По какой формуле рассчитываются отпускные в. Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск. Когда переносят или продлевают отпуск

Онлайн калькулятор для расчета отпускных

Количество дней отпуска:
(если не соответствует периоду отпуска)

Отработано месяцев полностью: 0

Отработано месяцев неполностью: 0

Отработано дней за период: 0 руб.

Заработная плата за период: 0 руб.

Средний дневной заработок: 0 руб.

Сумма отпускных: 0 руб.

Новый расчет

Выше показан калькулятор отпускных, который позволяет провести онлайн расчет размера выплаты, положенной сотруднику при уходе в отпуск. В 2017 году имеются изменения в расчете данной компенсации, которые учтены в калькуляторе. Как пользоваться формой, что вносить в поля, какие правила нужно знать — читайте ниже.

Основные вопросы:

Что такое онлайн калькулятор?

Это форма, в которую вы может ввести исходные данные и увидеть результат расчета искомой суммы, в данном случае отпускных.

Почему такой калькулятор удобен?

Форма обладает рядом выгодных качеств:

бесплатный (за расчет отпускных платить не нужно);
быстрый (вычисление проводится мгновенно);
удобный (приведены пояснения по всем полям, ниже дана инструкция, как пользоваться);
функциональный (позволяет учесть все изменения 2017 года в расчете, задать гибкие исходные данные);
можно использовать многократно без перезагрузки страницы.

Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе в 2017 году

Пошаговая инструкция по эксплуатации:

Каждый месяц получаете одну и ту же зарплату или просто знаете свой среднемесячный заработок? Введите его в верхнюю строку калькулятора. Если ежемесячная зарплата разная, то переходите к следующим полям.

нажмите на календарь и выберите первый и последний день отпуска.

после выборе периода отпуска для расчета отпускных в калькуляторе открылись строки для ввода помесячных данных — числи фактически проработанных дней и соответсвующей зарплате. Можно не менять эти данные, если все месяцы отработаны полностью и доход указан правильный. Если были дни, не учитываемые в расчете отпускных (служебные поездки, отпуска любого типа, нетрудоспособные дни), то их нужно отнять от календарного числа дней месяца. В поле для соответствующего месяца в онлайн калькуляторе внести итог разности общего числа кал.дн. и числа дней неучитываемого периода.

После заполнения указанных полей можно сразу в онлайн режиме посмотреть результат расчета — размер отпускных к выплате:

Особенности расчета отпускных с учетом изменений 2017 года

Для расчета потребуются следующие значения:

размер заработанных средств за расчетный период;
общее число действительно проработанных дней за расчетный период;
число дней отпуска.

Если такие параметры будут известны, то отпускные можно рассчитать по такой формуле:

О = (ЗП за расч.пер. / Дни отработ.) * число дней отпуска

В этой формуле первый множитель — это заработок за 1 день в среднем за период — зарплата за период делится на число дней этого периода. Второй множитель — длительность ежегодного отпуска.

Расчетный период

Это 12 кал.месяцев, берутся, начиная с предшествующего отпуску месяца. Если сотрудник менее года числится в компании, то берется действительно проработанное время.

Пример, отпуск начинается:

06.10.2017 — период для расчета с 01.10.2016 по 30.09.2017;
30.09.2017 — период для расчета с 01.09.2016 по 31.09.2017.
11.11.2017, а работник трудоустроился с 02.03.20017 — период для расчета с 02.03.2017 по 31.10.2017.

В онлайн калькуляторе неполностью отработанный год можно учесть — поставьте нули для месяцев, в которых вы не были трудоустроены в компании.

Доход для отпускных

Нужно включать:

зарплата;
прочие выплаты за проработанное время (премиальные выплаты).

Не нужно включать:

отпускные;
больничные и другие соцпособия;
выплаты за командировочные дни;
мат.помощь;
доплаты компенсационного типа — на проезд, обеды, повышение квалификации, обучающие программы).

В онлайн калькуляторе можно показать либо свой средний заработок в месяц (удобно, если он не меняется или известен заранее), либо самостоятельно заполнить строки калькулятора для указания дохода по каждому месяцу.

Отработанное число дней

Возможны 2 ситуации:

все дни работник выходил на трудовое место — число дней равняется 29.3;
были неучитываемые дни — число дней для такого месяца для расчета отпускных вычисляется по формуле: (отработ.дни в месяце / общие дни месяца) * 29.3.

Какие дни считаются отработанными:

трудовые, когда работник присутствовал на работе;
праздничные выходные;
выходные по календарю.

Какие дни считаются неотработанными:

отпуск любого типа;
служебные поездки (командировки);
больничный;
освобождения с сохранением заработка.

В онлайн калькуляторе это учитывается следующим образом — в тех месяцах, которые полностью вами проработаны ничего не меняйте, там автоматически калькулятор подставляет календарное число дней, в тех месяцах, которые неполностью проработаны — замените автоматически подставленное число на соответствующее действительности). Тогда онлайн калькулятор рассчитает отпускные правильно.

