیر است.

در سال 2014، پرداخت های ثابت کارآفرینان فردی "سهم بیمه به میزان ثابت" به صندوق های خارج از بودجه (صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی) به میزان:

گزینه اول - با درآمد کمتر از 300000 روبل - مبلغ پرداخت سالانه 20727.53 روبل است. این مبلغ باید بدون توجه به در دسترس بودن درآمد یا فعالیت های تجاری پرداخت شود.

محاسبه بسته به حداقل دستمزد (فرمول اکنون معتبر است):

حداقل دستمزد برای سال 2014 5554 روبل است. x 26% x 12 ماه = 17328.48 روبل (کمک به FIU)
حداقل دستمزد برای سال 2014 5554 روبل است. x 5.1% x 12 ماه = 3399.05 روبل (کمک به FFOMS)

گزینه دوم - با درآمد بیش از 300000 روبل - مبلغ پرداخت سالانه 20727.53 روبل است. به علاوه 1٪ از مبلغ بیش از 300 هزار روبل در سال.

همچنین محدودیتی برای حق بیمه محاسبه شده از مبالغ بیش از سیصد هزارم درآمد وجود دارد، که برابر با هشت برابر سهم ثابت به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه است، یعنی. 138627.84 روبل در مجموع، حداکثر مبلغ پرداختی ثابت برای کارآفرینان فردی در سال 2014 خواهد بود: 142026.89 روبل. حداکثر میزان مشارکت در سال 2015 148886.40 روبل است. و حداکثر میزان مشارکت PFR در سال 2016 154851.84 روبل است.

در سال 2013، کل مبلغ مشارکت برای کل سال 35664-66 روبل بود. هنگام انتقال کمک ها به FIU، روش زیر برای توزیع آنها وجود داشت:

برای متولدین 1967 و کمتر:

24984-00 روبل. حق بیمه به مبلغ ثابت برای پرداخت قسمت بیمه مستمری کار.
7495-20 روبل. حق بیمه به مبلغ ثابت برای پرداخت قسمت تأمین شده از مستمری کار.

برای متولدین بالای 1966:

32479-20 مالش. حق بیمه به مبلغ ثابت برای پرداخت قسمت بیمه مستمری کار.
3185-46 مالش. حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری که به بودجه FFOMS واریز می شود.

اطلاعات مفید را با دوستان خود به اشتراک بگذارید:

مشاوره رایگان در مورد ثبت نام و مالیات کارآفرینان فردی. در پایین صفحه یا در گروه تماس بگیرید.

برای محاسبه پرداخت مالیات UTII، می توانید از ماشین حساب آنلاین رایگان به طور مستقیم در این سایت استفاده کنید.

توجه داشته باشید! UTII معتبر است تا پایان سال 2020. از 1 ژانویه 2021، رژیم مالیاتی مشخص شده لغو می شود (قانون شماره 97-FZ از 29 ژوئن 2012).

UTII چیست؟

مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب شده یک رژیم مالیاتی ویژه است که می تواند توسط کارآفرینان و سازمان ها در رابطه با انواع خاصی از فعالیت ها اعمال شود.

توجه داشته باشید: برخلاف سیستم مالیاتی ساده شده برای UTII، درآمد واقعی دریافتی مهم نیست. مالیات بر اساس میزان درآمد تخمینی محاسبه می شود که دولت را ایجاد (تحمیل می کند).

یکی از ویژگی های UTII، مانند هر رژیم خاص دیگری، جایگزینی مالیات های اصلی سیستم مالیاتی عمومی با یک واحد است. در انتساب مشمول پرداخت نیستند:

مالیات بر درآمد شخصی (برای کارآفرینان فردی).
مالیات بر درآمد (برای سازمان ها).
مالیات بر ارزش افزوده (بدون احتساب صادرات).
مالیات بر املاک (به استثنای اشیایی که پایه مالیاتی آنها به عنوان ارزش کاداستر تعیین می شود).

در مورد نحوه پر کردن یک اعلامیه UTII برای سه ماهه اول 2020 بخوانید.

چه کسی حق اعمال UTII را دارد

کارآفرینان و سازمان‌هایی که شرایط خاصی را دارند، به ویژه:

تعداد کارکنان از 100 نفر تجاوز نمی کند (محدودیت مشخص شده تا تاریخ 31/12/2020 برای تعاونی ها و جوامع اقتصادی که توسط یک جامعه مصرف کننده یا اتحادیه تأسیس شده اند اعمال نمی شود).
سهم مشارکت سایر سازمان ها بیش از 25 درصد نیست، به استثنای سازمان هایی که سرمایه مجاز آنها از کمک های سازمان های دولتی معلولان تشکیل می شود.

توجه داشته باشید، از 1 ژانویه 2020 نمی توان UTII را اعمال کرددر فروش پوشاک خز، کفش و دارو. گروه های محصول مشخص شده مطابق با ویرایش جدید هنر. 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فروش آنها در چارچوب UTII به عنوان خرده فروشی شناخته نمی شود.

چه کسی نمی تواند UTII را اعمال کند

سازمان ها و کارآفرینان فردی با بیش از 100 کارمند.
سازمان هایی که سهم مشارکت سایر سازمان ها در آنها از 25٪ تجاوز نمی کند، به استثنای تعدادی از مؤسسات ذکر شده در بند 2 بند 2.2 هنر. 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
سازمان ها و کارآفرینان فردی در رابطه با فروش دارو، کفش، و همچنین محصولات خز (لباس، لوازم جانبی).
کارآفرینان و سازمان‌های فردی که تحت قراردادهای مشارکت ساده یا مدیریت اعتماد فعالیت می‌کنند.
کارآفرینان انفرادی و سازمان های ارائه دهنده خدمات برای اجاره پمپ بنزین و گاز.
موسسات آموزشی، بهداشتی و رفاه اجتماعی ارائه دهنده خدمات پذیرایی.
سازمان های متعلق به دسته بزرگترین مالیات دهندگان.

