Dohodnina do vključno 15. julija. Povrni, kar si porabil. Kdaj plačati dohodnino od plače

13-odstotni davek na dobiček posameznikov plačajo državljani ali tujci sami ali prek davčnih zastopnikov, ki so njihovi delodajalci. Hkrati je rok za plačilo dohodnine v letih 2018-2019. razlikuje za druge vrste dohodkov. Kdaj plačati dohodnino, preberite v članku.

Za dohodnino je rok plačila določen v 2. čl. 226 – 227 Davčni zakonik. Obdobja prenosa sredstev v proračun se razlikujejo glede na:

• davčni zastopniki - organizacije, podjetniki, odvetniki, detektivi, notarji;
• posamezniki, ki niso prejeli dohodka z opravljanjem delovnih obveznosti (na primer s trgovanjem na borzah ali sodelovanjem pri loterijah).

Višina državnega davka se določi glede na višino dobička državljanov ali tujcev.

Tabela rokov plačila dohodnine za različne vrste dohodkov

Davčni organi težko sledijo datumu dejanskega prejema denarja ali drugih dragocenosti, če posameznik ne prejema dohodka iz dela. Vendar delodajalce zelo natančno spremlja zvezna davčna služba Ruske federacije skupaj z inšpektoratom za delo.

Roki za plačilo dohodnine v letih 2018 in 2019, navedeni v spodnji tabeli (poglavje 23, členi 226 - 228 davčnega zakonika), so obvezni, njihova kršitev pa lahko povzroči globe in sankcije. Če se bojite zamud in ne želite težav z davki, vam svetujemo, da delo pri plačilu dohodnine zaupate zaupanja vrednim strokovnjakom - na primer strokovnjaki iz službe Glavbukh Assistant bodo sami izdelali položnice in jih izdelali pravočasno nakazila na davčni urad

Za razliko od drugih prispevkov za dohodnino se plačilni roki ne nanašajo na regionalno zakonodajo. Davek ima enotne roke po vsej državi.

Pogosta vprašanja o obdobjih plačila dohodnine

Čeprav je rok za prenos dohodnine zelo jasno naveden v davčnem zakoniku Ruske federacije, imajo računovodje včasih vprašanja, na katera v zakoniku ne najdejo jasnih odgovorov. Če vaše podjetje nima usposobljenega strokovnjaka, se za pomoč obrnite na računovodje službe Glavbukh Assistant. To je priročno in dobičkonosno: zunanje izvajanje pomoči strokovnjaka stane veliko manj kot vzdrževanje zaposlenega za polni delovni čas. Prepričajte se sami - cene si lahko ogledate tukaj.

Najbolj priljubljena vprašanja bodo obravnavana spodaj:

Vprašanje št. 1: V skladu z delovnim zakonikom je delodajalec dolžan izplačati plačo dvakrat mesečno. Ali to pomeni, da je treba davek plačati dvakrat na mesec?

Ne, roki za nakazilo dohodnine so v letih 2018-2019. niso odvisni od plač: državni davek se plača v proračun Zvezne davčne službe Ruske federacije le enkrat na mesec. V tem primeru bo zadnji dan za plačilo 13% naslednji dan po prejemu celotnega zneska plače za mesec (akontacija + ostanek dolga do zaposlenega) (dopis davčne službe št. BS-4-11/320). , objavljeno leta 2016).

Vprašanje št. 2: Do konca leta so ustanovitelji LLC prejeli dividende. Ali je treba organizacijo obravnavati kot njenega davčnega zastopnika ali ustanovitelji sami vložijo napovedi? Če se za zastopnika šteje pravna oseba, v kakšnem roku je treba prenesti 13%?

V tem primeru bo LLC dejansko deloval kot davčni zastopnik za ustanovitelje. Rok za plačilo dohodnine od dividend v letih 2018-2019. določena po pravilu, ki velja za plače, nagrade in druge prejemke. Državni davek se plača v proračun naslednji dan po tem, ko ustanovitelji dejansko prejmejo dobiček od dejavnosti organizacije.

Globe zvezne davčne službe za neplačilo dohodnine

Ko ste ugotovili, kdaj plačati dohodnino, morate vedeti, kaj se bo zgodilo, če zamudite datum zapadlosti ali sploh ne plačate.

V tem primeru se lahko podjetnikovi tekoči računi blokirajo, sam pa bo moral plačati:

• globa v višini 20% neplačanega zneska državne dajatve (123. člen davčnega zakonika);
• kazni (1/300 obrestne mere refinanciranja Banke Rusije, ki velja v času neplačila, in za organizacije, če dolga niso odplačale v 30 dneh po roku za obvezno nakazilo plačila v proračun, kazen). zviša na 1/150 tečaja centralne banke) (75. člen NK).