Пример расчета для отпуска в 2017 года

Исходные показатели для вычисления:

длительность отдыха — 28кал.дн.;
первый отпускной день — 02.10.2017, последний 29.10.2017;
в июне 2017 года — с 10 по 17 работник был в оплачиваемом ежегодном отпуске;
выплаты: ежемесячная зарплата 40000 руб., в июне — зарплата 30000 руб., отпускные 10000 руб.

Период для вычислений — с 01.10.16 по 30.09.17.
Отработано в июне — 30-7 = 23 дня.
Отработанные дни за расчетный период = 29.3*11 + (23/31)*29.3 = 344дн.
Суммарная ЗП = 40000*11 + 30000 = 470000 р.
ЗП за 1 день = 470000 /344 = 1366,28 р.
Отпускные = 1366,28 * 28 = 38255,84 р.

Проверим правильность расчета с помощью онлайн калькулятора, представленного выше. Подставим исходные данные в поля и посмотрим в нижней части калькулятора результат расчета — размер отпускных.

После ввода всех показателей онлайн калькулятор выглядит так:

Небольшая погрешность в результатах расчета может быть связана с особенностью округления чисел онлайн калькулятором.

Как рассчитывается средний заработок для отпуска? Если коротко, то исходя из среднедневного заработка. То есть по формуле (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

В свою очередь среднедневной заработок для расчета отпускных в 2017 году считается следующим образом:

Расчетный период - это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). То есть если, к примеру, ваш работник собрался в отпуск в феврале 2017 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года.

О том, какие именно выплаты должны быть учтены при расчете среднего заработка для отпуска, читайте: . А об исключаемых периодах - .

Что касается количества отработанных дней в расчетном периоде, то они считаются по таким правилам. Если месяц отработан работником полностью, то он считается равным 29,3 дня. А если не полностью, тогда используется формула (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

В итоге количество фактически отработанных дней за расчетный период рассчитывается по формуле:

Индексация среднего заработка при расчете отпускных

Индексация среднего заработка должна быть произведена в том случае, если в организации сотрудникам были повышены тарифные ставки / оклады (п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

или в течение расчетного периода;
или в период отпуска работника;
или в период между расчетным периодом и отпуском.

Как рассчитать отпускные, если нет среднего заработка

Такая ситуация может сложиться, если в расчетном периоде у работника не было отработанных дней и выплат, учитываемых при расчете среднего заработка для отпускных. Допустим, работник долгое время находился в отпуске без сохранения зарплаты или был в командировке. Но при этом у него были выплаты до расчетного периода.

В такой ситуации в качестве расчетного периода берутся 12 месяцев, предшествующих месяцу начала того периода, в котором у сотрудника нет отработанных дней или учитываемых выплат (п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Исчисление среднего заработка для оплаты отпуска за прошлый год

Как рассчитать средний заработок для отпускных, если у работника с прошлых лет накопились неиспользованные дни отпуска, и теперь он решил разом их все отгулять? В такой ситуации отпускные рассчитываются в общем порядке. Поскольку алгоритм расчета не зависит от того, за какой год работы сотрудник решил взять отпуск.

За три дня до начала отпуска организация обязана выплатить сотруднику отпускные, которые рассчитываются из среднего дневного заработка.

Средний дневной заработок

Особенности расчета среднего заработка утверждены постановлением Правительства РФ
от 24 декабря 2007 года № 922.

Общий порядок расчета среднего заработка при оплате отпуска установлен в статье 139 Трудового кодекса РФ (далее ТК РФ). В 2014 году Федеральным законом от 02.04. 2014 № 55-ФЗ статья 139 ТК РФ была изменена. С этого момента при расчете для оплаты отпускных вместо коэффициента 29,4 используется коэффициент 29,3. Коэффициент соответствует среднемесячному числу календарных дней в году.

Для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск средний дневной заработок рассчитывают за последний год – за 12 календарных месяцев. Для этого начисленную заработную плату, включая все предусмотренные в организации выплаты, нужно разделить
на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск.

Как рассчитать среднедневной заработок

Во-первых, расчетный период.

Во-вторых, сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам непосредственно до месяца, в котором сотрудник уходит в отпуск.

В расчет нужно брать календарный месяц:

Январь: 1-го по 30-е числа месяца включительно.

Февраль: с 1-го по 28-е число месяца включительно.

Март: с 1-го по 31-е число месяца включительно.

ПРИМЕР, КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

В расчетный период включаем:

Июль-декабрь 2016 года

Как рассчитать отпускные в 2017 году

Теперь, когда расчетный период определили, нужно подсчитать сумму выплат за этот период.
В расчет включаем все выплаты, которые были получены работником: премии, доплаты, надбавки, поощрения и т.д.

Перечень выплат, которые учитываются, смотрите в постановлении Правительства РФ
от 24.12. 2007 № 922, а точнее в пункте 2 утвержденного этим постановлением Положения
об особенностях исчисления среднего заработка.

Вот перечень выплат, которые нужно учитывать в среднем заработке при расчете отпускных:

заработная плата, начисленная по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции;
заработная плата, выданная в неденежной форме;
комиссионное вознаграждение;
гонорар работников редакций газет, журналов, иных СМИ;
разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую должность;
надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
премии и вознаграждения;
другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Не включаются в расчет среднего заработка: материальная помощь, дивиденды, кредиты и другие выплаты, которые не имеют отношения к . То есть выплаты не за труд.