معیارهای طبقه بندی یک سازمان به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 مه 2007 N MM-3-06 / تعیین شده است. [ایمیل محافظت شده] 2 دسته از بزرگترین مالیات دهندگان وجود دارد: سطح منطقه ای و فدرال.

سازمان های منطقه ای شامل سازمان هایی با درآمد سالانه (هر یک از سه مورد آخر بدون احتساب آخرین گزارش گزارش شده) از 10 تا 35 میلیارد روبل

بزرگترین مالیات دهندگان در سطح فدرال سازمان هایی هستند که درآمد کل آنها بیشتر است 35 میلیارد روبل

معیارهای جداگانه ای برای سازمان های مجتمع نظامی-صنعتی، شرکت ها و جوامع استراتژیک ایجاد شده است.

در صورت وجود مجوز، بزرگترین مالیات دهندگان عبارتند از موسسات اعتباری، شرکت های بیمه (انجام بیمه، بیمه اتکایی، بیمه متقابل)، فعالان بازار اوراق بهادار، کارگزاران بیمه، سازمان های فعال در بیمه بازنشستگی و امنیت.

توجه داشته باشید: سازمانی که رژیم های مالیاتی خاص را اعمال می کند را نمی توان به عنوان بزرگترین مالیات دهنده طبقه بندی کرد.

انواع فعالیت های تحت UTII

طبقه بندی فعالیت هایی که استفاده از UTII برای آنها ارائه شده است

در هر شهرداری، مقامات محلی به طور مستقل در مورد نوع فعالیت هایی که مالیات دهندگان حق دارند به UTII تغییر مکان دهند، تصمیم می گیرند. بنابراین، بسته به موضوع، این لیست ممکن است متفاوت باشد. لیست فعالیت هایی که تحت عنوان انتساب قرار می گیرند در قانون نظارتی مقامات محلی نشان داده شده است.

توجه داشته باشید: در تعدادی از مناطق، به عنوان مثال، در مسکو، UTII نصب نشده است.

تغییر به UTII در سال 2020

برای تغییر به UTII، لازم است در داخل 5 روز، پس از شروع فعالیت ها، یک برنامه را در 2 نسخه پر کنید (برای سازمان ها - فرم UTII-1، برای کارآفرینان فردی - فرم UTII-2) و آن را به خدمات مالیاتی ارسال کنید.

درخواست به IFTS ارسال می شود در محل کسب و کار، اما در مورد ارائه خدماتی مانند:

تحویل یا دستفروشی تجارت خرده فروشی.
قرار دادن تبلیغات روی وسایل نقلیه
ارائه خدمات حمل و نقل جاده ای برای حمل و نقل مسافر و کالا

یک درخواست برای انتقال به UTII، سازمان ها باید در محل خود و کارآفرینان فردی در محل زندگی خود ارسال شوند.

اگر فعالیت در چندین مکان از همان شهر یا منطقه (با یک OKTMO) انجام شود، لازم نیست به عنوان پرداخت کننده UTII در هر سرویس مالیاتی ثبت نام کنید.

در حین 5 روزپس از دریافت درخواست، خدمات مالیاتی باید اخطاریه ای مبنی بر تایید ثبت نام کارآفرین یا سازمان فردی به عنوان پرداخت کننده UTII صادر کند.

شرایط انتقال به UTII در سال 2020

تعداد کارمندان کمتر از 100 نفر است.
سهم مشارکت سایر سازمان ها بیش از 25 درصد نیست.
یک سازمان یا یک کارآفرین فردی متعلق به اشخاصی نیست که از استفاده از UTII منع شده اند (بند 2، بند 2.2، ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
UTII در قلمروی که قرار است فعالیت هایی را انجام دهد معرفی شد.

محاسبه مالیات UTII در سال 2020

مالیات واحد بر درآمد منتسب در یک ماهبا استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

UTII \u003d درآمد پایه x نشانگر فیزیکی x K1 x K2 x 15٪

بازده پایهتوسط ایالت به ازای هر واحد شاخص فیزیکی ایجاد می شود و به نوع فعالیت کارآفرینی بستگی دارد.

نشانگر فیزیکیهر نوع فعالیت خاص خود را دارد (به عنوان یک قاعده، این تعداد کارمندان، متر مربع و غیره است).

جدول 1. سودآوری اساسی و شاخص های فیزیکی بر اساس انواع فعالیت های UTII

K1ضریب بادکن است. ارزش آن برای هر سال تقویمی توسط وزارت توسعه اقتصادی روسیه تعیین می شود. در سال 2019، این ضریب K1 = 1.915 بود. بازگشت به بالا 2020اندازه آن تایید شده است 2,009 (سفارش شماره 684 مورخ 30 مهر 1398).

توجه داشته باشید:برای گزارش سه ماهه اول سال 2020، ضریب K1 را می توان به 2.005 تنظیم کرد - چنین تغییری در ترتیب فوق در پورتال اعمال حقوقی منتشر شده است.

K2- ضریب تصحیح توسط مقامات شهرداری ها به منظور کاهش میزان مالیات UTII برای انواع خاصی از فعالیت ها ایجاد شده است. می توانید معنای آن را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال دریابید (در بالای سایت، منطقه خود را انتخاب کنید، پس از آن یک قانون قانونی با اطلاعات لازم در پایین صفحه در "ویژگی های منطقه ای ظاهر می شود" بخش قانون گذاری).

توجه داشته باشید، از 1 اکتبر 2015، مقامات محلی در مناطق حق تغییر را دریافت کردند نرخ مالیات ENVD. محدوده مقادیر بسته به دسته مالیات دهندگان و نوع فعالیت کارآفرینی از 7.5 تا 15 درصد است.

محاسبه مالیات UTII برای سه ماهه

برای محاسبه UTII برای سه ماههشما باید مقدار مالیات را بر اساس ماه ها جمع کنید. همچنین می توانید مبلغ مالیات یک ماهه را در ضرب کنید 3 ، اما فقط به شرطی که شاخص فیزیکی در طول سه ماهه تغییر نکرده باشد (مقدار جدید شاخص باید هنگام محاسبه در نظر گرفته شود، از همان ماهی که در آن تغییر کرده است).

