Советник управления регулирования выпускаи обращения
эмиссионных ценных бумаг ФКЦБ России,
www.profconsalt.ru В соответствии с пунктом 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" акционерное общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 92 Федерального закона "Об акционерных обществах" открытое акционерное общество обязано ежегодно опубликовывать в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного общества, списки аффилированных лиц акционерного общества с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций.
Порядок ведения учета, составления списка аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах регулируются постановлением ФКЦБ России от 30.09.99 № 7 "О порядке ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ".

В соответствии с пунктом 2 указанного постановления ФКЦБ России по каждому из аффилированных лиц акционерному обществу необходимо указать:
- полное фирменное наименование, место нахождения и почтовый адрес юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица. При этом, под местом жительства физического лица, учитывая требования Федерального закона от 20.02.95 № 24-ФЗ "Об информации, информатизации и защите информации", в соответствии с пунктом 1 статьи 11 которого не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о частной жизни, а равно информации, нарушающей личную тайну, семейную тайну, тайну переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных и иных сообщений физического лица без его согласия, кроме как на основании судебного решения, следует понимать не конкретный адрес, по которому проживает данное лицо, а указание на субъекта Российской Федерации, области, района, города, поселка, в котором проживает указанное аффилированное лицо;
- дату наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом акционерного общества. При этом, под датой наступления такого основания следует понимать дату наступления определенного события или совершения конкретного действия, результатом которого явилось отнесение в соответствии с законодательством Российской Федерации данного лица к аффилированным лицам акционерного общества. В случае, если указанное лицо является аффилированным лицом акционерного общества в силу нескольких оснований, следует указывать дату наступления каждого из таких оснований;
- основание (основания), в силу которого (которых) лицо является аффилированнымм лицом акционерного общества. В соответствии с пунктом 1 статьи 93 Федерального закона "Об акционерных обществах" лицо признается аффилированным в соответствии с требованиями антимонопольного законодательства Российской Федерации. Основания отнесения лиц к аффилированным лицам акционерного общества содержатся в статье 4 Закона Российской Федерации от 22.03.91 № 948-1 (ред. от 06.05.98) "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках". В соответствии с указанным законом под аффилированными лицами в общем плане понимаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Для акционерных обществ можно выделить следующие основания отнесения лиц к аффилированным лицам акционерного общества:
· избрание (назначение) лица членом Совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, членом его коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) или его единоличным исполнительным органом (директором, генеральным директором, президентом). Учитывая изложенное, аффилированным лицом акционерного общества, являются, в частности, управляющая организация или управляющий, которым переданы полномочия исполнительного органа этого акционерного общества;
· отнесение лица к той же группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество;
· приобретение лицом более 20 процентов акций акционерного общества или заключение им гражданско-правового договора (например, договора доверительного управления) с акционером этого акционерного общества, в силу которого данное лицо получает право распоряжаться более 20 процентами акций акционерного общества;
· приобретение акционерным обществом более 20 процентов уставного (складочного) капитала (паевого фонда) (акций) данного лица (имеет смысл только для юридических лиц);
· государственная регистрация уполномоченным государственным органом финансово - промышленной группы, участником которой является акционерное общество. При этом, в рассматриваемом случае к аффилированным лицам акционерного общества относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово - промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово - промышленной группы.

Рассмотрим более подробно основания отнесения лица к той же группе лиц, к которой относится акционерное общество. В соответствии со статьей 4 Закона под группой лиц понимается группа юридических и (или) физических лиц, применительно к которым выполняется одно или несколько установленных им условий (оснований).

Закон указывает следующие основания отнесения лица к той же группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество:

А) Заключение лицом соглашения с другими лицами, по которому данное лицо или лица получают право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли - продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более 50 процентами акций акционерного общества. При этом под косвенным распоряжением акциями акционерного общества необходимо понимать возможность фактического распоряжения ими через третьих лиц, по отношению к которым лицо или лица имеют право распоряжаться более 50 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) (акций) третьего лица;

Б) Заключение лицом договора или избрание (назначение) лица членом совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции), единоличным исполнительным органом (директором, генеральным директором, президентом) акционерного общества, в результате которого данное лицо самостоятельно или совместно с другими лицами получает возможность определять условия ведения этим акционерным обществом предпринимательской деятельности. В соответствии с указанным основанием одну и ту же группу лиц составляют, в частности, управляющая компания или управляющий и все юридические лица, в которых они осуществляют функции их исполнительных органов;

В) Приобретение лицом определенного процента акций акционерного общества или заключение лицом гражданско - правового договора (доверительное управление, дочерние и зависимые общества), в результате которого оно получает право назначать единоличный исполнительный орган (директора, генерального директора, президента) и (или) более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) этого акционерного общества;

Г) Избрание по предложению лица более 50 процентов состава Совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества;

Д) Назначение или избрание лица единоличным исполнительным органом (директором, генеральным директором, президентом) акционерного общества;

Е) Назначение или избрание лица, его супруга, родителей, детей, братьев, сестер и (или) иных лиц, но предложенных одним и тем же юридическим лицом, членами совета директоров (наблюдательного совета) или коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) акционерного общества, в результате которого указанные лица будут составлять более 50 процентов состава хотя бы одного из указанных органов управления этого акционерного общества при условии, что вышеприведенное условие выполняется также по отношению хотя бы к одному из других юридических лиц;

Ж) Приобретение лицом, его супругом, родителями, детьми, братьями, сестрами и (или) юридическими лицами акций акционерного общества или заключение указанными лицами гражданско - правовых договоров, в результате которых указанные лица получают право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более 50 процентами акций этого акционерного общества при условии, что вышеупомянутое условие выполняется по отношению хотя бы к одному из других юридических лиц;