Берем в расчет периоды:

Июль-декабрь 2016 года и

Январь-июнь 2017 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 20 000 рублей.

Кроме оклада работник получает премии за выполнение и перевыполнение плана продаж согласно Положению о премировании, которое утверждено в компании.

В марте работник перевыполнил план продаж и получил премию в размере – 8 000 рублей.

В апреле работник снова перевыполнил план продаж, но на этот раз в меньшем объеме и получил премию в размере 5 000 рублей.

В мае работник план не выполнил, но получил материальную помощь в размере 4 000 рублей в связи с рождением ребенка.

12 мес. × 20 000 руб. = 240 000 руб.

2) Включаем в расчет две премии, выплаченные в марте и апреле 2017 года.

240 000 руб. + 8 000 руб. + 5 000 руб. = 253 000 руб.

3) Материальную помощью в расчет не включаем.

Как учитывать в среднем заработке квартальные, полугодовые и годовые премии

Не редко в организациях вводятся не ежемесячные а квартальные или годовые премии. Такие премии нужно учитывать в среднем заработке равными долями. Общую сумму премии нужно разделить на количество месяцев, которые включены в премиальный период. Например, если премия за квартал, сумму премии нужно разделить на 3 месяца.

Если хотя бы один из премиальных месяцев не попал в расчетный период, часть премии «выпадает» и не учитывается в среднем заработке.

ПРИМЕР УЧЕТА КВАРТАЛЬНОЙ ПРЕМИИ В РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих отпуску.

Берем в расчет периоды:

Август-декабрь 2016 года и

Январь-июль 2017 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 22 000 рублей.

Кроме оклада работник получил премию за 3-й квартал 2016 года в размере 18 000 рублей. Сумма премии за месяц составит: 18 000 руб. : 3 мес.= 6 000 руб.

В 3-й квартал года входят: июль, август, сентябрь. А в расчетном периоде мы должны учесть период с августа 2016 года по декабрь 2016 года. Значит учитываем только часть квартальной премии, которая относится к августу и сентябрю 2016 года.

Рассчитаем средник заработок работника:

1) Считаем заработную плату за 12 месяцев:

12 мес. × 22 000 руб. = 264 000 руб.

2) Включаем в расчет премию за август и премию за сентябрь (это части квартальной премии, полученные расчетным путем) 264 000 руб. + 6 000 руб. + 6 000 руб. = 276 000 руб.

Как учитывать премии, несвязанные с трудом

Такие премии, как подарочные выплаты к юбилейным датам сотрудников, дню рождения организации, выполнение добровольно сотрудником работы за заболевшего коллегу и так далее носят разовый характер и не предусмотрены системой оплаты труда. Получается, что включать разовые выплаты в расчет среднего заработка вы не можете. Но, с другой стороны, если вы хотите такого рода выплаты учитывать в расчете среднего заработка для отпускных, просто включите их в Положение о премировании или в Коллективный договор.

Материальная помощь в расчете среднего заработка не участвует

Не является составной частью системы оплаты труда и не может зависеть от качества и количества труда работника. В ТК РФ такого понятия, как «материальная помощь», вообще нет. Значит, учитывать ее при расчете среднего заработка нельзя.

Как учитывать доплаты и надбавки в расчете отпускных

Согласно ТК РФ работа в праздничные и выходные дни, сверхурочная работа должна оплачиваться.

Доплату начисляют:

за сверхурочную работу;
за работу в ночное время;
за совмещение профессий или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника.

Кроме того, часто работники получают районные коэффициенты, которые тоже нужно учитывать при расчете среднего заработка.

Таким образом, все доплаты участвуют в расчете среднего заработка для отпускных.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ 2017 С УЧЕТОМ ДОПЛАТ

Оклад сотрудника составляет 20 000 руб.

и январь-июль 2017 года.

В феврале и марте сотрудник работал в праздничные дни (23 февраля и 8 марта).
Сумма доплаты в соответствии с Положением об оплате труда организации и ТК РФ составила: 3 600 руб.

Сумма выплат, которую нужно учитывать при расчете среднего заработка для отпуска:

20 000 руб. × 12 мес. + 3 600 руб. = 243 600 руб.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ 2017 С УЧЕТОМ РАЙОННЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ

Организация расположена в Хабаровском крае. Месячный оклад работника составляет
15 000 руб. Районный коэффициент – 1,2.

Работник уходит в отпуск с 21 августа 2017 года. Расчетный период – 12 месяцев, предшествующих отпуску: август-декабрь 2016 года и январь-июль 2017 года.

Сумма выплат, которую нужно учитывать при расчете среднего заработка для отпускных составляет:

15 000 руб. × 12 мес. × 1,2 = 216 000 руб.

Формула расчета среднего заработка для оплаты отпускных

Средний дневной заработок работника для оплаты отпускных определяют по формуле:

Формула расчета суммы отпускных

Сумму отпускных рассчитывают так:

ПРИМЕР РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ НА 2017 ГОД

Ежемесячный оклад работника составляет: 20 000 руб. В апреле сотрудник получил премию
в размере 5 000 руб.

