Raportul UTII sub forma anuală. Descărcați formularul UTII și eșantionul gratuit

Serviciul vă permite să:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin Internet!

Descărcați noul formular de declarație fiscală pentru UTII pentru trimestrul 1, 2, 3, 4 din 2018 (model de declarație în MS EXCEL)

Începând cu raportarea pentru trimestrul 3 al anului 2018, două forme de declarație UTII sunt în vigoare - aprobate și recomandate.

Formularul aprobat nu conține rânduri pentru deduceri pe casele de marcat. Prin urmare, Serviciul Fiscal Federal îi sfătuiește pe antreprenorii care pretind o astfel de deducere să completeze formularul recomandat.

Instrucțiuni pentru completarea declarației UTII

Procedura de completare a paginii de titlu a Declarației

3.1. Pagina de titlu a Declarației este completată de către contribuabil, cu excepția secțiunii „De completat de către un angajat al autorității fiscale”.

3.2. Când completați Pagina de titlu, trebuie să indicați:

1. TIN, precum și KPP, care este atribuit organizației în calitate de contribuabil al unui singur impozit pe venitul imputat de către autoritatea fiscală la care se depune Declarația (specificele indicând TIN-ul și KPP pentru organizațiile reorganizate sunt prevăzute la paragraful 2.6 din prezenta Procedură).
   Pentru o organizație rusă, indicați:
   TIN și KPP la locul înregistrării ca contribuabil al unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (cu motivul codului de înregistrare „35” (înregistrarea ca contribuabil a unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități) ) în 5-6 poziții ale punctului de control) - conform Notificarii de înregistrare a unei organizații - un contribuabil al unui singur impozit pe venitul imputat la organul fiscal la locul desfășurării activităților supuse impozitării cu un singur impozit pe venitul imputat venit în formularul N 9-UTII-3, aprobat prin ordin al Ministerului Federației Ruse pentru impozite și taxe din 19 decembrie 2002 N BG-3-09/722 „Cu privire la aprobarea formularelor de documente și procedura de înregistrare a contribuabililor cu un singur impozit pe venitul imputat la organele fiscale de la locul activității comerciale” (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 8 ianuarie 2003 g., numărul de înregistrare 4097; Rossiyskaya Gazeta, 2003, 18 ianuarie) (în continuare - ordin al Ministerului Fiscal al Rusiei din 19 decembrie 2002 N BG-3-09/722), sau conform notificării de înregistrare a unei organizații ruse la organul fiscal de pe teritoriul Federației Ruse în formularul N 1- 3-Contabilitatea, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 1 decembrie 2006 N SAE-3-09/826@ „Cu privire la aprobarea formularelor de documente utilizate la înregistrarea și radierea organizațiilor și persoanelor fizice din Rusia” (înregistrat de Ministerul Justiției din Federația Rusă la 27 decembrie 2006, numărul de înregistrare 8683; Rossiyskaya Gazeta, 2007, 12 ianuarie), astfel cum a fost modificat prin ordinele Serviciului Federal de Taxe din 16 iulie 2008 N MM-3-6/314@ (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 31 iulie 2008, înregistrare numărul 12064; Rossiyskaya Gazeta , 2008, 8 august) și din 15 februarie 2010 N MM-7-6/54@ (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 23 martie 2010, numărul de înregistrare 16695; Rossiyskaya Gazeta, 2010, 31 martie) (denumit în continuare ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 decembrie 2006 N SAE-3-09/826) sau prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 11 august 2011 N YAK-7-6 /488@ „Cu privire la aprobarea formularelor și formatelor documentelor utilizate pentru înregistrarea și radierea organizațiilor și persoanelor fizice din Rusia, inclusiv a întreprinzătorilor individuali, la autoritățile fiscale, precum și procedura de completare a formularelor de documente și procedura de trimitere la organul fiscal unei organizații sau persoane fizice, inclusiv unui antreprenor individual, un certificat de înregistrare la organul fiscal și (sau) notificări de înregistrare la organul fiscal (aviz de radiere la organul fiscal) în formă electronică prin canale de telecomunicații” (înregistrat de către Ministerul Justiției al Federației Ruse la 14 septembrie 2011 , număr de înregistrare 21794; Rossiyskaya Gazeta, 2011, 23 septembrie), astfel cum a fost modificat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 31 ianuarie 2013 N ММВ-7-6/48@ (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 25 februarie 2013, înregistrare numărul 27284; Rossiyskaya Gazeta , 2013, 13 martie) (denumit în continuare Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 august 2011 N YAK-7-6/488@).