З) Приобретение лицом акций акционерного общества или заключение лицом гражданско - правовых договоров, в результате которых указанное лицо вместе с иными физическими и (или) юридическими лицами получает право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более 50 процентами акций этого акционерного общества при условии, что указанные физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляют более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа и (или) Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления хотя бы одного из других юридических лиц;

И) Назначение или избрание лица членом совета директоров (наблюдательного совета) и (или) коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) акционерного общества, в результате которого указанное лицо, его супруг, родители, дети, братья, сестры вместе с иными физическими лицами и их супругами, родителями, детьми, братьями и сестрами, и лицами, предложенными одним и тем же юридическим лицом, будут составлять более 50 процентов состава хотя бы одного из указанных органов управления этого акционерного общества при условии, что указанные физические лица вместе с иными юридическими лицами имеют право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) (акций) хотя бы одного их других юридических лиц;

К) Государственная регистрация уполномоченным государственным органом финансово - промышленной группы, одним из участников которой является акционерное общество.

Также следует обратить внимание на то, что в соответствии с пунктом 1 упомянутого постановления ФКЦБ России акционерное общество обязано указывать только те сведения о своих аффилированных лицах, которые известны или должны были стать известными этому акционерному обществу.

Это означает, что в ряде случаев, когда акционерное общество не имеет информации и (или) даже не знает и не обязано знать о существовании его аффилированных лиц (особенно это относится к тем аффилированным лицам акционерного общества, которые признаются таковыми в силу принадлежности к той же группе лиц, к которой принадлежит это акционерное общество), оно вправе не указывать эту информацию в списке аффилированных лиц, составляемом и раскрываемом в соответствии с требованиями упомянутого нормативного акта ФКЦБ России. В список аффилированных лиц акционерного общества в обязательном порядке включается только та информация, которая стала известна этому акционерному обществу на дату составления списка, или должна была стать известна в соответствии с законодательством Российской Федерации, например, в силу требований пункта 2 статьи 93 Федерального закона "Об акционерных обществах", в соответствии с которым аффилированные лица акционерного общества обязаны в письменной форме уведомить это акционерное общество о принадлежащих им акциях акционерного общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций.

Институт аффилированных лиц - достаточно новое явление как в теоретическом, так и в практическом плане. В статье раскрывается само определение и сфера его применения.

Будет также уделено внимание правилам учета данной категории, ответственности за их невыполнение, а также взаимоотношениям основных и дочерних организаций.

Аффилированные лица. Понятие и виды

Само словосочетание возникло в русском языке в 90-е годы. Впервые понятие аффилированного лица упоминалось в 1992-м году в приложении к Указу Президента РФ. В нем шла речь об инвестиционных фондах. В широком смысле аффиляция подразумевает приближенность к чему-либо, поскольку английский глагол to affiliate, от которого происходит слово, употребляется в значении "присоединяться, соединяться".

Также этот термин можно трактовать как вступление в членство. Аффилированные лица в той или иной степени оказывают влияние друг на друга, будь то хозяйственная или экономическая деятельность. В общей сложности они представляют собой определенную группу.

Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний. Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации. Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:

• Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.
• Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.

Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность.

Законодательная база

Статья 4 ФЗ, как было выше сказано, определяет, что такое аффилированные лица. Кроме того, нормативный акт расшифровывает и возможный состав данной категории. В список аффилированных лиц в первую очередь входят субъекты, тесно связанные с механизмом контроля.

К ним могут быть отнесены держатели крупного пакета голосующих акций, непосредственные участники процесса управления предприятием. Аффилированность подразумевает, как правило, возможность одностороннего воздействия одной стороны хозяйственно-экономической деятельности на другую.

Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.

Классификация

Согласно Закону о конкуренции, аффилированные лица могут быть у:

1. Предприятия:

Один из владельцев данного юридического лица;

Член какого-либо органа управления (например, совета директоров);

Лица, имеющие в своем распоряжении не менее 20% от всего количества решающих акций;

Организация, в которой рассматриваемый субъект получает право распоряжаться количеством голосов, превышающим 20% от общего;

Сторона, осуществляющая полномочия единоличного органа.

2. Физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность:

Граждане, которые относятся к той же самой группе, что и данный субъект;

Организация, в которой рассматриваемый предприниматель вправе распоряжаться 20% и более от всего количества голосов, выраженных решающими акциями, вкладами, долями в уставном капитале.

3. Предпринимателей-участников финансово-промышленных групп:

Члены наблюдательных органов либо советов директоров;

Коллегиальные управленческие структуры;

Субъекты, которые осуществляют полномочия единоличных подразделений группы.

Сфера применения данной категории

Категорию аффилированных лиц достаточно часто можно встретить не только в теоретической, но и в практической части деятельности предпринимателей. Между тем, как практика показывает, многие не имеют четкого представления о данной категории. Это, в свою очередь, часто становится причиной достаточно серьезных ошибок в процессе экономической деятельности субъекта. Преимущественно термин "аффилированные лица" ассоциируется с корпоративным правом. Чаще всего он используется при:

• процессе выявления лиц, заведомо имеющих интерес в действиях общества, которые предположительно приведут к заключению сделки;
• идентификации директоров, обладающих правом решающего голоса в отношении интересующей их сделки, которую намерено совершить открытое акционерное общество с численностью участников свыше тысячи;
• определении перечня субъектов, о которых хозяйственному обществу должны быть предоставлены сведения;
• процессе установления лиц, предоставление информации о которых обязано обеспечить акционерное общество;
• определении перечня участников, преодолевших тридцатипроцентный рубеж в ходе приобретения акций ОАО; в этом случае должны соблюдаться определенные процедуры, ход которых регулируется законодательно.