Расчетный период – 12 месяцев, предшествующих отпуску: август-декабрь 2016 года
и январь-июль 2017 года.

Средний дневной заработок равен:

(20 000 руб. × 12 мес.+ 5000 руб.) : 12 мес. : 29,3 календарных дня = 696,81 руб.

Сумма отпускных составит:

696,81 руб. × 14 дней отпуска = 7 755,34 руб.

Как рассчитывать отпускные, если сотрудник работает неполный рабочий день

Сейчас на предприятиях распространена практика сокращенного рабочего дня для многих категорий работников. Вместо 8-ми часового рабочего дня может быть установлен 6-ти, 7-ми,
4-ех и т.д. часовой рабочий дней.

Для сотрудников, которые работают с сокращенным рабочим днем, отпускные рассчитывают также, как для всех работников.

Нужно взять сумму выплат за 12 месяцев, предшествующих отпуску, добавить все надбавки, премия и вознаграждения, общую сумму разделить на 12 и разделить на 29,3 руб.

Как рассчитывать отпускные, если сотрудник болел, учился или был в отпуске за свой счет

На практике редко приходится сталкиваться с ситуациями из учебника, когда для расчета отпускных нужно знать только оклад.

Для отпускных расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих отпуску. В это время сотрудник мог взять больничный, уйти в учебный отпуск, взять несколько дней за свой счет.

В этих случаях из расчетного периода нужно вычесть время, пока сотрудника не было на работе. А из общей суммы выплат нужно вычесть выплаты за время отсутствия.

В постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» вы можете посмотреть перечень выплат, которые исключаются. Это периоды, когда сотрудник:

был в ежегодном основном, дополнительном или учебном отпуске;
получал пособие по больничному;
получал пособие по беременности и родам;
был в отпуске за свой счет;
получил дополнительные оплачиваемые выходные или дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
не работал из-за простоя по вине работодателя;
получил отгулы и т. п.

Как определить количество участвующих в расчете календарных дней, когда сотрудник отработал месяц не полностью

Периоды отсутствия на работе по разным причинам рассчитывают по формуле:

ПРИМЕР РАСЧЕТА СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ДЛЯ ОТПУСКНЫХ С ПОЛНЫМ РАБОЧИМ МЕСЯЦЕМ

Его оклад составляет: 18 000 руб.

В расчетном периоде нужно учитывать: октябрь–декабрь 2016 года; январь–сентябрь
2017 года.

В декабре 2016 года сотрудник был на больничном, в результате отработал только 10 рабочих дней (это 14 календарных дней)

В декабре 2016 года – 22 рабочих дня.

Заработная плата за декабрь составит: 18 000 руб. : 22 раб. дн. × 10 раб. дн.= 8 181, 82 руб.

За тот период, когда сотрудник болел, он получил пособие по временной нетрудоспособности. Сумму пособия в расчете отпускных учитывать нельзя.

Рассчитываем отпускные:

1) Определяем количество календарных дней декабря, которые войдут в расчетный период:

29,3 ср.число: 31 календ. дн. × 14 календ. дн. = 13, 24 календ. дн.

2) Определяем средний заработок сотрудника.

(8 181, 82 руб. + (18 000 руб. × 11 мес.)): (13,24 календ. дн. + (29,3 календ. дн × 11 мес.)) =
614, 48 руб.

3) Рассчитываем сумму отпускных.

614, 48 руб. × 14 календ. дн. = 8 602, 72 руб.

Если вы и через полгода или восемь месяцев он уходит
в отпуск, полного расчетного периода, равного 12 месяцам не получается. Тогда при расчете отпускных вы должны учитывать:

выплаты, которые начислили работнику за фактическое время работы;
фактические месяцы его работы на вашей фирме.

Как посчитать отпускные, если заработная плата изменилась

Если в вашей организации в пределах расчетного периода, после расчетного периода, но до отпуска сотрудника или во время отпуска изменилась заработная плата, сумму отпускных придется пересчитать.

Такое правило установлено п. 16 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922
«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Формула расчета коэффициента корректировки отпускных при повышении
заработной платы

ПРИМЕР РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТА ПОВЫШЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Оклад сотрудника в сентябре и октябре 2016 года составлял 20 000 руб. С ноября 2016 года заработная плата сотрудника была повышена до 24 000 руб. – на 4 000 руб.

Коэффициент повышения заработной платы равен:

24 000 руб. : 20 000 руб. = 1,2.

Если заработную плату повысили в пределах расчетного периода, то оклад работника, который был у него до повышения, нужно умножить на коэффициент повышения.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ С КОЭФФИЦИЕНТОМ ПОВЫШЕНИЯ

Рассчитаем отпускные для сотрудника:

1) Вычисляем коэффициент повышения:

22 000 руб. : 20 000 руб. = 1,1.

2) Определяем месяцы, которые войдут в расчетный период:

Август-декабрь 2016 года;

Январь-июль 2017 года.