محاسبه مالیات UTII برای یک ماه ناقص

برای محاسبه UTII برای کمتر از یک ماه، باید مبلغ مالیات کل ماه را در تعداد روزهای واقعی انجام تجارت در ماه ضرب و بر تعداد روزهای تقویم در ماه تقسیم کرد.

محاسبه مالیات UTII برای چندین نوع فعالیت

اگر تو داری چندین فعالیتتحت UTII قرار می گیرند، پس مالیات هر یک از آنها باید به طور جداگانه محاسبه شود، پس از آن باید مقادیر حاصل را جمع کرد. اگر فعالیت در شهرداری های مختلف، سپس مالیات باید برای هر OKTMO جداگانه محاسبه و پرداخت شود.

نحوه کاهش مالیات UTII

کارآفرینان انفرادی بدون کارمندمی تواند کاهش دهد 100% مالیات UTII بر میزان پرداخت های ثابت پرداخت شده در دوره مالیاتی (سه ماهه) برای خود. کارآفرینان فردی به طور مستقل راحت ترین برنامه را برای پرداخت حق بیمه برای خود انتخاب می کنند (نکته اصلی این است که کل مبلغ به موقع در سال تقویمی پرداخت شود، یعنی از 1 ژانویه تا 31 دسامبر).
توجه داشته باشیدکه مطابق نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 26 ژانویه 2016 به شماره 03-11-09 / 2852، به افراد عاقل اجازه داده شد تا مالیات حق بیمه پرداختی را در سه ماهه دیگر کاهش دهند، مشروط بر اینکه پرداخت شده باشد. قبل از تسلیم اظهارنامه برای دوره گزارش گذشته. به عنوان مثال، یک کارآفرین انفرادی می تواند مالیات سه ماهه اول را برای مشارکت های پرداخت شده قبل از 20 آوریل (مهلت ارسال گزارش برای سه ماهه اول) کاهش دهد.
همچنین می توانید کاهش حق بیمه پرداخت شده برای یک دوره مالیاتی در دوره دیگر را بپذیرید. به عنوان مثال، برای سه ماهه چهارم سال 2019، مشارکت ها در سه ماهه اول سال 2020 منتقل شدند. بنابراین، هنگام محاسبه مالیات سه ماهه اول سال 2020 می توان آنها را برای کسر برداشت (نامه مورخ 03/29/2013 شماره 03-11-09 / 10035).
افراد و سازمان ها با کارمندانرا می توان به کاهش داد 50% مالیات بر میزان حق بیمه پرداخت شده برای کارکنان و سهم ثابت برای خود (IP).
توجه داشته باشید: تغییرات به هنر. 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه که به کارآفرینان فردی این امکان را می دهد که در حضور پرسنل استخدام شده مالیات بر سهم را برای خود کاهش دهند ، از 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا شد. تا سال 2017، کارآفرینان فردی که به کارکنان خود پرداخت می کردند، حق کاهش مالیات بر حق بیمه را برای خود نداشتند.
محدودیت 50 درصدی کاهش مالیات برای صاحبان انحصاری فقط برای بخشهایی اعمال می شود که او در آنها کارمند داشته است.
در سال های 2018-2019، کارآفرینان فردی در UTII می توانند هزینه های خرید و نصب را به مبلغ 18000 روبل در نظر بگیرند. هنگام محاسبه مالیات کارآفرینان انفرادی که در بازه زمانی 1 فوریه 2017 تا 1 ژوئیه 2019 یک میز نقدی آنلاین ثبت نام کرده اند می توانند روی این مزیت حساب کنند. اگر کارآفرین انفرادی خدمات پذیرایی ارائه دهد و با کارمندان تجارت خرده فروشی انجام دهد، صندوق نقدی باید از 1 فوریه 2017 تا 1 ژوئیه 2018 ثبت شود. برای دریافت کسر، این هزینه ها نباید در سایر سیستم های مالیاتی زودتر در نظر گرفته شوند.
مبلغ سود - 18000 روبل.برای هر صندوق.

توجه داشته باشیدسه ماهه چهارم سال 2019 آخرین سه ماهه در اظهارنامه است که یک کارآفرین انفرادی می تواند برای آن کسر نقدی اعلام کند. در دوره های 2020 امکان اعلام وجود نخواهد داشت.

نمونه ای از محاسبه مالیات UTII با کاهش حق بیمه

اطلاعات اولیه

فرض کنید که در سال 2020 IP Antonov V.M. ارائه خدمات تعمیر کفش در بالاشیخا (منطقه مسکو).

بازده پایه 7500 روبل.

شاخص فیزیکی خدمات تعمیر کفش، تعداد کارمندان (از جمله صاحبان انفرادی) است. در طول سال نشانگر فیزیکیتغییر نکرد و بود 2 .

ضریب K1در سال 2020 است 2,009 .

ضریب K2برای این نوع فعالیت در بالاشیخا می باشد 0,8 .

ماهانه IP Antonov V.M. برای کارمند خود حق بیمه پرداخت کرد. همه او پرداخت 86000 روبل(سه ماهه اول: 20000 روبل، سه ماهه دوم: 23000 روبل، سه ماهه سوم: 22000 روبل، سه ماهه چهارم: 21000 روبل)

برای خودش IP Antonov V.M. پرداخت شده در سال 2020 حق بیمه ثابت به مبلغ 40874 روبل

محاسبه مالیات

از آنجایی که شاخص فیزیکی در طول سال تغییر نکرده است، مالیات در هر سه ماهه به همین ترتیب محاسبه می شود: 7500 روبل. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 ماه x 15٪ = 10848.6 روبل

مبلغ مالیات حاصل را می توان با حق بیمه پرداخت شده برای کارمند و سهم ثابت برای خود کاهش داد، اما نه بیشتر از 50% .

بنابراین SP Petrov The.M. باید هر سه ماه یکبار پرداخت شود 5424.3 روبل(10848.6 روبل x 50%).