Взаимоотношения основного общества с дочерним

Как взаимодействуют аффилированные лица? Пример таких отношений можно рассмотреть, взяв преобладающее (основное) общество и дочернее (зависимое от главного). При создании последнего компания получает широкие возможности увеличить объем своей деятельности. Главное отличие основного общества от филиалов - юридическая самостоятельность.

Обязанности

Аффилированные лица имеют не только права и возможности. В силу своего статуса они обладают рядом обязанностей. В первую очередь им вменяется поставить в известность общество о принадлежащих им акциях. Это необходимо делать в письменной форме и с указанием оговоренных подробностей (точное количество, типы бумаг и т. д.).

Информация должна поступить в определенный срок с момента приобретения акций в собственность. Несмотря на то что не предусмотрена ответственность таких лиц перед законом в связи с непредоставлением в течение отведенного времени необходимых сведений, определенные санкции в их адрес все же существуют.

Если по вине аффилированных лиц акционерное общество понесло убытки какого-либо характера (например, имущественный ущерб), то в качестве наказания будет выступать компенсация всей суммы причиненного вреда (в соответствии со статьей 15 ГК РФ).

Обязанности предприятий по учету

Компания обязана вести список аффилированных лиц. Перечень в обязательном порядке предоставляется в соответствующие инстанции, отвечающие за регулирование данного рынка. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Такие же нормы распространяются и на список аффилированных лиц ООО. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.

Такие требования вполне объяснимы. Подобная информация весьма востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Возникает закономерный вопрос: "А обязано ли закрытое акционерное общество подавать сведения об аффилированных лицах?"

Ведь оно, как правило, не занимается публичным размещением ценных бумаг. Соответственно, правило, касающееся открытого акционерного общества, не распространяется в полной мере на ЗАО. Тем не менее в его обязанности входит ведение учета рассматриваемых субъектов, хотя и в произвольной форме. Если же ЗАО осуществляет публичное размещение облигаций, то и оно обязано обнародовать реестр аффилированных лиц на сайте в Интернете.

Порядок учета

Если взять любой пример списка аффилированных лиц, то в перечне будут присутствовать следующие сведения:

1. Наименование фирмы (краткое и полное), почтовый адрес.

2. Фамилия и инициалы субъекта, адрес проживания (для физлиц);

3. Основания для того, чтобы являться влиятельной стороной, дата наступления этих оснований.

Ответственность

Существуют разные виды наказания за нарушение предписанного порядка.

1. Административная ответственность. Она наступает в том случае, если сведения предоставлены не полностью или с нарушением сроков, отмеченных в законодательстве.

2. Налоговая ответственность. Она наступает в отношении взаимозависимых лиц и касается необоснованной корректировки цен, идущей вразрез с реальной обстановкой на рынке. Если по результатам проверки окажется, что стоимость совершенной сделки отклоняется от существующей на торговой площадке более чем на 20%, этот факт дает право контролирующему органу произвести доначисление налога и пени. При этом взыскание производится в безакцептном порядке.

3. За нарушение порядка осуществления сделок, участниками которых являются аффилированные лица, также может налагаться гражданско-правовая ответственность.

Аффилированные лица юридического лица

В случаях, если Гражданский кодекс РФ или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом (ст. 53.2 ГК РФ).

В соответствии со ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» под аффилированными лицами хозяйственных обществ понимаются физические или юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность этих хозяйственных обществ.

Согласно данной статье к таким лицам относятся:

1) член совета директоров (наблюдательного совета) общества;

2) член коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции и др.);

3) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, в том числе управляющий или управляющая организация (ст.ст. 40, 42 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО), ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон об АО));

4) лица, входящие с хозяйственным обществом в одну группу лиц;

5) юридическое лицо, в котором хозяйственное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, либо на доли (вклады), составляющие уставный (складочный) капитал этого юридического лица;

6) лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции акционерного общества, либо на доли, составляющие уставный капитал общества с ограниченной ответственностью.

Следует иметь в виду, что в последних двух случаях право распоряжаться определенным процентом общего числа голосов, приходящихся на акции, либо доли (вклады) в уставном (складочном) капитале может принадлежать не только владельцу данных акций (долей, вкладов), но и иным лицам, которые получили это право на основании заключенных ими сделок или по иным основаниям.

В частности, аффилированным лицом хозяйственного общества может признаваться доверительный управляющий соответствующим количеством акций, либо долей в уставном капитале хозяйственного общества.

Если хозяйственное общество входит в финансово-промышленную группу, к его аффилированным лицам будут относиться также члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

Акционерные общества обязаны вести учет аффилированных лиц и раскрывать сведения о них в установленных законом случаях (п. 4 ст. 93 Закона об АО, абзац пятый п. 69.2, абз. пятый п. 69.4, п.п. 73.1-73.4 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»). Аффилированные лица АО обязаны сообщать обществу о факте приобретения акций АО (п. 2 ст. 93 Закона об АО).

ООО обязаны хранить списки своих аффилированных лиц (п. 1 ст. 50 Закона об ООО), из чего косвенно следует, что у них есть обязанность по ведению таких списков.