3) Считаем сумму выплат, которую мы должны учесть при оплате отпуска:

Учитываем сумму заработной платы до её повышения за 6 месяцев
(август 2016 г. – февраль 2017 г.) с коэффициентом 1,1 и

Сумму заработной платы после повышения без коэффициента (февраль – июль 2017 г.)

(20 000 руб. × 6 мес. × 1,1) + (22 000 руб. × 6 мес.) = 264 000 руб.

4) Рассчитываем средний дневной заработок:

264 000 руб. : 29,3 календ. дн. : 12 мес. = 750, 85 руб.

5) Считаем сумму отпускных:

750, 85 руб. × 28 дней отпуска = 21 023,8 руб.

Скорректировать средний заработок нужно и в том случае, если повышение заработной платы произошло уже за пределами расчетного периода, но до момента, когда сотрудник ушел
в отпуск.

ПОСЛЕ РАСЧЕТНОГО ПЕРИОДА, НО ДО НАЧАЛА ОТПУСКА

Сотрудник уходит в отпуск с 21 августа 2017 года на 14 календарных дней. До 1 августа его оклад составлял 18 000 руб.

С 1 августа в организации повысили оклады, и заработная плата сотрудника составила:
21 600 руб.

Рассчитаем отпускные:

1) Вычислим коэффициент повышения:

21 600 руб. : 18 000 руб. = 1,2.

2) Определяем расчетный период.

В него войдут: август-декабрь 2016 года и январь-июль 2017 года.

Работник в расчетный период не болел, отпуск за свой счет не брал – проработал полный период.

3) Средний заработок для расчета отпускных составит:

(18 000 руб. × 12 мес.) : 12 мес. : 29,3 календ. дн. = 614, 33 руб.

4) Рассчитываем сумму отпускных на 14 календарных дней:

614, 33 руб. × 14 календ. дн = 8 600 руб.

5) Скорректируем сумму отпускных с учетом коэффициента. Заработная плата была увеличена после расчетного периода, но до начала отпуска.

8 600 руб. × 1,2 = 20 320 руб.

Если заработная плата повышается в период отпуска, что на практике встречается очень редко, скорректировать нужно только ту часть среднего заработка, которая приходится на период
с момента повышения зарплаты и до окончания отпуска.

ПРИМЕР КОРРЕКТИРОВКИ ОТПУСКНЫХ, ЕСЛИ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ПОВЫСИЛИ
ВО ВРЕМЯ ОТПУСКА

Оклад сотрудника – 28 000 руб.

В расчетный период входят: март – декабрь 2016 года и январь-февраль 2017 года.

Сотрудник за последние 12 месяцев до отпуска не болел. Работал весь расчетный период.

С 3 апреля в компании произошло повышение заработной платы. Заработная плата сотрудника составила – 30 000 руб.

Рассчитаем отпускные сотрудника:

1) Считаем средний заработок:

(28 000 руб. × 12 мес.): 12 мес. : 29,3 календ.дн.= 955,63 руб.

2) Считаем отпускные по общему правилу:

955, 63 руб. × 14 календ. дн. = 13 378,82 руб.

3) Во время отпуска заработная плата была повышена. Поэтому, рассчитаем коэффициент повышения заработной платы: 30 000 руб: 28 000 руб. = 1.07

Помним, что заработная плата повышена по время отпуска. Значит, нам нужно скорректировать ту часть, которая приходится на период с 3 по 9 апреля 2017 года
(7 календарных дней).

4) Рассчитаем сумму отпускных за 7 календарных дней, которые приходятся на период
до повышения заработной платы.

Средний заработок до ухода в отпуск составлял: 955,63 руб.

Сумма отпускных за 7 календарных дней (до повышения заработной платы) составила:

955,63 руб. × 7 календ.дн. = 6 689,41 руб.

5) Рассчитаем сумму отпускных за тот период, на который приходится повышение заработной платы – 7 календарных дней.

Для этого умножить заработок на коэффициент повышения.

955,63 руб. × 7 календ.дн. × 1,07 = 7 157,67 руб.

6) Подсчитаем общую сумму отпускных. Для этого нужно сложить две цифры:
сумма отпускных до повышения и после.

6 689,41 руб.+ 7 157,67 руб.= 13 847, 08 руб.

7) Определим сумму, которую нужно доплатить сотруднику.

Так как отпускные сотруднику были выплачены до отпуска, нам нужно подсчитать разницу, которая получается при пересчете отпускных за 7 календарных дней после повышения заработной платы с коэффициентом. Разницу нужно выплатить сотруднику.

Она составляет:

13 847,08 – 13 378, 82 руб. = 468, 26 руб.

Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени

Если предприятие работает непрерывно, для работников, как правило, устанавливают суммированный учет рабочего времени. Тогда для каждого работника учитывают количество часов отработанных за месяц, квартал, полугодие и год.

При суммированном учете рабочего времени отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают в соответствии со статьей 139 ТК РФ.

Для начала определяют средний часовой заработок, а затем рассчитывают средний заработок для расчета отпускных.