   Pentru o organizație străină, TIN-ul și KPP la locul de înregistrare ca un singur plătitor de impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități sunt indicate pe baza Certificatului de înregistrare la autoritatea fiscală în Formularul N 2401IMD și (sau) Informații scrisoare privind înregistrarea la autoritatea fiscală a unei filiale a unei organizații străine în formularul N 2201I, aprobată prin ordin al Ministerului Federației Ruse pentru Impozite și Taxe din 7 aprilie 2000 N AP-3-06/124 „La aprobare din Regulamentul privind particularitățile contabilității de către autoritățile fiscale ale organizațiilor străine” (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 2 iunie 2000 g., numărul de înregistrare 2258; „Buletinul actelor normative ale autorităților executive federale”, 2000 , 19 iunie), astfel cum a fost modificat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30 septembrie 2010 N 117n (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 11 noiembrie 2010., numărul de înregistrare 18935; Rossiyskaya Gazeta, 2010, 24 noiembrie) (denumit în continuare Ordinul Ministerului Fiscal al Rusiei din 7 aprilie 2000 N AP-3-06/124) sau conform Notificarii de înregistrare a unei organizații străine la organul fiscal în Formularul N 11UP-Contabilitatea, aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 13 februarie 2012 N MMV-7-6/80@ „Cu privire la aprobarea formularelor, procedura de completare a acestora și formatele documentelor utilizate la înregistrarea organizațiilor străine la autoritățile fiscale ” (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 5 aprilie 2012, numărul de înregistrare 23733; Rossiyskaya Gazeta, 2012, 20 aprilie), astfel cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 24 aprilie 2013 N ММВ-7-6/155@ (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 25 iunie 2013, înregistrare numărul 28888; Rossiyskaya Gazeta , 2013, 10 iulie) (denumit în continuare Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 februarie 2012 N ММВ-7-6/80@).
   Pentru un antreprenor individual este indicat următoarele:
   TIN în conformitate cu Certificatul de înregistrare la autoritatea fiscală a unei persoane fizice la locul de reședință pe teritoriul Federației Ruse în formularul N 12-2-4, aprobat prin ordin al Ministerului Fiscal al Rusiei din 27 noiembrie, 1998 N GB-3-12/309 sau cu un certificat de înregistrare la organul fiscal al unei persoane fizice la locul de reședință pe teritoriul Federației Ruse în formularul N 09-2-2, aprobat prin ordin al ministerului al impozitelor din Rusia din 3 martie 2004 N BG-3-09/178, sau în conformitate cu Certificatul de înregistrare a unei persoane fizice la autoritatea fiscală de pe teritoriul Federației Ruse în formularul N 2-1-Contabil, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 decembrie 2006 N SAE-3-09/826@ sau conform Certificatului de înregistrare a unei persoane fizice la autoritatea fiscală în formularul N 2-1-Contabilitate, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 august 2011 N YAK-7-6/488@.
   NIF și KPP conform detaliilor „TIN/KPP al organizației reorganizate” sunt indicate ținând cont de prevederile clauzei 2.6 din prezenta Procedură;
2. numărul de corectare.
   La depunerea declarației inițiale la organul fiscal, detaliul „număr de ajustare” este introdus „0--”; la depunerea unei Declarații actualizate, este indicat numărul de ajustare (de exemplu, „1--”, „2-” și curând).
3. perioada fiscală pentru care se depune Declarația.
   Codurile care definesc perioada fiscală sunt date în Anexa nr. 1 la prezenta Procedură;
4. anul de raportare pentru care se depune Declarația;
5. codul organului fiscal la care se depune Declaratia (conform documentelor de inregistrare la organul fiscal prevazute la paragraful 3.2 din prezenta Procedura);
6. codul locului de depunere a Declarației la locul de înregistrare a contribuabilului în conformitate cu Anexa nr. 3 la prezenta Procedură;
7. numele complet al organizației, în conformitate cu documentele sale constitutive (dacă există o transcriere latină în nume, se indică astfel) sau rând cu rând numele de familie complet, numele, patronimul unui antreprenor individual;
8. codul tipului de activitate economică a contribuabilului conform Clasificatorului întreg rusesc de tipuri de activități economice (OKVED);
   (așa cum a fost modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 decembrie 2015 N ММВ-7-3/590@)
9. cod de reorganizare (lichidare) în conformitate cu Anexa nr. 2 la prezenta Procedură;
10. TIN/KPP al organizației reorganizate în conformitate cu clauza 2.6 din prezenta Procedură;
11. numărul de telefon de contact al contribuabilului;
12. numărul de pagini pe care se întocmește Declarația;
13. numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora, inclusiv documentele sau copiile acestora care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului (în cazul depunerii Declarației de către reprezentantul contribuabilului), anexat la Declarație.