نمونه ای از محاسبه IP UTII بدون کارمند

اطلاعات اولیه

در سال 2020 ایوانف A.A. خدمات دامپزشکی را در اسمولنسک ارائه کرد.

بازده پایهبرای این نوع فعالیت است 7500 روبل.

شاخص فیزیکی خدمات دامپزشکی تعداد کارکنان (از جمله کارآفرینان فردی) است. در طول سال نشانگر فیزیکیتغییر نکرد و بود 1 (IP خود).

ضریب K1در سال 2020 است 2,009 .

ضریب K2برای این نوع فعالیت در اسمولنسک است 1 .

ایوانف A.A. حق بیمه خود را پرداخت کرد. همه او پرداخت 40874 روبل(برای هر سه ماهه 10218.5 روبل).

محاسبه مالیات

از آنجایی که شاخص فیزیکی در طول سال تغییر نکرده است، مالیات در هر سه ماهه به همین ترتیب محاسبه می شود: 7500 روبل. x 1 x 2,009 x 1 x 3 ماه x 15٪ = 6780.38 روبل

مبلغ مالیات حاصل را می توان با حق بیمه پرداخت شده برای خود به طور کامل کاهش داد.

از آنجایی که میزان حق بیمه پرداختی از مقدار مالیات محاسبه شده بیشتر است، IP Petrov The.M. در پایان سه ماهه مجبور نیست چیزی بپردازد (6780.38 روبل - 10218.5 کمتر از 0).

نمونه ای از محاسبه IP UTII بدون کارمندان هنگام پرداخت حق بیمه در یک دوره مالیاتی دیگر

اطلاعات اولیه

در سه ماهه اول سال 2020 سرگئیف A.A. خدماتی را برای تعمیر، نگهداری و شستشوی وسایل نقلیه موتوری در شهر پوشکینو، منطقه مسکو ارائه کرد.

بازده پایهبرای این نوع فعالیت است 12000 روبل.

نشانگر فیزیکی است تعداد کارکنان (از جمله صاحبان سهام).

ضریب K1در سال 2020 است 2,009 .

ضریب K2برای این نوع فعالیت در پوشکینو است 1 .

در سه ماهه اول سال 2020، سرگئیف برای سه ماهه چهارم سال 2019 و سه ماهه اول سال 2020 به مبلغ کل 19278 روبل حق بیمه برای خود پرداخت کرد. (9059.5 روبل برای سه ماهه چهارم 2019 و 10218.5 روبل برای سه ماهه اول 2020).

محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال 2020

12000 روبل. x 1 x 2,009 x 1 x 3 ماه x 15٪ = 10848.6 روبل

مبلغ مالیات حاصل را می‌توان با حق بیمه‌هایی که واقعاً برای خودتان پرداخت می‌شود، از جمله حق بیمه‌هایی که با تأخیر برای یک دوره دیگر منتقل شده‌اند، کاهش داد. یعنی یک کارآفرین می تواند مالیات را به میزان 19278 روبل کاهش دهد.

بنابراین SP Sergeevu A.A. برای سه ماهه اول سال 2020، نیازی به پرداخت UTII نخواهید داشت (10848.6 روبل - 19278 روبل کمتر از 0).

مهلت پرداخت مالیات UTII در سال 2020

دوره مالیات برای UTII یک چهارم است.

مهلت پرداخت UTII در سال 2020

توجه داشته باشید. مالیات باید پرداخت شود سه ماه یکباربه موقع تا 25 امماه اول سه ماهه بعدی اما در سال 2020، مهلت‌های مالیاتی فصل‌های 1 تا 3 در تعطیلات آخر هفته قرار می‌گیرند و بنابراین به روز کاری بعدی منتقل می‌شوند. مهلت پرداخت UTII برای سه ماهه چهارم به تعویق نمی افتد.

حسابداری مالیاتی و گزارش UTII

حسابداری برای شاخص های فیزیکی

همه کارآفرینان و سازمان‌ها در UTII ملزم به نگهداری سوابق شاخص‌های فیزیکی هستند. به چه شکلی باید این کار را انجام داد - کد تنظیم نمی کند، بنابراین، تمام به اصطلاح "کتاب های UTII" که به شدت توسط مقامات مالیاتی توصیه می شود، غیر مجاز. به خصوص اگر شامل بخش هایی مانند «درآمد»، «هزینه» و غیره باشد.

با این حال، در هر صورت، لازم است شاخص های فیزیکی را در نظر بگیرید، بنابراین، اگر هزینه چنین کتابی قابل قبول باشد (جریمه عدم وجود آن از 500 تا 700 روبل است)، ممکن است ارزش خرید آن را داشته باشد. اما در عین حال، مهم است که به یاد داشته باشید که انجام آن ضروری است فقط شاخص های فیزیکی، لازم نیست سایر اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه در آنجا وارد شود.

اظهارنامه مالیاتی

دوره مالیات برای UTII یک چهارم است.

توسط نتایج هر فصل، نه بعد 20در ماه اول سه ماهه بعدی، همه کارآفرینان و سازمان های فردی در UTII ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.

آخرین مهلت ارسال بیانیه UTII در سال 2020

توجه داشته باشید: اگر مهلت ارسال اظهارنامه UTII در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، آنها نیز به روز کاری بعدی منتقل می شوند.

حسابداری و گزارش

کارآفرینان فردی که از UTII استفاده می کنند، ملزم به ارائه صورت های مالی و نگهداری سوابق نیستند.

سازمان های مربوط به UTII، علاوه بر اظهارنامه مالیاتی و حسابداری برای شاخص های فیزیکی، موظف به نگهداری سوابق حسابداری و ارائه صورت های مالی هستند.

صورت های حسابداری برای دسته های مختلف سازمان ها متفاوت است. به طور کلی شامل اسناد زیر است:

ترازنامه (فرم 1).
گزارش نتایج مالی (فرم 2).
صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام (فرم 3).
صورت جریان وجوه نقد (فرم 4).
گزارش در مورد استفاده مورد نظر از وجوه (فرم 6).
توضیحات به صورت جدولی و متنی.