Наличие аффилированности учитывается:

— при приобретении в соответствии с акционерным соглашением возможности распоряжаться на общем собрании акционеров более чем 5, 10, 15, 20, 25, 30, 50 или 75 процентами голосов по размещенным обыкновенным акциям ПАО и связанной с этим обязанностью уведомить ПАО о таком приобретении (п. 5 ст. 32.1 Закона об АО),

— при намерении приобрести более 30% акций ПАО и связанным с этим правом предложить приобрести остальные акций общества (п. 1 ст. 84.1 Закона об АО),

— при приобретении более 30% акций ПАО и связанной с этим обязанностью сделать предложением о приобретении остальных акций общества (п. 1 ст. 84.2 Закона об АО),

— при приобретении более 95% общего количества акций ПАО и связанной с этим обязанностью по выкупу остальных акций общества по требованию их владельцев (ст. 84.7 Закона об АО).

До 01.01.2017 наличие аффилированности также имело значение при определении статуса независимого директора, входящего в состав совета директоров (наблюдательного совета) АО (п. 3 ст. 83 Закона об АО в ред. до 01.01.2017), и при определении наличия заинтересованности в совершении хозяйственным обществом сделки (п. 1 ст. 45 Закона об ООО в ред. до 01.01.2017, п. 1 ст. 81 Закона об АО в ред. до 01.01.2017.).

С 01.01.2017 в соответствующих случаях используется понятие «лицо, являющееся контролирующим лицом общества». Им признается лицо, имеющее право (абз. шестой п. 1 ст. 45 Закона об ООО, абз. шестой п. 1 ст. 81 Закона об АО):

1) прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) распоряжаться более 50% голосов в высшем органе управления подконтрольной организации:

а) в силу участия в подконтрольной организации,

б) и (или) на основании договоров доверительного управления имуществом,

в) и (или) на основании договоров простого товарищества,

г) и (или) на основании договоров поручения,

д) и (или) акционерного соглашения,

е) и (или) иного соглашения, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) подконтрольной организации;

2) назначать (избирать):

а) единоличный исполнительный орган,

б) и (или) более 50% состава коллегиального органа управления подконтрольной организации.

Данное изменение приводит к сужению круга сделок, признаваемых сделками с заинтересованностью, и позволяет избежать ранее существовавших ситуаций, когда формально требовалось согласования ввиду наличия аффилированности, но не было опасности с точки зрения конфликта интересов (см. пояснительную записку к проекту Федерального закона от 03.07.2016 N 343-ФЗ).

Энциклопедия судебной практики

«Энциклопедия решений. Корпоративное право» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по вопросам организации деятельности юридических лиц. С помощью материалов энциклопедии вы можете получить необходимые сведения о регистрации юридических лиц, создании и деятельности филиалов и представительств, заключении сделок, реорганизации, ликвидации и др.

Материал приводится по состоянию на сентябрь 2017 г.

При подготовке «Энциклопедии решений. Корпоративное право» использованы авторские материалы, предоставленные Л. Барковой, С. Борисовой, Е. Дмитриевой, П. Ериным, О. Ефимовой, А. Кузьминой, В. Павленко, В. Пенкиным, И. Разумовой, Е. Титовой, В. Тихонравовой, С. Широковым и др.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

вопрос о аффилированных лицах ООО

как понял, аффилированными лицами(с случае с нашим ООО) будут учредители и ген.директор, а вот составление(сама форма) списка, а также порядок подтверждения заинтересованности в сделке — не знаю.

член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

Положения настоящего Закона, относящиеся к хозяйствующим субъектам, распространяются на группу лиц.

Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица:

2. Лица, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, должны доводить до сведения общего собрания участников общества информацию:

о юридических лицах, в которых они, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица владеют двадцатью и более процентами акций (долей, паев);

о юридических лицах, в которых они, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица занимают должности в органах управления;

об известных им совершаемых или предполагаемых сделках, в совершении которых они могут быть признаны заинтересованными.

«есть ООО «ххх», в нём есть — ген.директор и два учредителя(у одного 95 % от Уставного капитала, у другого 5%), требуется составить список аффилированных лиц, для этого ООО «ххх».

Как я понял — из закона» о конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» — в этом случае, аффилированными лицами ООО «ххх» будут — ген.директор и тот учредитель кто имеет 95% от уставного капитала.» — Солнце, скажите, верен ли этот выводы?

С уважением к Вам.

а у Вас сделка не просто хозяйственная? В ней точно имеется заинтересованность? Это я так на всякий случай, что бы ничего не напутать)))

являются стороной сделки или выступают в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;

владеют (каждый в отдельности или в совокупности) двадцатью и более процентами акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;

занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;

в иных случаях, определенных уставом общества.

p.s. извините я запутался в этом вопросе.

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью это

Добрый день! Является ли аффилированным лицом для ООО (юр.лицо 1) организация (юр.лицо 2), с которой у юр.лица 1 общий учредитель -физ.лицо? Но само юр.лицо 2 учредителем ООО-1 не является.Спасибо.

Ответы юристов (1)

Статья 4. Определение основных понятий

аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;

аффилированными лицами юридического лица являются:

член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

лица, принадлежащие к той группе лиц , к которой принадлежит данное юридическое лицо;

лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;

юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.

Понятие группы лиц дано в Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции»

Статья 9. Группа лиц

1) хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе (товариществе, хозяйственном партнерстве) либо в соответствии с полномочиями, полученными, в том числе на основании письменного соглашения, от других лиц, более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства);

2) хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства);

3) хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо на основании учредительных документов этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства) или заключенного с этим хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством) договора вправе давать этому хозяйственному обществу (товариществу, хозяйственному партнерству) обязательные для исполнения указания;

4) хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство), в котором более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета, совета фонда) составляют одни и те же физические лица;

5) хозяйственное общество (хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица назначен или избран единоличный исполнительный орган этого хозяйственного общества (хозяйственного партнерства);

6) хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица избрано более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества;

Классификация

Согласно Закону о конкуренции, аффилированные лица могут быть у:

— один из владельцев данного юридического лица;

— член какого-либо органа управления (например, совета директоров);

— лица, имеющие в своем распоряжении не менее 20% от всего количества решающих акций;

— организация, в которой рассматриваемый субъект получает право распоряжаться количеством голосов, превышающим 20% от общего;

— сторона, осуществляющая полномочия единоличного органа.

2. Физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность:

— граждане, которые относятся к той же самой группе, что и данный субъект;

— организация, в которой рассматриваемый предприниматель вправе распоряжаться 20% и более от всего количества голосов, выраженных решающими акциями, вкладами, долями в уставном капитале.

3. Предпринимателей-участников финансово-промышленных групп:

— члены наблюдательных органов либо советов директоров;

— коллегиальные управленческие структуры;

— субъекты, которые осуществляют полномочия единоличных подразделений группы.

Сфера применения данной категории

Категорию аффилированных лиц достаточно часто можно встретить не только в теоретической, но и в практической части деятельности предпринимателей. Между тем, как практика показывает, многие не имеют четкого представления о данной категории. Это, в свою очередь, часто становится причиной достаточно серьезных ошибок в процессе экономической деятельности субъекта. Преимущественно термин «аффилированные лица» ассоциируется с корпоративным правом. Чаще всего он используется при:

• процессе выявления лиц, заведомо имеющих интерес в действиях общества, которые предположительно приведут к заключению сделки;
• идентификации директоров, обладающих правом решающего голоса в отношении интересующей их сделки, которую намерено совершить открытое акционерное общество с численностью участников свыше тысячи;
• определении перечня субъектов, о которых хозяйственному обществу должны быть предоставлены сведения;
• процессе установления лиц, предоставление информации о которых обязано обеспечить акционерное общество;
• определении перечня участников, преодолевших тридцатипроцентный рубеж в ходе приобретения акций ОАО; в этом случае должны соблюдаться определенные процедуры, ход которых регулируется законодательно.

Взаимоотношения основного общества с дочерним

Как взаимодействуют аффилированные лица? Пример таких отношений можно рассмотреть, взяв преобладающее (основное) общество и дочернее (зависимое от главного). При создании последнего компания получает широкие возможности увеличить объем своей деятельности. Главное отличие основного общества от филиалов - юридическая самостоятельность.

Обязанности

Аффилированные лица имеют не только права и возможности. В силу своего статуса они обладают рядом обязанностей. В первую очередь им вменяется поставить в известность общество о принадлежащих им акциях. Это необходимо делать в письменной форме и с указанием оговоренных подробностей (точное количество, типы бумаг и т. д.).

Информация должна поступить в определенный срок с момента приобретения акций в собственность. Несмотря на то что не предусмотрена ответственность таких лиц перед законом в связи с непредоставлением в течение отведенного времени необходимых сведений, определенные санкции в их адрес все же существуют.

Если по вине аффилированных лиц акционерное общество понесло убытки какого-либо характера (например, имущественный ущерб), то в качестве наказания будет выступать компенсация всей суммы причиненного вреда (в соответствии со статьей 15 ГК РФ).

Обязанности предприятий по учету

Компания обязана вести список аффилированных лиц. Перечень в обязательном порядке предоставляется в соответствующие инстанции, отвечающие за регулирование данного рынка. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Такие же нормы распространяются и на список аффилированных лиц ООО. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.

Такие требования вполне объяснимы. Подобная информация весьма востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Возникает закономерный вопрос: «А обязано ли закрытое акционерное общество подавать сведения об аффилированных лицах?»

"Новая бухгалтерия", N 1(7), 2003

Акционерные общества обязаны раскрывать сведения о своих аффилированных лицах. Данное требование обусловлено положениями Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (далее - Закон "О конкуренции"), Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", а также Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

Понятие аффилированных лиц было впервые введено Законом "О конкуренции".

Согласно ст.4 Закона "О конкуренции" аффилированные лица - это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Чтобы лицо было признано аффилированным, необходимо соблюдение ряда условий, установленных Законом "О конкуренции". Приведем примеры.

Гражданин является членом совета директоров компании. По отношению к компании он - аффилированное лицо.

Законом "О рынке ценных бумаг" предусмотрен ряд условий, касающихся:

• участия аффилированных лиц в фондовых биржах (ст.20);
• раскрытия информации об аффилированных лицах в сведениях о финансово-хозяйственной деятельности эмитента и в сделках с заинтересованностью (ст.22);
• ограничения права аффилированных лиц подписывать проспект ценных бумаг (ст.22.1).

Хотя определение аффилированных лиц появилось в Законе "О конкуренции" еще в 1991 г., участие аффилированных лиц в акционерных отношениях впервые законодательно было урегулировано Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".

Законом "Об акционерных обществах" предусмотрен ряд обязанностей общества, связанных с аффилированными лицами, в частности:

• хранить списки аффилированных лиц с указанием количества и категории (типа) принадлежащих им акций (ст.89);
• публиковать списки аффилированных лиц с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций (ст.92);
• вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства (ст.93).

* * *

Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (далее - ФКЦБ) от 01.04.2003 N 03-19/пс утверждено Положение о раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ <*> (далее - Положение от 01.04.2003).

<*> Опубликовано в журнале "ОДР" N 11 за 2003 г.

Порядок раскрытия информации об аффилированных лицах различается в зависимости от того, имеет акционерное общество допуск к обращению своих ценных бумаг на фондовом рынке или нет.

На основании Положения от 01.04.2003 все открытые акционерные общества, созданные в соответствии с законодательством РФ, обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах путем представления в ФКЦБ списков аффилированных лиц.