Формула расчета среднего часового заработка при суммированном учете
рабочего времени

Формула расчета среднего заработка при суммированном учете рабочего времени

Как оформить расчет отпускных

Основанием для начисления отпускных является «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику» или по . Расчет принято оформлять в специальной унифицированной . Указанные формы утверждены

Рассчитываться отпускные в 2017г. будут по определенной схеме. Так, если все произошло «по плану», а именно сотрудником были отработаны полостью все месяцы года, отсутствовали больничные листы, то расчет не займет много времени и сил. А вот при не полностью отработанном расчетном периоде необходимо быть предельно осторожным, рассчитывая отпускные

31.08.2016

Как правильно начисляются суммы отпускных в 2017г.?

Сумма отпускных рассчитывается по специальной формуле, которая утверждена статьей 114 ТК РФ, пунктом 9, абзацем 4 Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. №922.

Выглядит она следующим образом: сумма отпускных в 2017г. = заработок (среднедневной) * календарные дни отпуска (их количество).

Здесь следует дать некоторые пояснения. Так, длительность расчетного периода - 12 месяцев (календарных), которые предшествуют периоду сохранения за каждым отдельным сотрудником заработка (об этом гласит статья №139, часть 3 ТК РФ). К примеру, работник трудится в компании/организации с 2012г. По плану с 21.07.2017г. он уходит в отпуск. Так, расчетным периодом в данном случае будет считаться следующий: 01.07.2016г. - 30.06.2017г. А с определением расчетного периода при различных ситуациях можно ознакомиться в таблице, представленной ниже:

Ситуация	Период для расчета отпускных
Работник работает в фирме/компании последние 12 месяцев (обязательно календарные), за этот период производились начисления заработной платы (другие выплаты)	12 месяцев непосредственно перед отпуском (календарных)
Работник работает в фирме/компании меньше 12 месяцев (календарных)	С даты официального трудоустройства по тот месяц, который предшествует тому, в котором сотрудник идет в отпуск.
Работник последние 12 месяцев нигде не работал, заработная плата ему не начислялась	Последние 12 месяцев (календарных), в течение которых сотрудник получал заработную плату на официальных условиях

Если все 12 месяцев (календарных) в расчетном периоде были полностью отработаны, то есть исключаемые периоды отсутствуют, тогда средний заработок рассчитывается о следующей формуле (об этом гласит статья №139 ТК РФ):

Заработная плата (среднедневная) для начисления отпускных, если период для расчета был отработан полностью = Выплаты, которые предусматривает система оплаты труда, за 12 месяцев (календарных) / 12 месяцев (календарных) / Количество календарных дней среднемесячное (оно установлено на уровне 29,3).

Расчет должен включать в себя начисление в двух формах: натуральной и денежной (имеется ввиду заработная плата, премии) за установленный расчетный период. Ограничения по сумме никакие не предусмотрены. С перечнем выплат, которые участвуют в ходе расчета, можно ознакомиться во втором пункте Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007г. (представлен в табличном виде).

	Вид выплат
	Заработная плата, которая начислялась работнику согласно тарифным ставкам, должностным окладам по факту за отработанное время
	Заработная плата за работу, которая была выполнена, согласно сдельным расценкам
	Заработная плата в виде процентов от ВР от реализации продукции (также сюда можно включить оказание каких-либо услуг, выполнение определенных работ) либо комиссионное вознаграждение
	Заработная плата, которая была выдана не в денежном эквиваленте
	Гонорары работников, которые были начислены в редакциях СМИ, организациях искусства (работники должны состоять в списке данных редакций/организаций), а также оплата их труда, происходящая согласно расценкам авторского вознаграждения
	Заработная плата, которая была начислена преподавателям учебных учреждений (сюда относят начальное и среднее профессиональное образование) за часы работы сверх установленной, а также уменьшенной годовой учебной нагрузки за нынешний учебный год (время начисления не предусмотрено)
	Заработная плата, которая была окончательно рассчитана по окончанию предшествующего события календарного года, обусловлена системой оплаты труда (время начисления значения не имеет)
	Надбавки, а также доплаты к ставкам по тарифам/окладам за мастерство на профессиональном уровне, выслугу лет/классность/стаж работы, знание иностранного языка/ученое звание, степень/работу с данными, представляющими собой государственную тайну/расширение зоны обслуживания/совмещение должностей/увеличение объема выполняемых работ/руководящая бригадой должность и тому подобное
	Выплаты, которые связаны с условиями труда/повышенный уровень по оплате труда на тяжелых работах/работа в ночное время/работа с вредными, опасными условиями/работа в выходные, праздничные дни/сверхурочная работа
	Различные премии, а также вознаграждения, которые предусматривает система оплаты труда
	Прочие виды оплат по зарплате, которые применяются у того или иного работодателя

Ситуации, когда расчетный период, а именно 12месяцев, был не полностью отработан, означают, что в нем присутствовали командировки, отпуска, больничные и другие причины. Периоды, а также выплаты по ним, которые необходимо исключить, можно посмотреть в пункте 5 Положения №922 (приведены в таблице ниже).