Ta davek prenesejo v proračun sami ali organizacije in samostojni podjetniki, ki plačujejo posameznikom in opravljajo funkcije.

Roki za plačilo dohodnine za tiste, ki dohodnino plačujejo sami

Roki za plačilo dohodnine za davčne zastopnike

Razmislimo o časovnem razporedu prenosov dohodnine s strani davčnih zastopnikov pri plačilu posameznikom najpogostejših vrst dohodka.

Kam se nakazuje dohodnina?

Zavezanci za dohodnino in davčni zastopniki nakazujejo dohodnino po kraju davčne registracije. Če ima davčni zastopnik ločene oddelke, se dohodnina od plačil zaposlenim, ki delajo v njih, plača na lokaciji teh oddelkov (7. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Podrobnosti o plačilu za določeno zvezno davčno službo lahko najdete pri nas.

Plačilni nalog za plačilo dohodnine

Pri izpolnjevanju obrazca za plačilo dohodnine je treba upoštevati, kdo točno nakazuje davek: plačnik sam ali davčni zastopnik.

Plačilni nalog za nakazilo dohodnine lahko izpolnite z uporabo

Za mnoge organizacije je pereč problem časovnega načrtovanja plačila dohodnine za svoje zaposlene.

Davčna zakonodaja ne dovoljuje predčasnega prenosa sredstev obveznega plačila. Zamuda pri prenosu se kaznuje tudi s kaznimi v obliki obresti za vsak zamujeni dan.

Plačilni roki uvedene so obvezne davčne dajatve od osebnih dohodkov člen 6 čl. 226 Davčni zakonik Ruske federacije. Na splošno velja, da je dan plačila naslednji dan po plačilu delavcu. Izjema je le pri prenosu davka za obračun bolniške odsotnosti in dopusta.

Plačilo se izvede na podlagi plačilnega naloga - .

Zakonodajalec ne določa oblike obračuna z zaposlenimi. To je lahko brezgotovinski prenos s TRR podjetja na kartico, dvig gotovine preko blagajne ali druge oblike plačila.

Da bi se izognili dodatnim stroškom in upoštevali zakonodajo, priporočamo uporabo naslednje tabele z roki izplačil iz prejemkov zaposlenih:

Treba je opozoriti, da v letu 2018 ni predvidena sprememba časovnega okvira plačila davčnih dajatev na dohodek oseb. Pravila, ki so veljala, še vedno veljajo nameščen leta 2016 in predpisuje poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če je zadnji dan v mesecu praznik

Če je dan, na katerega je določen rok za nakazilo dohodnine, koledarski vikend ali uradni praznik, potem je treba v skladu z uveljavljenimi pravili plačilo dohodnine plačati naslednji delovni dan po koncu tedna.

Kdaj plačati dohodnino od plače?

Za pravilen izračun, koliko dohodnine od plače zaposlenega bo treba plačati v državni proračun, morate pravilno nastavite stanje davčni zavezanec.

Če ostanete na ozemlju Ruske federacije več kot 183 dni v prejšnjem koledarskem letu, se oseba šteje za davčnega rezidenta.

V tem primeru bo davčna stopnja 13 %. V nasprotnem primeru se za nerezidente poveča na 30%. V tem primeru državljanstvo osebe sploh ni pomembno.

Pomembno! Rok za prejem plače kot dohodek se določijo na dan izdaje sredstev v blagajni ali v trenutku njihovega prenosa na kartico. Hkrati pa moramo ohraniti NLFL. In ga nato prenesite na dan hrambe ali naslednji dan.

Ena od spornih točk je odtegljaj dohodnine od akontacije plače. Obstaja mnenje, da je treba dohodnino odtegniti in nakazati neposredno ob izplačilu akontacije zaposlenemu.

Drugo mnenje pravi, da je treba akontacijo plačati v celoti brez odtegljaja, dohodnino pa je treba od akontacije odtegniti in plačati, ko je celoten znesek plače izplačan v določenem roku za nakazilo.

Večina mnenj se še vedno nagiba k drugemu stališču.

Kdaj nakazati plačilo za dopust zaposlenega?

Takoj je treba opozoriti, da se stopnja dohodnine, ki jo je treba plačati za regres, razlikuje tudi glede na status plačnika.

Za stanovalce sestavlja tradicionalno 13 %, za vse ostale – 30 %.