Акционерные общества, эмиссионные ценные бумаги которых по заявлению этих обществ допущены к обращению на фондовом рынке хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, имеющим лицензию ФКЦБ, помимо представления списка аффилированных лиц с указанием всех изменений, произошедших в этом списке, в ФКЦБ размещают его на своей странице (веб-сайте) в сети Интернет.

Список аффилированных лиц акционерного общества, представляемый в ФКЦБ, составляется в произвольной форме.

При этом он должен содержать следующие сведения:

• полное фирменное наименование (наименование - для некоммерческой организации), место нахождения и почтовый адрес юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом акционерного общества;
• дату наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным;
• основание, в силу которого лицо признается аффилированным (при наличии двух и более оснований в списке должны быть перечислены все основания);
• долю акций каждой категории, принадлежащих аффилированному лицу;
• дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание изменения.

Достоверность информации, представленной в списке аффилированных лиц, подтверждается подписью лица, которое осуществляет функции единоличного исполнительного органа (исполнительный директор).

Одновременно с представлением списка аффилированных лиц в ФКЦБ представляется магнитный носитель, содержащий текст списка в формате, соответствующем требованиям, установленным ФКЦБ. В качестве магнитного носителя информации должна использоваться дискета 3,5.

Соответствие списка аффилированных лиц акционерного общества и текста списка, представленного на магнитном носителе, подтверждается письмом, подписанным исполнительным директором и заверенным печатью акционерного общества.

Все документы могут быть представлены и в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с Положением о порядке предоставления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг электронных документов, утвержденным Постановлением ФКЦБ от 31.10.2002 N 43/пс, и Требованиями к формату электронных документов, представляемых в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг, утвержденными Постановлением ФКЦБ от 30.01.2003 N 03-1/пс.

Для представления документов в электронном виде может использоваться программный продукт (Электронная Анкета ФКЦБ России). Его можно бесплатно получить на сервере ФКЦБ (http://disclosure.fcsm.ru) или на веб-страницах региональных отделений ФКЦБ.

Если документы представлены в электронном виде, то представлять их на бумажном и магнитном носителе не требуется.

Список аффилированных лиц представляется акционерными обществами ежеквартально. Он должен быть представлен в ФКЦБ в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала. Список составляется на дату окончания отчетного квартала с указанием всех изменений, произошедших в нем.

Акционерные общества, на которые возложена обязанность размещать список аффилированных лиц на веб-сайте в сети Интернет, указывают при размещении:

• список аффилированных лиц акционерного общества на дату размещения;
• список аффилированных лиц акционерного общества за предыдущие периоды, но не менее, чем за три последних года начиная с даты вступления в силу вышеназванного Положения от 01.04.03.

В течение трех дней с даты размещения списка в сети Интернет акционерное общество направляет в ФКЦБ подтверждающее письмо. В нем сообщается, что список аффилированных лиц акционерного общества размещен на странице (веб-сайте) в сети Интернет, и указывается адрес страницы (веб-сайта) акционерного общества. Письмо подписывается исполнительным директором и заверяется печатью акционерного общества.

Все изменения в списке аффилированных лиц размещаются в сети Интернет в течение трех дней с даты, когда акционерное общество узнало или должно было узнать об этих изменениях.

Об изменении адреса страницы (веб-сайта) акционерного общества, а также об отсутствии и возобновлении доступа к странице акционерное общество уведомляет ФКЦБ в течение трех дней с момента такого изменения или возникновения обстоятельств, препятствующих доступу.

ФКЦБ обеспечивает раскрытие представленных ему списков аффилированных лиц в сети Интернет на своем официальном сайте www.fcsm.ru.

* * *

Ранее порядок раскрытия информации об аффилированных лицах регулировался Постановлением ФКЦБ от 30.09.1999 N 7 "О Порядке ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ" и распространялся на открытые и закрытые акционерные общества.

Теперь в вышеназванном Положении от 01.04.2003 дополнен и уточнен перечень сведений, содержащихся в списке аффилированных лиц, представляемом в ФКЦБ (добавлены пункты о долях акций, принадлежащих аффилированным лицам, и о дате внесения изменений с содержанием изменения). Установлена обязанность акционерного общества получить согласие физического лица, являющегося его аффилированным лицом, на раскрытие информации о его месте жительства. Право подписи списка предоставлено "уполномоченному лицу" (ранее - только руководителю акционерного общества). Открытые акционерные общества могут направлять списки аффилированных лиц в электронном виде вместо бумажного и магнитного носителя.

Обязательной публикации списка аффилированных лиц открытых акционерных обществ в средствах массовой информации больше не требуется.

Положение от 01.04.2003 не предусматривает обязанности акционерного общества обеспечивать своим акционерам возможность ознакомления со списком аффилированных лиц и не регламентирует порядок предоставления обществом за плату акционерам сведений об аффилированных лицах.

Таким образом, вопрос о доступе к сведениям об аффилированных лицах общества решается в уставе акционерного общества.

* * *

За непредставление, несвоевременное представление или представление неполной или недостоверной информации об аффилированных лицах акционерное общество несет ответственность в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 (далее - КоАП РФ).

Статья 15.19 КоАП РФ определяет ответственность за нарушение порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством, в виде наложения административного штрафа на должностных лиц - в размере от 30 до 40 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от 300 до 400 минимальных размеров оплаты труда.

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.19 КоАП РФ, рассматривает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области рынка ценных бумаг, - ФКЦБ.

От имени ФКЦБ рассматривать дела данной категории вправе руководитель ФКЦБ, его заместители, а также руководители региональных отделений ФКЦБ.