	Время, исключающееся из расчетного периода
	Если сотрудником был получаем средний заработок на основании законодательства РФ, исключение составляли перерывы на кормление ребенка, которые предусмотрены ТЗ РФ
	Если работником получалось пособие по причине временной нетрудоспособности/беременности и родам
	Если работник не работал по причине простоя (вина в простое либо лежит на работодателе, либо не зависит от работодателя и работника)
	Если работник не принимал участие в забастовке, но по причине ее проведения не имел возможности выполнять свои прямые обязанности на рабочем месте
	Если работником были взяты дополнительные выходные дни (оплачиваемые) с целью ухода за ребенком-инвалидом, инвалидами детства
	Если работником были взяты освобождения в прочих ситуациях с полным/частичным сохранением заработной платы/без оплаты труда согласно законодательству

Таким образом, при исключаемых периодах средняя заработная плата должна рассчитываться по специальной формуле, которая обусловлена пунктом 10 Положения №922. В первую очередь следует определить число календарных дней в полностью отработанных месяцах по определенной формуле. Так, число календарных дней в полностью отработанных месяцах расчетного периода определяются путем умножения числа полностью отработанных месяцев на число календарных дней (обязательно среднемесячное, которое равняется показателю 29,3).

Следующим шагом будет исчисление числа календарных дней в месяцах, которые были отработаны не полностью. К каждому подобному месяцу следует применять общую формулу:

Число дней в месяце, не полностью отработанных (календарных) = число календарных дней (среднемесячное - 29,3) / количество дней месяца, отработанного не полностью (календарных) Х число отработанных дней в данном месяце (календарных).

Число дней, которые учитываются в ходе расчета среднего заработка (календарных) = число дней в полностью отработанных месяцах (календарные) + число дней в не полностью отработанных месяцах (календарные).

Заработная плата (среднедневная) = сумма выплат, которые были начислены в расчетном периоде / число календарных дней, которые берутся в учет в ходе расчета средней заработной платы.

Расчет отпускных при не полностью отработанном расчетном периоде на примере

А.А Петров работает в ООО «Алиса», применяющим УСН. С 01.07.2017г. он уходит в отпуск на 2 недели (14 полных дней). Расчетный период для расчета отпускных установлен следующий: с 01.07.2016г. - 30.06.2017г.

В июле 2016г. он получил ежегодный оплачиваемый отпуск на полные 28 дней, в декабре того же года Петров болел 10 дней. Что касается остальных месяцев расчетного периода, то они отработаны в полном объеме.

За последние 12 месяцев (календарных) выплаты для А.А. Петрова составили сумму в размере 546 200 рублей, в том числе отпускные - 31 400 рублей, больничные - 10 300 рублей.

Всего сотрудником были отработаны 10 месяцев из положенных 12, а также 3 дня (календарных) в июле 2016г. и 21 день (календарный) в декабре 2016г.

Число дней, которое учитывается при расчете заработной платы (средней) в полностью отработанных месяцах, равняется 293 (то есть 10 полных месяцев Х 29,3).

Число календарных дней за июль равняется 2,83 (29,3 / 31 день Х 3 дня), за декабрь 2016г. - 19,84 (29,3 / 31 день Х 21 день). Общее число дней, которые учитываются в ходе расчета средней заработной платы, равняется 315, 67 (293 дня + 2,83 дня + 19,84 дня).

В сумму начисленных доходов, которые будут учитываться в ходе расчете, не следует включать заработную плату (среднюю), полученную во время отпуска, а также материальную помощь в виде пособия по причине временной нетрудоспособности. По этой причине отпускные следует рассчитывать, отталкиваясь только из дохода, который равен 504 500 рублей (546 200 рублей - 31 400 рублей - 10 300 рублей). Так, заработок (среднедневной) А.А. Петрова составляет 1598, 19 рублей (504 500 рублей / 315,67 дней), отпускные ему необходимо начислить такие - 22 374, 66 рублей (1598,19 рублей Х 14 дней).

Нужно ли начислять НДФЛ/страховые взносы с отпускных?

В том месяце, когда для сотрудника были рассчитаны отпускные и по ним произведена выплата, на всю их сумму следует также начислить:

Взносы на пенсионное/медицинское/социальное страхование в обязательном порядке. Это утверждено статьей №7, пунктом 1 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
Взносы на страхование по причине несчастных случаев/профессиональных заболеваний. Этот факт оговорен в статье №20.1 ФЗ №125 от 24.08.1998г.

При выплате отпускных дополнительно следует удержать НДФЛ (данный факт предусмотрен статьей №208, пунктом 1, подпунктом 10 и статьей №225, пунктом 4 НК РФ).

Как происходит отражение отпускных в учете?

При УСН (объект = доходы-расходы) отпускные, соответственное, уменьшают налоговую базу в ходе их выплаты. Кроме этого, в состав расходов должны включаться страховые взносы, которые были начислены и уплачены с суммы отпускных. В расходах следует отразить всю начисленную сумму, включая сумму вместе с НДФЛ.

А при УСН (объект = доходы) сумма страховых взносов, которые уплачиваются с отпускных, включается в налоговый вычет по желанию (об этом гласит статья №346.21, пункт 3.1, подпункт 1 НК РФ).

Каких-либо принципиально новых законов, касающихся оформления отпусков в 2019 году , не предусмотрено. Тем не менее, расчет отпускных в этом году предполагает некоторые нюансы, о которых поговорим сегодня.