Do leta 2016 je plačilo dohodnine od regresa potekalo po splošnih načelih, ki so veljala za davčni odtegljaj za plače.

Kasneje je Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije odločilo, da se kljub vključitvi regresa v plače z delovnim zakonikom veljavne norme davčnega zakonika nanašajo izključno na plače, ne pa tudi na regres.

Pomembno! Začetek od leta 2016, po začetku veljavnosti nove izdaje člena 226 davčnega zakonika Ruske federacije postopek in čas prenosa dohodnine, obračunane za plačilo dopusta, pomeni izplačilo najkasneje zadnji dan meseca, v katerem je zaposleni prejel denar.

Davčna osnova je celoten dejansko izplačan regres. Ko gre delavec na delni dopust, se dohodnina obračuna le od dejansko izplačanega zneska regresa.

Iz bolniške

Izračun plačila za potrdilo o začasni invalidnosti izdelano v 10 dneh, po opravljeni bolniški odsotnosti delavca. Dejanski prenos sredstev dohodnine se izvede na najbližji dan izplačila plače (glavnega dela ali akontacije).

torej rok plačilo dohodnine se bo upoštevalo zadnji dan v mesecu.

Z nadomestilom za neizkoriščen dopust ob odpustu

Nekateri zaposleni ne vzamejo dopusta iz osebnih razlogov. V tem primeru so ob razrešitvi po zakonu upravičeni nadomestilo za neizkoriščen dopust.

Postavlja se vprašanje, ali je delodajalec dolžan nakazati dohodnino, če se dopust nadomesti z denarnimi izplačili.

Odgovor je jasen – moralo bi.

Pomembno! Delodajalec pri izračunu nadomestila za neizrabljene dni dopusta mora zadnji dan dela odtegniti dohodnino delavec – dan odpovedi.

Zvezna davčna služba je povzela rezultate deklaracijske kampanje za leto 2016. Kot so za RG povedali na ministrstvu, je dohodninsko napoved vložilo 5,5 milijona ljudi, kar je 51 tisoč več kot lani. Davčne oblasti vse večjo aktivnost posameznikov povezujejo z možnostjo pridobitve davčne olajšave (vračila dela dohodnine) za plačano izobraževanje, zdravljenje ter pri nakupu in prodaji nepremičnine. Poleg tega postane lažje pridobiti socialno olajšavo ali davčno olajšavo na nepremičnine.

Več kot milijon ljudi, kar je 10 odstotkov več kot lani, je uveljavilo pravico do socialne olajšave v skupni vrednosti 53 milijard rubljev. Več kot 2,8 milijona - za odbitke v zvezi z nakupom stanovanj in hiš v skupnem znesku 998 milijard rubljev. V primerjavi s preteklim letom se je znesek davka v proračun povečal za 3 odstotke in je znašal skoraj 60 milijard rubljev.

Medtem se od 16. julija 2016 za vsak dan zamude pri plačilu dohodnine zaračuna kazen v višini 1/300 ključne obrestne mere Banke Rusije na ustrezni datum. Na to so opozorili tudi zvezno davčno službo in svetovali, naj ne odlašajo z dolgovi, saj je to zelo drago.

Sergej Litvinenko, odvetnik v biroju Delovoy Fairvater, je na zahtevo RG izračunal višino kazni.

Več kot milijon Rusov je zahtevalo pravico do socialne davčne olajšave v vrednosti 53 milijard rubljev
Recimo, da je oseba prodala stanovanje in prejela čisti dohodek v višini 3 milijonov rubljev. Davčna stopnja 13 odstotkov na dohodek bo enaka 390 tisoč rubljev. Če ta znesek ni plačan pravočasno in dejstvo prodaje stanovanja ni navedeno (skrito) v prijavi, bo davčni urad zaračunal globo v višini 40 odstotkov, kot za namerno neplačilo davka, tj. 156 tisoč rubljev.

Če bi oseba v deklaraciji navedla dejstvo o prodaji stanovanja, vendar bi pozabila plačati davek, bi bila globa enaka 78 tisoč rubljev (20 odstotkov). In kazen za vsak dan zamude v višini 1/300 ključne obrestne mere centralne banke bi se zaračunala v višini 143 rubljev. Če je zamuda na primer 60 dni, bo skupna kazen enaka 8.580 rubljev.

Tako bo kršitelj poleg davka v višini 390 tisoč rubljev plačal dodatnih 164.580 rubljev v obliki glob in kazni samo za dva meseca zamude.