درباره حسابداری بیشتر بدانید

انضباط نقدی

سازمان ها و کارآفرینانی که عملیات مربوط به دریافت، صدور و نگهداری وجه نقد (معاملات نقدی) را انجام می دهند، موظف به رعایت ضوابط انضباط نقدی هستند. برای کارآفرینان فردی، قوانین ساده شده ای وجود دارد.

درباره نظم و انضباط نقدی بیشتر بدانید.

توجه داشته باشید، در سال 2017-2019، سازمان ها و کارآفرینان فردی (به استثنای برخی موارد) هنگام پذیرش وجوه از افراد (و گاهی اوقات از سایر کارآفرینان یا اشخاص حقوقی دیگر)، به میزهای نقدی آنلاین روی آوردند. کارآفرینان انفرادی بدون کارمند بخش خدمات می توانند تا اول جولای 2021 از این تاخیر استفاده کنند.

گزارش تکمیلی

ترکیب UTII با سایر رژیم های مالیاتی

قوانین ترکیب UTII و USN را بخوانید.

توجه داشته باشید: به طور همزمان در یک نوع فعالیت تحت رژیم های مالیاتی مختلف شرکت می کنند ممنوع است. علاوه بر این، لازم است بطور جداگانهبرای هر سیستم مالیاتی برای نگهداری سوابق مالیاتی (اموال، بدهی ها، معاملات تجاری)، ارائه گزارش و پرداخت مالیات.

حسابداری جداگانه برای UTII

هنگام ترکیب رژیم های مالیاتی، لازم است جداگانه، مجزادرآمد و هزینه های UTII از درآمد و هزینه های سایر فعالیت ها. به عنوان یک قاعده، هیچ مشکلی با تقسیم درآمد وجود ندارد. به نوبه خود، وضعیت تا حدودی با هزینه ها پیچیده تر است.

هزینه هایی وجود دارد که نمی توان آنها را بدون ابهام به UTII یا سایر فعالیت ها نسبت داد، به عنوان مثال، حقوق کارمندانی که به طور همزمان در انواع فعالیت ها مشغول هستند (مدیر، حسابدار و غیره). در چنین مواردی، هزینه ها باید باشد تقسیم کنیدبه دو بخش به طور متناسبدرآمدهای دریافتی به صورت تعهدی از ابتدای سال.

از دست دادن حق استفاده از UTII

یک سازمان یا کارآفرین فردی در صورت نقض شرایط اعمال این رژیم، حق استفاده از UTII را از دست می دهد. بیشتر اوقات این به دلیل تعداد کارمندان است ، یعنی طبق نتایج دوره مالیاتی (سه ماهه) میانگین تعداد کارمندان از 100 نفر فراتر رفت.

اگر یک سازمان یا کارآفرین انفرادی فقط UTII را اعمال کند، در صورت از دست دادن حق انتساب، آنها به طور خودکار از سه ماهه ای که تخلفات انجام شده است به رژیم مالیات عمومی منتقل می شوند.

اگر از سیستم مالیاتی ساده به همراه UTII استفاده می شد، در صورت از دست دادن حق ثبت، شرکت (IP) به طور خودکار به سیستم مالیاتی ساده به عنوان رژیم اصلی مالیات منتقل می شود. در این مورد، ارائه مجدد درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده الزامی نیست.

انتقال به رژیم مالیاتی دیگر

تغییر از UTII به رژیم مالیاتی متفاوت فقط از سال آینده امکان پذیر است، به استثنای مواردی که یک کارآفرین یا سازمان منفرد از پرداخت کننده مالیات منتفی خودداری می کند. در این مورد، پرداخت کننده می تواند به عنوان مثال، از ماهی که فعالیت نسبت داده شده خاتمه یافته است، به سیستم مالیاتی ساده شده سوئیچ کند.

لغو ثبت UTII

درخواست لغو ثبت نام باید ظرف 5 روز از تاریخ خاتمه فعالیت در UTII در 2 نسخه (برای سازمان ها - فرم UTII-3 ، برای کارآفرینان فردی - فرم UTII-4) تهیه و به خدمات مالیاتی ارسال شود. .

ظرف 5 روز پس از دریافت درخواست، IFTS باید اخطاریه ای مبنی بر لغو ثبت نام کارآفرین یا سازمان فردی به عنوان پرداخت کننده UTII صادر کند.

سوالات متداول در مورد استفاده از UTII

تاریخ شروع فعالیت در UTII چه تاریخی در نظر گرفته می شود؟ تاریخ امضای قرارداد اجاره، تاریخ افتتاح فروشگاه یا تاریخ دریافت اولین درآمد؟

تاریخ شروع کار روز دریافت اولین درآمد است. بنابراین، هنگام درخواست برای انتقال به UTII، گزارش باید از تاریخ دریافت اولین درآمد نگهداری شود، و نه انعقاد قرارداد اجاره یا امضای عمل پذیرش و انتقال محل.

آیا محدودیت درآمدی در UTII وجود دارد، مثلاً در سیستم مالیاتی ساده یا ثبت اختراع؟

هیچ محدودیت درآمدی در UTII وجود ندارد. این تفاوت اصلی بین UTII و سایر رژیم های خاص است.

آیا یک کارآفرین فردی که در تجارت خرده فروشی فعالیت می کند می تواند با شرکت های خارجی قرارداد ببندد؟

قانون مالیات هیچ محدودیتی در تجارت خرده فروشی با شرکت های خارجی به منظور اعمال UTII ایجاد نمی کند. در صورت رعایت شرایط این نوع فعالیت (یعنی خرده فروشی، نه عمده فروشی)، کارآفرین انفرادی حق انجام فعالیت های اقتصادی خارجی را دارد که پرداخت کننده UTII است.