3.3. În secțiunea din Pagina de titlu „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în prezenta Declarație” se indică următoarele:

1. în cazul confirmării exactității și exhaustivității informațiilor din Declarație de către conducătorul organizației de contribuabili sau întreprinzător-contribuabil individual - „1”; dacă acuratețea și caracterul complet al informațiilor este confirmată de un reprezentant al contribuabilului - „2”;
2. la depunerea Declarației de către un contribuabil - o organizație, în câmpul „nume, prenume, patronim” - rând cu rând numele de familie complet, prenumele, patronimicul conducătorului organizației. Se aplică semnătura personală a conducătorului organizației și data semnării;
3. La depunerea unei Declarații de către un contribuabil care este antreprenor individual, câmpul „nume, prenume, patronim” nu este completat. Sunt aplicate doar o semnătură personală și data semnării;
4. la depunerea Declarației de către reprezentantul unui contribuabil - persoană fizică, în câmpul „nume, prenume, patronim” - rând cu rând numele de familie complet, prenumele, patronimicul reprezentantului contribuabilului. Se aplică semnătura personală a reprezentantului contribuabilului și data semnării;
5. la depunerea Declarației de către un reprezentant al contribuabilului - persoană juridică, în câmpul „nume, prenume, patronimic” - rând cu rând numele de familie complet, prenumele, patronimul unei persoane fizice autorizate în conformitate cu un document care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului - o entitate juridică de a confirma acuratețea și caracterul complet al informațiilor specificate în Declarație.
   În câmpul „denumirea organizației – reprezentantul contribuabilului” se indică denumirea persoanei juridice – reprezentantul contribuabilului. Se aplică semnătura persoanei ale cărei informații sunt indicate în câmpul „nume, prenume, patronimic” și data semnării;
6. în câmpul „Denumirea documentului care confirmă împuternicirea reprezentantului” se indică tipul documentului care confirmă autoritatea reprezentantului contribuabilului.

3.4. Secțiunea „De completat de către un angajat al autorității fiscale” conține informații despre depunerea Declarației:

1. modalitatea de depunere a Declarației (codul este indicat în conformitate cu Anexa nr. 4 la prezenta Procedură);
2. numărul de pagini ale Declarației;
3. numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora anexate la Declarație;
4. data depunerii Declarației;
5. numărul sub care este înregistrată Declarația;
6. prenumele și inițialele numelui și patronimului salariatului fiscal care a acceptat Declarația;
7. semnătura angajatului organului fiscal care a acceptat Declarația.

Procedura de completare a Secțiunii 1 „Suma impozitului unic pe venitul imputat supus plății la buget” din Declarație

4.1. Secțiunea 1 prevede:

1. în fiecare bloc de linii cu coduri de linie 010 - 020:
   pe linia 010 - cod conform OKTMO al unei formațiuni municipale, teritoriu inter-decontare, localitate care face parte din formația municipală la locul activității (locul de înregistrare a contribuabilului impozitului unic pe venitul imputat).
   La completarea unui cod conform OKTMO, pentru care sunt alocate unsprezece spații familiare, spațiile familiare libere din dreapta valorii codului, dacă codul conform OKTMO are opt caractere, nu sunt supuse completarii cu simboluri suplimentare (umplute cu liniuțe). De exemplu, pentru un cod OKTMO de opt cifre 12445698, valoarea de unsprezece cifre „12445698---” este scrisă în câmpul „Cod OKTMO”.
2. la rândul 020 - cuantumul impozitului unic pe venitul imputat plătit la buget pentru perioada fiscală.
   Valoarea indicatorului pentru un anumit cod de linie este determinată ca produsul dintre valoarea indicatorului pentru rândul 040 din secțiunea 3 din Declarație și rezultatul din raportul dintre suma totală a valorilor indicatorilor pentru rândurile 110 a tuturor fișelor completate din secțiunea 2 din Declarație cu codul specificat conform OKTMO la valoarea indicatorului pentru rândul 010 din secțiunea 3 din Declarație.

4.2. Informațiile specificate în secțiunea 1 din Declarație, la rândul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate pe această pagină”, sunt confirmate de semnătura unei persoane dintre persoanele specificate în clauza 3.3 din prezenta Procedură și este indicată data semnării acestei secțiuni.

4.3. Dacă sunt insuficiente rânduri cu codul 010, trebuie să completați numărul necesar de foi în Secțiunea 1 din Declarație.