Do 15. julija so morali davek plačati vsi, ki so dolžni vložiti napoved, to so samostojni podjetniki posamezniki, notarji in odvetniki, ki opravljajo zasebno prakso, ter posamezniki, ki so v letu 2015 prejeli dohodek iz naslova prodaje premoženja ali avtomobila oz. najem stanovanj. Praviloma davke plačujejo posamezniki sami.

Postopek izterjave davčnih dolgov iz naslova dohodnine je predpisan v davčnem zakoniku. »Davčni uradniki najprej ponudijo plačilo dolga prostovoljno, in ko ta preseže 3 tisoč rubljev, se obrnejo na sodišče, da ga izterjajo na račun premoženja davkoplačevalca, praviloma se sodišče postavi na stran davčnih organov in sodnih izvršiteljev začnejo urejati zbirko,« tipično prakso opisuje Litvinenko.

Po njegovih besedah ​​sodni izvršitelji najprej dolžnikom prepovejo potovanje v tujino. Če to ne gre, potem zasežejo nepremičnino, t.j. odpisati denar z računov ali ga prodati, pri čemer dobiček pripiše v dobro poplačila dolga.

Od dneva zasega premoženja do dneva prenosa izkupička v zvezni proračun se kazni za zamudo pri plačilu davkov ne zaračunajo.

Tatjana Zykova
Krivi sebe

Oddajanje stanovanj v najem, prodaja nepremičnin, dobitki, draga darila, ukvarjanje z zasebno prakso – vse te in številne druge vrste dohodkov so obdavčene s 13-odstotno dohodnino.

Rusi morajo vsako leto poročati o takšnih dohodkih, prejetih poleg plač, tako da davčnim organom predložijo izjave v obrazcu 3-NDFL. Kot je za Rossiyskaya Gazeta povedala Zvezna davčna služba, se prijavna kampanja letos konča 3. maja.

Kdo mora predložiti izjavo v obrazcu 3-NDFL?

Tisti, ki so lani prodali nepremičnino (stanovanje, hišo, kočo), ki so jo imeli v lasti manj kot minimalno obdobje lastništva nepremičnine (5 let, v nekaterih primerih 3 leta). Davka vam ne bo treba plačati, če oseba proda stanovanje za manj (ali enako vrednost), kot je kupila. V tem primeru se uporabi odbitek v višini nastalih stroškov.

Tisti, ki so prodali svoj avtomobil ali drugo vozilo (na primer čoln), ki je bilo v lasti manj kot tri leta. Pri prodaji takšne nepremičnine je davčna olajšava 250 tisoč rubljev. To pomeni, da se dohodek od njegove prodaje lahko zmanjša za ta znesek.

Tisti, ki so oddajali nepremičnine.

Tisti, ki so zmagali v igrah na srečo (kazino).

Tisti, ki so prejeli obresti in dividende od posameznih ruskih podjetij in tujih organizacij s podružnico v Ruski federaciji, od katerih davek ob plačilu ni bil zadržan.

Tisti, ki so prejeli v dar hišo, avto, delnice, delež na zemljišču ali delež v stanovanju ne od bližnjega sorodnika. Družinski zakonik razume bližnje sorodnike kot mater, očeta, zakonca, brata, sestro, hčerko, sina. Če od njih prejmete drago darilo, se sestavi darilna pogodba in vam ni treba plačati ničesar. Če so nepremičnine in druga vredna darila prejeta od bratrancev v prvem in drugem tednu, nečakov ali pranečakov, tasta ali tašče, pra tet in stricev, bo davek znašal 13 odstotkov celotne vrednosti. darila.

Tisti, ki so se ukvarjali z zasebno prakso (na primer mentorstvom), so opravljali pravne in notarske storitve.

Kateri dohodki niso predmet davka in jih ni treba prijaviti?

Popoln seznam dohodkov, od katerih vam ni treba plačati dohodnine

in katerega prejem ne zahteva izpolnjevanja izjave 3-NDFL, je določeno v členu 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tukaj je nekaj izmed njih:

Štipendije;

Nagrada za darovalce krvi in ​​materinega mleka;

štipendije, ki jih prejmejo predstavniki znanosti, izobraževanja, umetnosti in kulture;

Nagrade za športnike;

Materinski kapital;

plačila, prejeta iz proračuna za nakup, gradnjo stanovanj ali za plačilo obresti na hipotekarna posojila;

darila, nagrade, dobitki v vrednosti manj kot 4 tisoč rubljev.

Kako najlažje izpolnite in oddate napoved?