آیا یک کارآفرین فردی حق دارد از UTII خدمات حمل و نقل مسافر و کالا به اشخاص حقوقی ارائه دهد؟

مطابق بند 5 بند 2 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد مشمول برای انواع خاصی از فعالیت ها می تواند برای فعالیت های کارآفرینی در ارائه حمل و نقل موتوری اعمال شود. خدمات حمل و نقل مسافر و کالا توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی با حق مالکیت یا سایر حق (استفاده، تملک و (یا) دفع) بیش از 20 وسیله نقلیه در نظر گرفته شده برای ارائه چنین خدماتی انجام می شود.

تعداد وسایل نقلیه موتوری موجود در حق مالکیت یا سایر حق (تملک، استفاده و (یا) تصرف) باید به عنوان تعداد وسایل نقلیه موتوری در نظر گرفته شود، اما نه بیش از 20 واحد، که برای ارائه خدمات پولی در نظر گرفته شده است. حمل و نقل مسافر و کالاهایی که در ترازنامه مالیات دهندگان قرار دارند یا اجاره شده اند (دریافت شده) از جمله تحت قرارداد اجاره و اجاره فرعی.

ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می کند که وسایل نقلیه شامل وسایل نقلیه در نظر گرفته شده برای حمل مسافر و کالا از طریق جاده (اتوبوس از هر نوع، اتومبیل و کامیون) است. وسایل نقلیه شامل تریلر، نیمه تریلر و تریلر قطره ای نمی شود.

روابط در زمینه ارائه خدمات حمل و نقل موتوری توسط فصل "حمل و نقل" قانون مدنی فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان قانون مدنی فدراسیون روسیه نامیده می شود) تنظیم می شود.

بند 1 ماده 784 قانون مدنی فدراسیون روسیه مقرر می دارد که حمل و نقل کالا و مسافر بر اساس قرارداد حمل و نقل انجام می شود.

بر اساس بند 1 ماده 785 قانون مدنی فدراسیون روسیه، بر اساس قرارداد حمل کالا، متصدی حمل و نقل متعهد می شود کالایی را که توسط فرستنده به او سپرده شده است به مقصد تحویل داده و آن را به شخص (گیرنده) تحویل دهد. مجاز به دریافت کالا است و فرستنده متعهد می شود که هزینه تعیین شده برای حمل کالا را بپردازد.

بنابراین، در رابطه با فعالیت های کارآفرینی در ارائه خدمات حمل و نقل موتوری تحت قراردادهایی برای حمل کالا که با اشخاص حقوقی منعقد شده است، می توان یک سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها اعمال کرد.

اول از همه، شما باید در مورد سیستم مالیاتی تصمیم بگیرید. بار مالیاتی کارآفرین فردی و ترکیب گزارش به این بستگی دارد. کارآفرینان روسی یک سیستم مالیاتی عمومی و 4 رژیم ترجیحی را انتخاب می کنند: USN، UTII، ESHN و PSN.

در این مقاله به طور مفصل در مورد پرداخت هایی که برای همه کارآفرینان اجباری است و در مورد پرداخت ها تحت رژیم های مالیاتی مختلف صحبت خواهیم کرد.

حق بیمه IP در سال 2019

ما مقاله را نه با مالیات، بلکه با مشارکت شروع می کنیم، زیرا حق بیمه پرداختی اجباری برای همه کارآفرینان است، صرف نظر از نوع فعالیت، میزان سود و رژیم مالیاتی قابل اعمال.

هر تاجری که دارای وضعیت یک کارآفرین انفرادی است باید سالانه برای خود حق بیمه ثابت را برای دو نوع بیمه اجباری کسر کند: بازنشستگی و پزشکی. در سال 2019، این در مجموع 36238 روبل است. این کمک ها به صورت یکبار یا چند قسطی تا پایان سال به IFTS منتقل می شود.

تعهد به کسر چنین کمک‌هایی فقط با بسته شدن IP متوقف می‌شود.

گاهی اوقات قانون اجازه می دهد در صورتی که کارآفرین تجارتی انجام نداده باشد، سهمی را پرداخت نکند. به عنوان مثال، هنگام نگهداری از کودک زیر 1.5 سال، در حین گذراندن خدمت سربازی، مراقبت از یک فرد معلول و غیره. (بند 7 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر به اندازه کافی خوش شانس باشید که در یک سال درآمد زیادی کسب کنید، پس از مقدار درآمدی که بیش از 300 هزار نفر است، باید 1٪ دیگر از سهم بازنشستگی را قبل از اول ژوئیه سال آینده منتقل کنید.

با توجه به حق بیمه ثابت و اضافی برای خود می توانید بار مالیاتی را کاهش دهید. ترتیب کاهش بستگی به رژیم مالیاتی دارد:

در OSNO، سیستم مالیاتی ساده 15٪ و مالیات یکپارچه کشاورزی، مشارکت در هزینه ها لحاظ می شود و در نتیجه پایه مالیاتی را کاهش می دهد.
با سیستم مالیاتی ساده شده 6٪ و UTII، میزان مشارکت منهای مقدار مالیات محاسبه شده است. اگر یک کارآفرین بدون کارمند مالیات کمتر از سهم داشته باشد، اصلا آن را پرداخت نمی کند. کارآفرینان انفرادی با کارمندان می توانند پرداخت سیستم مالیاتی ساده و UTII را بیش از 50٪ کاهش دهند.

مالیات کارفرمایان IP در سال 2019

وقتی یک تاجر به تنهایی کار نمی کند و کارمندانی را استخدام می کند، نه تنها برای خود، بلکه برای آنها نیز مالیات و سهم پرداخت می کند. این تعهدات همچنین برای همه کارآفرینان، صرف نظر از رژیم مالیاتی و نوع فعالیت اعمال می شود:

مالیات بر درآمد شخصی به میزان 13% از حقوق کارمند کسر و حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت حقوق به بودجه واریز می شود. یعنی در این حالت کارفرما فقط به عنوان مامور مالیاتی عمل می کند و هیچ هزینه ای متحمل نمی شود.
حق بیمه برای بیمه های اجتماعی، بازنشستگی و پزشکی. در مجموع این 30 درصد حقوق تعلق گرفته است. کارآفرین فردی این کمک ها را با هزینه خود انجام می دهد. مدت انتقال آورده تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه تعهدی است.
مشارکت برای بیمه در برابر حوادث در FSS. نرخ مشارکت بستگی به کلاس خطر تعیین شده توسط صندوق در هنگام ثبت نام دارد. مهلت - تا پانزدهمین روز پس از ماه تعهدی.