Procedura de completare a Secțiunii 2 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități” din Declarație

5.1. Secțiunea 2 din Declarație se completează de către contribuabil separat pentru fiecare tip de activitate comercială pe care o desfășoară.
Atunci când un contribuabil desfășoară același tip de activitate comercială în mai multe locuri situate separat, Secțiunea 2 din Declarație se completează separat pentru fiecare loc în care se desfășoară un astfel de tip de activitate comercială (fiecare cod OKTMO).

5.2. Secțiunea 2 prevede:

1. la rândul 010 - codul tipului de activitate comercială desfășurată de contribuabilul pentru care se completează această secțiune a Declarației, în conformitate cu Anexa nr. 5 la prezenta Procedură;
2. pe linia 020 - adresa completă a locului de implementare a tipului de activitate comercială indicată pe rândul 010 (codul subiectului Federației Ruse este indicat în conformitate cu Anexa nr. 6 la această Procedură);
3. la linia 030 - cod OKTMO al locului de activitate;
4. la linia 040 - valoarea profitabilitatii de baza pe unitatea de indicator fizic pe luna pentru tipul corespunzator de activitate comerciala;
5. la rândul 050 - valoarea coeficientului deflator K1 stabilit pentru anul calendaristic;
6. la linia 060 - valoarea coeficientului de ajustare a rentabilității de bază K2, care ia în considerare totalitatea caracteristicilor de a face afaceri;
7. pe liniile 070 - 090:
   • în coloana 2 - valorile indicatorului fizic pentru tipul corespunzător de activitate comercială în fiecare lună a perioadei fiscale;
   • în coloana 3 - numărul de zile calendaristice de activitate comercială în luna înregistrării (în luna radierii) ca plătitor unic de impozit, care se calculează în mod corespunzător:
     • începând de la data înregistrării unei organizații sau întreprinzător individual la organul fiscal ca contribuabil al impozitului unic pe venitul imputat până la sfârșitul lunii calendaristice în care contribuabilul a fost înregistrat;
     • din prima zi a lunii calendaristice în care contribuabilul este radiat până la data radierii la organul fiscal specificat în avizul organului fiscal de radiere a unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor unic de impozit pe venitul imputat;
   • în coloana 4 - baza de impozitare (valoarea venitului imputat) pentru fiecare lună calendaristică a perioadei fiscale (produsul valorilor indicatorului prin codurile de linie 040, 050, 060, precum și (070 sau 080 sau 090).
   Dacă în perioada fiscală o organizație sau un întreprinzător individual a fost înregistrat (radiat) ca plătitor de impozit unic pe venitul imputat, atunci baza de impozitare pentru fiecare lună calendaristică a perioadei fiscale este determinată ca produsul valorilor indicatorilor pentru linie. codurile 040, 050 , 060, precum și (070 sau 080 sau 090) luând în considerare numărul de zile calendaristice de activitate din luna înregistrării (radierii) ca plătitor unic de impozit pe venitul imputat.
   Dacă în perioada fiscală contribuabilul nu s-a înregistrat (nu a fost radiat) ca plătitor unic de impozit pe venitul imputat la organul fiscal la care a fost depusă Declarația, atunci se trec liniuțe în toate câmpurile în rândurile 070 - 090 din coloana 3;
8. la rândul 100 - baza de impozitare (suma venitului imputat) pentru perioada fiscală pentru tipul corespunzător de activitate comercială desfășurată la adresa specificată (suma valorilor indicatorilor prin coduri de linie (070 - 090) gr. 4);
9. pe linia 105 - o cotă de impozitare de 15% sau cota de impozitare stabilită prin actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașelor, legilor orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol;
10. la rândul 110 - cuantumul impozitului unic pe venitul imputat calculat pentru perioada fiscală pentru tipul corespunzător de activitate comercială desfășurată la adresa specificată (valoarea indicatorului conform codului rând 100 x rând 105 / 100).

Procedura de completare a Secțiunii 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală” din Declarație