Zvezna davčna služba opozarja, da morate pri izpolnjevanju izjave v obrazcu 3-NDFL upoštevati spremembe, ki so bile vanj vnesene letos. Izjavo lahko prenesete in izpolnite na spletni strani ministrstva (prek svojega »osebnega računa«) ali pa jo dvignete na davčnem uradu.

Napovedi lahko oddate na več načinov: preko »osebnega računa«, osebno na davčnem uradu ali po navadni pošti. V Moskvi izjave sprejemajo prek MFC, vendar le v nekaterih inšpektoratih kot poskus.

Ne smemo pozabiti, da pošiljanje izjave ne pomeni, da mora oseba takoj plačati davek. Obstaja rok za plačilo obračunane dohodnine - najkasneje do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja. A ker je letos 15. julij na nedeljo, je davke mogoče plačati do vključno 16. julija.

Davčne olajšave

Vsak davčni zavezanec, ki je davčni rezident Ruske federacije in ima stalni vir dohodka, od katerega se plačuje davek, ima pravico do davčnih olajšav. Odbitek je znesek, ki zmanjša znesek dohodka (davčno osnovo), od katerega se plača davek. V nekaterih primerih

olajšava se pridobi z vračilom dela predhodno plačane dohodnine, na primer v zvezi z nakupom stanovanja, stroški za zdravljenje, usposabljanje itd.

Standardne davčne olajšave

Več jih je. Najbolj priljubljen je odbitek za otroke. Da bi razumeli mehanizem njegovega delovanja, je davčna služba ponudila naslednji primer.

Pri E.V. Matvejeva ima štiri otroke, stare 16, 15, 8 in 5 let, njena plača pa je 40 tisoč rubljev. Matveeva je svojemu delodajalcu oddala pisno vlogo za pridobitev standardne davčne olajšave za vse otroke: za vzdrževanje prvega in drugega otroka - 1400 rubljev vsakega, za tretjega in četrtega - 3000 rubljev na mesec. Tako je skupna davčna olajšava znašala 8.800 rubljev na mesec.

Najbolj priljubljeni odbitki med Rusi so danes za izobraževanje in zdravljenje.

Ta znesek bo odštet od obdavčljivega dohodka Matveeve do vključno avgusta, saj bo v tem mesecu obdavčljivi dohodek od začetka leta dosegel prag 350.000 rubljev, po katerem davčna olajšava ni več zagotovljena.

Socialni odbitki

Najbolj priljubljeni so za usposabljanje in zdravljenje. Odbitek za stroške usposabljanja je zagotovljen le, če ima izobraževalna ustanova licenco. Odbitek je mogoče pridobiti za stroške usposabljanja ne samo na univerzi, ampak tudi v drugih izobraževalnih ustanovah, vključno z: v vrtcih, šolah, v ustanovah za dodatno izobraževanje odraslih (na primer tečaji za izpopolnjevanje, centri za usposabljanje zavodov za zaposlovanje, avtošole). , študijskih centrih tujih jezikov itd.), v ustanovah dodatnega izobraževanja otrok (na primer otroške umetniške šole, glasbene šole, otroške in mladinske športne šole itd.). Najvišji znesek stroškov za izobraževanje lastnih otrok ali otrok varovancev, ki se upošteva pri izračunu odbitka, je 50 tisoč rubljev. V skladu s tem lahko od tega zneska vrnete 6,5 tisoč rubljev.

Olajšavo za stroške zdravljenja in nakupa zdravil ima zavezanec, ki je na lastne stroške plačal storitve za lastno zdravljenje in zdravljenje bližnjih svojcev. Najvišji znesek stroškov za zdravljenje in nakup zdravil je 120 tisoč rubljev. Tako lahko v roke dobite 15.600 rubljev.

Odbitki nepremičnine

Ta odbitek je predviden za novogradnjo ali nakup že zgrajene stanovanjske nepremičnine, zemljišč, pa tudi za odplačilo obresti za posojila, prejeta od bank za nakup nepremičnin.

Najvišji znesek stroškov, porabljenih za stanovanje in zemljišče, od katerega se bo izračunal odbitek, je 2 milijona rubljev. In če je bila uporabljena hipoteka, potem 3 milijone. V skladu s tem lahko v prvem primeru vrnete 260 tisoč, v drugem - 390 tisoč rubljev.

Praviloma davčne olajšave ob koncu koledarskega leta zagotovi davčni urad v kraju stalnega prebivališča posameznika ob vložitvi davčne napovedi v obrazcu 3-NDFL s potrebnim paketom dokumentov in zahtevkom za vračilo davka. priloženo. Hkrati lahko delodajalec zagotovi nekatere vrste odbitkov, ko ga kontaktira pred koncem leta.