برخی از کارفرمایان در سیستم مالیاتی ساده و STS ممکن است برای کارمندان با نرخ های کاهش یافته مشارکت بپردازند. اطلاعات مربوط به مزایای مشارکت در ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

مالیات IP

حال بیایید در مورد مالیات هایی که کارآفرینان فردی باید کسر کنند صحبت کنیم. پرداخت های اصلی بستگی به رژیم مالیاتی انتخاب شده دارد.

پایه ای

برای کار بر روی رژیم مالیات عمومی، نیازی به انجام کار خاصی ندارید - همه کارآفرینان فردی به طور خودکار در حال کار در OSNO در نظر گرفته می شوند، اگر درخواستی برای تغییر به رژیم دیگری ارائه نکرده باشند.

OSNO برای آن دسته از کارآفرینانی که با سازمان های بزرگ کار می کنند مفید است، زیرا چنین سازمان هایی تمایل بیشتری به همکاری با پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده دارند.

در سیستم عمومی، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی پرداخت می شود.

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده به طور کلی 20٪ است.

مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط خریداران باید توسط کارآفرین فردی به بودجه پرداخت شود، منهای مقادیر مالیات بر ارزش افزوده که خود کارآفرین به تامین کنندگان پرداخت می کند.

تعدادی استثنا در قانون مالیات مقرر شده است، زمانی که نرخ 10٪ یا 0٪ باشد.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی تا 25 آوریل، جولای، اکتبر و ژانویه ارسال می شود. مالیات بر ارزش افزوده در مدت سه ماه در اقساط مساوی منتقل می شود. به عنوان مثال، برای سه ماهه اول، باید قسمت اول را تا 25 آوریل، دوم را تا 25 می و سوم را تا 25 ژوئن انتقال دهید.

مالیات بر درآمد شخصی

نرخ 13 درصد است.

پرداخت از تفاوت درآمد و هزینه محاسبه می شود. اگر امکان تأیید هزینه ها وجود ندارد، می توانید از کسر حرفه ای - 20٪ از درآمد استفاده کنید. یعنی درآمد 20 درصد کاهش می یابد و مابقی در 13 درصد ضرب می شود.

با حضور در OSNO، می توانید از سایر کسرهای درآمدی که افراد به آن متکی هستند استفاده کنید: استاندارد، اجتماعی، دارایی. یعنی شما می توانید مانند کارمندان، مالیات بر درآمد شخصی را هنگام خرید آپارتمان، دریافت تحصیلات پولی یا خدمات پزشکی برگردانید یا کاهش دهید.

مالیات بر درآمد اشخاص در طول سال در 4 مرحله پرداخت می شود:

پیش پرداخت برای نیمه اول سال - تا 15 جولای.
پیش پرداخت برای 9 ماه - تا 15 اکتبر.
پیش پرداخت برای 12 ماه - تا 15 ژانویه سال آینده.
پرداخت نهایی سال تا 15 جولای سال بعد انجام می شود.

خود آی پی پیش پرداخت را در نظر نمی گیرد، اما طبق اطلاعیه هایی که از اداره مالیات می آید پرداخت می کند. مقامات مالیاتی پیش پرداخت ها را بر اساس شاخص های درآمد سال گذشته یا بر اساس اظهارنامه 4-NDFL محاسبه می کنند. همه کارآفرینان انفرادی که به تازگی ثبت نام کرده اند باید این فرم را ظرف پنج روز پس از پایان ماه دریافت اولین درآمد به IFTS ارسال کنند.

توجه!از 1 ژانویه 2020، اصلاحات ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه لازم الاجرا می شود و روش پرداخت پیش پرداخت برای کارآفرینان فردی در OSNO در حال تغییر است. اکنون کارآفرینان انفرادی باید پیش پرداخت ها را بر اساس درآمد واقعی بر اساس نتایج سه ماهه، نیم سال و 9 ماه محاسبه کنند. مهلت پرداخت پیش پرداخت نیز تغییر می کند:

برای سه ماهه اول - تا 25 آوریل؛
به مدت نیم سال - تا 25 ژوئیه؛
به مدت 9 ماه - تا 25 اکتبر.
در مورد پرداخت و گزارش سالانه، همه چیز مانند قبل باقی می ماند.

مالیات بر املاک

کارآفرینان در OSNO آن را طبق قوانینی مشابه افراد پرداخت می کنند. این نرخ توسط مقامات محلی تعیین می شود و از 2.2٪ تجاوز نمی کند. پرداخت باید تا 1 دسامبر سال بعد از سال گزارش منتقل شود.

کارآفرینان نیازی به محاسبه مالیات بر دارایی خود ندارند. بازرسی FTS یک اعلان را محاسبه و ارسال خواهد کرد. برای این مالیات نیز افراد انحصاری اظهارنامه ای ارائه نمی کنند.

USN

با انتخاب USN (سیستم مالیاتی ساده یا سیستم مالیاتی ساده)، از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر اموالی که در تجارت استفاده می کنید معاف خواهید بود. میزان مالیاتی که یک کارآفرین فردی تحت مالیات ساده شده می پردازد بستگی به این دارد که کدام موضوع مالیات را انتخاب می کنید. دو گزینه وجود دارد:

کلیه درآمدها با نرخ 6 درصد مالیات می گیرند.
درآمد منهای مخارج با نرخ 15 درصد مشمول مالیات می شود.