С.Рогоцкая

АКДИ "Экономика и жизнь"

ВВЕДЕНИЕ

Термин «аффилированные лица» появился в Федеральном законе «Об акционерных обществах». В связи с этим сразу возникла проблема определения и толкования этого важного правового понятия. Сам законодатель не дал его точного определения, сделав лишь отсылку к антимонопольному законодательству.

Введение в правовой оборот новых категорий обычно преследует цель регуляции и охраны общественных отношений в определенной среде деятельности. Цель регулирования института аффилированных лиц и порядка отражения в отчетности информации об их деятельности применительно к корпоративным отношениям - обеспечение охраны интересов инвесторов от недобросовестной деятельности и злоупотреблений лиц, имеющих влияние на деятельность компаний.

Актуальность данной темы очевидна, так как в России распространены имущественные споры, предметом которых является установление корпоративного контроля над компаниями путем недружественного поглощения. Эти методы ярко демонстрируют, насколько недалеко ушел современный российский бизнес от эпохи криминального предпринимательства начала 90-х годов.

Понятие «аффилированное лицо» в российском

законодательстве. Проблемы собираемости информации об

аффилированных лицах

В действующем российском законодательстве взаимозависимость возможно определить через группу понятий, среди которых такие понятия как аффилированность. заинтересованность, принадлежность лиц к одной группе, зависимость.

Определение понятия "аффилированные лица" можно найти в различных источниках права и могут быть сведены к следующему. Аффилированные лица - это физические или юридические лица (инвесторы), способные оказывать влияние на деятельность хозяйствующего субъекта вследствие участия в его капитале или членства в руководящих органах.

В настоящее время понятие "аффилированные лица" в основном используется в законодательстве для ограничения монополизации экономики и предотвращения недобросовестной конкуренции при преобразовании акционерных обществ, при заключении ими сделок, а также для защиты мелких инвесторов.

Согласно ст.93 "Информация об аффилированных лицах общества" Федерального закона "Об акционерных обществах" (с изменениями и дополнениями) лицо признается аффилированным в соответствии с требованиями антимонопольного законодательства Российской Федерации. Аффилированные лица акционерного общества обязаны в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты их приобретения. В соответствии со ст.80 Федерального закона "Об акционерных обществах" лицо, имеющее намерение самостоятельно или совместно со своим аффилированным лицом (лицами) приобрести 30 или более процентов размещенных обыкновенных акций общества с числом акционеров - владельцев обыкновенных акций более одной тысячи с учетом количества принадлежащих ему акций, обязано не позднее чем за 30 дней до даты приобретения акций направить обществу письменное заявление о намерении приобрести указанные акции. Кроме того, лицо, которое самостоятельно или совместно со своим аффилированным лицом (лицами) приобрело 30 или более процентов размещенных обыкновенных акций общества, в течение 30 дней с даты приобретения обязано предложить акционерам продать ему принадлежащие им обыкновенные акции общества по цене не ниже средневзвешенной цены приобретения акций общества за последние шесть месяцев, предшествующие дате приобретения 30 или более процентов акций общества. В случае если в результате непредставления по вине аффилированного лица указанной информации или ее несвоевременного представления обществу причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет ответственность в размере причиненного ущерба. Каждое акционерное общество обязано само вести учет своих аффилированных лиц и представлять отчетность о них в контролирующий орган в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Понятие "аффилированные лица" применяется также в нормативных актах, регулирующих, деятельность паевых инвестиционных фондов. В целях обеспечения надежной защиты пайщиков от возможных злоупотреблений управляющей компании Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг (ФКЦБ) ввела ограничения на ее сделки с аффилированными лицами. В частности, управляющая компания не вправе приобретать объекты у своих аффилированных лиц или продавать им такие объекты, а также покупать ценные бумаги, выпущенные ее аффилированными лицами, или акции инвестиционных фондов, которыми эти аффилированные лица управляют.

В 1999 г. акционерные общества были обязаны вести учет аффилированных лиц в виде списка, представляемого пользователям своей отчетности и контролирующим органам согласно Постановлению ФКЦБ от 30.09.1999 N 7 "О порядке ведения учета аффилированных лиц и представления информации об аффилированных лицах акционерных обществ" (зарегистрировано в Минюсте России 27.10.1999 N 1956). Согласно данному Постановлению ФКЦБ список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать следующие сведения:

а) полное наименование, место нахождения и почтовый адрес юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом акционерного общества;

б) дату наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) основание, в силу которого лицо является аффилированным лицом акционерного общества согласно законодательству Российской Федерации (при наличии двух и более оснований аффилированности в списке должны быть перечислены все основания, в силу которых лицо является аффилированным лицом акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации).

В случае появления нового аффилированного лица, исключения лица из списка аффилированных лиц, а также изменения (дополнения) сведений об аффилированном лице акционерное общество обязано в срок не позднее 3 дней с момента, когда ему стало известно о факте, требующем внесения изменений (дополнений) в список аффилированных лиц, внести в список соответствующие изменения. Акционерное общество должно уведомлять регистрирующий орган, к полномочиям которого отнесена государственная регистрация выпусков ценных бумаг этого акционерного общества (далее - регистрирующий орган), о любых изменениях, произошедших в списке его аффилированных лиц, а также по требованию этого регистрирующего органа в срок не позднее 10 дней с момента получения такого письменного требования. Названное уведомление должно оформляться в виде отдельного документа, имеющего необходимые реквизиты (дату составления, подпись должностного лица и печать). В уведомлении, объем которого превышает один лист, листы должны быть прошиты, пронумерованы и скреплены печатью.

Акционерное общество обязано по требованию регистрирующего органа представлять список его аффилированных лиц, составленный на дату, указанную в требовании, в срок не позднее 10 дней с момента получения такого письменного требования.