Программа “БухСофт” рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать отпускные онлайн

Расчет количества отработанных дней

Перед собственно самим расчетом отпускных в 2019 году нужно определить количество фактически отработанных человеком дней в течение календарного года, предшествующего отпуску. Право на оплачиваемый ежегодный отпуск возникает у сотрудника по истечении 6 месяцев после приема на работу. Кроме того, законодательством предусмотрены случаи, при которых уйти в отпуск можно уже через 3 месяца (при наличии детей до трех лет, перед уходом в декрет, при работе по совместительству).

Расчет отпускных в 2019 году зависит, главным образом, от числа отработанных сотрудником дней.

Важно отметить, что даже если был отработан весь календарный год (12 месяцев) из расчета отпускных следует вычесть дни больничного листа, командировок и предоставленных ранее отпусков. Полный перечень исключений приведен в пункте 5 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922 (далее - Постановление №922).

Для расчета фактически отработанного количества дней в российском законодательстве предусмотрена несложная формула, а среднемесячное число календарных дней установлено как 29,3. Таким образом, за полный отработанный год количество дней составит:

12 х 29,3 = 351,6

Разберем другой пример, сотрудник отработал 7 месяцев с января по июль включительно и собрался в отпуск. Кроме того, 8 календарных дней в апреле он был на больничном листе. Следовательно, полностью им было отработано 6 месяцев и 22 календарных дня апреля. Формула для расчета отработанных дней будет иной:

За 6 полных месяцев: 6 х 29,3 = 175,8
За апрель: 30 календарных дней х 22 отработанных дня / 29,3 = 22,53
Всего: 175,8 + 22,53 = 198,33

Расчет среднедневного заработка

Для расчета среднего заработка для отпускных в 2019 году нужно суммировать все выплаты в пользу работника за расчетный период (в них входит зарплата, премии, надбавки, доплаты и пр., полный список изложен в пункте 2 Постановления №922) и исключить выплаты командировочных, отпускных, больничных и иных выплат из пункта 5 Постановления №922.

После общую сумму выплат следует поделить на суммарное число отработанных дней.

Обратимся к вышеприведенным примерам:

Для работника, отработавшего полный год, расчет среднедневного заработка будет таков:

Среднедневной заработок = все выплаты за расчетный период / 351,6 дней.

Для сотрудника, проработавшего только 7 месяцев, 8 дней из которых он пребывал на больничном, формула будет следующей:

Среднедневной заработок = (Все выплаты минус пособие по больничному листу) / 198,33 дней.

Расчет отпускных в 2019 году

Еще одной важной составляющей расчета отпускных 2019 является количество дней отпуска. Согласно действующему законодательству каждый работник имеет право на 28 календарных дней отпуска ежегодно. Количество отпускных дней может быть и больше, это условие оговаривается коллективным договором и трудовым соглашением с конкретным сотрудником, но меньше 28 дней быть не может. 14 календарных дней работодатель обязан обеспечить в виде непрерывного отпуска, оставшиеся 14 - могут быть разделены на несколько частей по желанию работника.

Для расчета отпускных в 2019 году следует количество дней отпуска умножить на среднедневной заработок.

Разберем расчеты на приведенных выше примерах. Допустим, сотрудник, отработавший календарный год решил взять все 28 дней отпуска. Следовательно, его среднедневной заработок нужно умножить на 28. Сотрудник, отработавший в нашем примере 7 месяцев, написал заявление на 14 дней отпуска. Его среднедневной заработок умножаем на 14.

Начисление отпускных в 2019 году

Начисление отпускных должно быть произведено за 3 дня до наступления первого дня отпуска. В месяце начисления отпускных, с получившейся суммы насчитываются все страховые взносы: и пенсионные, и медицинские, и социальные. Важно: уплачивать рассчитанные взносы в 2017 году следует не во внебюджетные фонды, как раньше, а в Налоговую. В день выплаты отпускных, а они могут быть выданы наличными через кассу или переведены на банковскую карту работника согласно установленному внутри организации порядку, из выдаваемых сотруднику средств требуется удержать НДФЛ.

Примеры расчета отпускных в 2019 году

На основании все тех же вышеприведенных примеров рассчитаем отпускные для обоих сотрудников.

Годовой заработок первого, отработавшего полный календарный год до отпуска, составил 270 000 рублей.

Для 28 календарных дней его отпуска следует произвести следующие расчеты:

Количество отработанных дней: 12 х 29,3 = 351,6 дня
Среднедневной заработок: 270 000 / 351,6 = 767,92 рублей
Отпускные за 28 дней: 767,92 х 28 = 21501,76 рублей

Второй сотрудник, отработавший 7 месяцев, заработал за расчетный период 160 000 рублей и уходит в отпуск на 14 дней. При этом, не забываем, он был на больничном 8 дней в апреле и сумма выплаты по больничному листу составила 7 000 рублей. Следовательно:

Количество отработанных дней: 6 х 29,3 + (22 х 29.3 / 30) = 197,29 дней
Среднедневной заработок: 153 000 / 197,29 = 775,51 рублей
Соответственно отпускные за 14 дней составят: 775,51 х 14 = 10857,14 рублей