برای تعیین اینکه کدام نرخ USN سودآورتر است، لازم است حداقل به طور تقریبی نسبت درآمد و هزینه های آتی را نشان دهیم. معمولاً گزینه دوم سیستم مالیاتی ساده زمانی سودمند است که سهم هزینه ها در کل سهم درآمد از 60٪ بیشتر شود.

شما باید پیش پرداخت و مالیات را در سیستم مالیاتی ساده طبق برنامه زیر پرداخت کنید: قبل از 25 روز بعد از سه ماهه اول، دوم و سوم، باید پیش پرداخت ها را محاسبه و انتقال دهید و قبل از 30 آوریل سال بعد. سال، شما باید کل مبلغ را محاسبه کنید، مانده را پرداخت کنید و یک اظهارنامه در مورد سیستم مالیاتی ساده شده ارسال کنید.

UTII

این رژیم همچنین از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی معاف است. اما بر خلاف سیستم مالیاتی ساده شده، تنها انواع خاصی از فعالیت‌ها که تحت این رژیم ویژه قرار می‌گیرند به UTII منتقل می‌شوند و معافیت از این مالیات‌ها فقط برای این نوع فعالیت‌ها اعمال می‌شود.

رژیم UTII از این جهت متفاوت است که پرداخت به درآمد واقعی بستگی ندارد، بلکه به درآمد منتسب شده بستگی دارد. بستگی به شاخص فیزیکی دارد. این ممکن است تعداد افراد درگیر در تجارت، متر مربع فضای خرده فروشی، واحدهای حمل و نقل باشد - به نوع فعالیت بستگی دارد.

شاخص فیزیکی در سودآوری پایه برای یک نوع فعالیت خاص ضرب می شود، ضریب کاهش قیمت (1.915 در سال 2019) و ضریب تعدیل (تعیین شده توسط مقامات محلی). 15٪ از مقدار حاصل محاسبه می شود - این مقدار UTII برای ماه است. مقدار واقعی درآمد تأثیری بر میزان مالیات ندارد.

اظهارنامه ها نیز سه ماهه تحویل می شود، 5 روز کمتر داده می شود. گزارش ها باید تا بیستمین روز پس از پایان هر سه ماهه ارسال شوند.

برای لیستی با شاخص های فیزیکی و مقادیر سودآوری اساسی برای انواع فعالیت ها، به ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید.

PSN

سیستم ثبت اختراع بسیار شبیه به UTII است. در اینجا نیز مالیات به درآمد واقعی بستگی ندارد، بلکه به درآمد بالقوه بستگی دارد. سود سالانه پایه برای انواع مختلف کسب و کار توسط مقامات محلی تعیین می شود.

هزینه ثبت اختراع برای یک سال 6 درصد بازده پایه سالانه است. ثبت اختراع می تواند برای یک دوره 1 تا 12 ماهه در یک سال تقویمی ثبت شود.

مبلغ حق ثبت اختراع را می توان در هر زمان قبل از پایان دوره به طور کامل یا جزئی منتقل کرد. اما اگر مدت ثبت اختراع بیش از 6 ماه باشد، یک سوم مبلغ باید ظرف 90 روز پرداخت شود، بقیه - قبل از انقضای حق اختراع.

پرداخت حق ثبت اختراع جایگزین مالیات می شود. نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی به عنوان بخشی از فعالیت در مورد ثبت اختراع نیست. گزارش درآمد، یعنی ارائه اظهارنامه، IP در PSN نیز ضروری نیست.

ESHN

این رژیم ویژه فقط برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی و کسانی که به آنها خدمات ارائه می کنند، مجاز است. کارآفرینان انفرادی مالیات واحد کشاورزی را بر UAT می پردازند. تا سال 2019، پرداخت کنندگان UAT از مالیات بر ارزش افزوده معاف بودند، اما از سال 2019 این معافیت لغو شده است. حال در حالت کلی همه تولیدکنندگان محصولات کشاورزی ملزم به تعلق و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند اما در صورت قرار گرفتن در محدوده درآمدی می توانند از حق معافیت استفاده کنند:

در سال 2018 - 100 میلیون روبل؛
در سال 2019 - 90 میلیون روبل؛
در سال 2020 - 80 میلیون روبل؛
در سال 2021 - 70 میلیون روبل؛
در سال 2022 و سال های بعدی - 60 میلیون روبل.

نرخ UAT 6٪ در تفاوت بین درآمد و هزینه است. ESHN در دو مرحله پرداخت می شود: پیش پرداخت برای نیمه اول سال تا 25 جولای و پرداخت سالانه تا 31 مارس.

کارآفرینان فردی در سال 2019 چه مالیات دیگری می پردازند؟

کلیه مالیات های دیگر: حمل و نقل، زمین، آب و غیره. آنها زمانی می پردازند که بر ویژگی های فعالیت دلالت دارد و موضوعی برای مالیات وجود دارد. رژیم های خاص آنها را مستثنی نمی کنند.

به یاد داشته باشید که برای هر معافیت استثناهایی وجود دارد - موارد خاصی که هنوز باید یک یا آن مالیات پرداخت شود. به عنوان مثال، معافیت مالیات بر ارزش افزوده شامل مواردی نمی شود که وارد واردات کالا می شود، مالیات بر درآمد شخصی همیشه از سود سهام منصرف می شود و معافیت از مالیات بر دارایی در صورتی اعمال نمی شود که اموال به ارزش کاداستر ارزش گذاری شده باشد و در لیست خاصی قرار گیرد.

چگونه مالیات و سهم را به درستی پرداخت کنیم، سوابق خود را حفظ کنیم و سردرگم نشویم و در عین حال برای خدمات یک حسابدار پول خرج نکنیم؟

بهترین گزینه ثبت نام در سرویس My Business است. این یک سرویس ابری برای حسابداری، حسابداری مالیاتی و گردش کار پرسنل است که در وقت شما صرفه جویی می کند و به شما امکان می دهد روی توسعه تجارت تمرکز کنید.

"کسب و کار من" دستیار قابل اعتماد شما است. از دسترسی رایگان استفاده کنید و خودتان ببینید.