Акционерные общества, осуществившие размещение эмиссионных ценных бумаг путем открытой подписки, а также акционерные общества, государственная регистрация выпусков ценных бумаг которых отнесена к компетенции ФКЦБ, обязаны ежеквартально, в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала, представлять в регистрирующий орган список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала. Иные акционерные общества обязаны ежегодно, в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года, представлять в регистрирующий орган список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного года. Открытое акционерное общество обязано ежегодно, в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года, опубликовывать в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного акционерного общества, список его аффилированных лиц с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций, составленный на дату окончания отчетного года.

Акционерное общество обязано обеспечить его акционерам возможность ознакомления со списком аффилированных лиц данного акционерного общества.

Копия списка аффилированных лиц акционерного общества должна предоставляться по письменному требованию его акционера за плату в течение 10 дней с момента предъявления такого требования. Размер платы за предоставление списка аффилированных лиц устанавливается акционерным обществом и не может превышать стоимости расходов на изготовление копии списка и оплаты расходов, связанных с его направлением акционеру по почте.

В Письме Банка России от 24.03.2000 N 76-Т "О порядке ведения учета аффилированных лиц и представления в Банк России информации об аффилированных лицах кредитными организациями" подчеркивается, что акционерные общества на основании ст.93 Федерального закона "Об акционерных обществах" обязаны представлять отчетность об их аф)филированных лицах в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Согласно ст.ст.42 и 43 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" ФКЦБ осуществляет контроль за соблюдением эмитентами ценных бумаг требований законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, принимает решения по вопросам контроля за соблюдением законодательства и нормативных актов о ценных бумагах. Таким образом, Постановление ФКЦБ N 7 обязательно для всех акционерных обществ, в том числе для кредитных организаций, действующих в форме акционерных обществ.

И в законодательстве об акционерных обществах, и в законодательстве о рынке ценных бумаг, и в законодательстве в области бухгалтерского учета в определениях понятия "аффилированные лица" говорится о том, что лицо признается аффилированным в соответствии с требованиями антимонопольного законодательства Российской Федерации, а именно согласно требованиям Закона РФ N 948-1. Согласно положениям данного Закона под аффилированными лицами понимается группа лиц, совокупность юридических или юридических и физических лиц, способных оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

В соответствии с п.4 ПБУ 11/2000 для целей бухгалтерского учета под аффилированными лицами понимаются юридические и физические лица, которые способны оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц в соответствии с Законом РФ N 948-1. Согласно ст.4 Закона РФ N 948-1 под группой лиц понимается совокупность юридических или юридических и физических лиц, применительно к которым выполняется одно или несколько следующих условий:

а) лицо или несколько лиц совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли - продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных договоров) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица.

б) лицо или несколько лиц получило(и) возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицом или лицами, в том числе определять условия ведения другим лицом или лицами предпринимательской деятельности либо осуществлять полномочия исполнительного органа другого лица или лиц на основании договора;

в) лицо имеет право назначать единоличный исполнительный орган и (или) более 50% состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, и (или) по предложению лица избрано более 50% состава Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления юридического лица;

г) физическое лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

д) одни и те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц или по предложению одних и тех же юридических лиц избрано более 50% состава Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц;

е) одни и те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица имеют право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал каждого из двух и более юридических лиц;

ж) физические лица и (или) юридические лица имеют право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал одного юридического лица, и одновременно данные физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления другого юридического лица;

з) юридические лица являются участниками одной финансово - промышленной группы;

и) физические лица являются супругами, родителями и детьми, братьями и (или) сестрами.

Федерального закона N 948-1 различает две категории аффилированных лиц:

Аффилированные лица юридического лица;

Аффилированные лица физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность.

Согласно ст.4 Федерального закона N 948-1 аффилированными лицами юридического лица являются:

1) член Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

2) лица, принадлежащие к той группе, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

3) лица, имеющие право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица;

4) юридическое лицо, имеющее право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица;

5) в случае если юридическое лицо является участником финансово - промышленной группы - члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово - промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов - участников финансово - промышленной группы.

Согласно ст.4 Федерального закона N 948-1 аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность являются:

1) лица, принадлежащие к той же группе, к которой принадлежит данное физическое лицо;

2) юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица.

Заинтересованные лица

В соответствии с разными законодательными актами в состав аффилированных лиц включаются (кроме субъектов, непосредственно относящихся к аффилированным лицам) и такие понятия, как "заинтересованные лица", "взаимозависимые лица", "группа лиц".

Согласно ст. 18 Федерального закона от 08.01.1998 N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" установлено следующее определение заинтересованных лиц:

заинтересованными лицами в отношении должника признаются:

Юридическое лицо, которое является материнским или дочерним по отношению к должнику в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации;

Руководитель должника, а также лица, входящие в Совет директоров (наблюдательный совет) должника, коллегиальный исполнительный орган должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе и освобожденные от своих обязанностей в течение одного года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве;

Лица, находящиеся с вышеперечисленными физическими лицами в отношениях близкого родства или свойства (супруги, родственники по прямой восходящей и нисходящей линиям, сестры, братья и их родственники по нисходящей линии, сестры и братья супругов).

Свое толкование понятие "заинтересованных лиц" дает Закон Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 8 февраля 1998г. № 14-ФЗ. В статье 45 данного Закона установлено, что лица, признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) их аффилированные лица:

Являются стороной сделки или выступают в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;

Владеют (каждый в отдельности или в совокупности) 20% и более акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;

Занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;

В иных случаях, определенных уставом общества.