6.1. Secțiunea 3 prevede:

1. la linia 005 - atribut contribuabil:
   • la depunerea unei Declarații de către o organizație sau un întreprinzător individual care efectuează plăți și alte remunerații angajaților care desfășoară activități în domeniile de activitate ale contribuabilului pentru care se plătește un singur impozit, se înscrie „1”;
   • la depunerea Declarației de către un antreprenor individual care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice, se înscrie „2”;
2. la rândul 010 - cuantumul impozitului unic pe venitul imputat calculat pentru perioada fiscală. Valoarea acestui indicator se determină ca suma valorilor indicatorului de pe rândul 110 din toate fișele completate din secțiunea 2 din Declarație;
3. la rândul 020 - cuantumul primelor de asigurare, plăților și cheltuielilor prevăzute la alin. 2 al art. 346.32 din Cod, cu care se poate reduce cuantumul impozitului unic pe venitul imputat calculat pentru perioada fiscală dacă acestea sunt plătite în favoarea a salariaților angajați în acele domenii de activitate ale contribuabilului, în funcție de care se plătește impozitul unic;
4. la linia 030 - suma primelor de asigurare plătite de un întreprinzător individual în sumă fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea medicală obligatorie;
5. la rândul 040 - suma totală a impozitului unic pe venitul imputat de plătit la buget pentru perioada fiscală.
   Atunci când depuneți o declarație de către o organizație sau un antreprenor individual care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (dacă valoarea indicatorului de pe rândul 005 este egală cu „1”), valoarea acestui indicator este determinată ca diferență între valori a indicatorilor de pe liniile 010 si (020 + 030). În acest caz, valoarea indicatorului de la rândul 040 nu poate fi mai mică de 50 la sută din valoarea impozitului unic calculat (linia 010).
   La depunerea unei declarații de către un întreprinzător individual care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice (dacă valoarea indicatorului de la rândul 005 este egală cu „2”), valoarea indicatorului de la rândul 040 se determină ca diferență între valorile indicatorilor de pe liniile 010 și 030. În acest caz, valoarea indicatorului de pe linia 040 trebuie să fie mai mare sau egală cu zero.

6.2-6.3. Exclus. - Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/574@.

Descărcați formularul de declarație fiscală UTII pentru 2016 (model de declarație în MS EXCEL)

Pentru perioadele anului 2016, este furnizat în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3/590@ din 22.12.2015 „Cu privire la modificările Ordinului Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ -7-3/353@ din data de 07.04.2014@ „La aprobarea formularului de declarație fiscal pentru un impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarație fiscală pentru un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în formă electronică.”

Rapoartele pentru trimestrul 4 din 2016 trebuie depuse până la 20 ianuarie 2017. După aceasta, forma „veche” nu va mai fi folosită.

Descărcați formularul de declarație fiscală UTII pentru 2015 (model de declarație în MS EXCEL)

Din trimestrul 1 al anului 2015, se furnizează conform unui nou formular aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite nr. impozitul pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației fiscale pentru un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în formă electronică.”

Formular de declarare a impozitului pentru UTII pe anul 2015

Descărcați formularul de declarație fiscală UTII pentru 2014 (model de declarație în MS EXCEL)

Declarația UTII pentru anul 2014 a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite nr. MMV-7-3/13@ din 23 ianuarie 2012 „Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală pentru impozitul unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației de impozit pentru impozitul unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în formă electronică.”

Ordinul a aprobat Formularul de Declarație propriu-zis (Anexa nr. 1), formatul de depunere a declarației fiscale UTII în formă electronică (Anexa nr. 2) și procedura de completare a declarației de impozit UTII (Anexa nr. 3).

Formular nou de declarație fiscală pentru UTII 2014

Declarația UTII pentru trimestrul 3 2017 - formularul poate fi descărcat într-un format convenabil de pe site-ul nostru - a suferit unele modificări. Care sunt aceste modificări și cu ce sunt conectate, vă vom spune în acest material.

Declaratie fiscala pentru UTII in 2017

Forma originală a declarației UTII a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 Nr. ММВ-7-3/353@. De atunci, i s-au făcut modificări doar de două ori:

• prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 22 decembrie 2015 nr. ММВ-7-3/590@ (toți cei care depun acest raport sunt deja familiarizați cu aceste modificări, deoarece declarația a fost depusă în acest formular pe tot parcursul anului 2016);
• prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/574@ - acest ordin face ajustări la declarația UTII din trimestrul I 2017.

Conform ordinului MMV-7-3/574@, începând cu trimestrul I 2017, întreprinderile și antreprenorii care aplică un regim special sub forma unui impozit unic pe venitul imputat trebuie să se prezinte la Serviciul Fiscal Federal folosind un nou formular. Amintim că declarația UTII pentru trimestrul 3. 2017 trebuie depus până la data de 20 octombrie 2017.

Citiți mai multe despre cum să depuneți o declarație UTII la autoritățile fiscale în 2017. .

Formular de declaratie UTII pentru trimestrul 3 2017

• pentru 2017 (modificat prin Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/574@) - vom vorbi despre asta mai detaliat mai târziu;
• pentru 2016 (modificat prin Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/590@) - în cazul în care este necesar să se prezinte clarificări (corecții) pentru 2016.

Aceste formulare sunt prezentate în format Word. Cu toate acestea, pentru comoditatea generării manuale, în cadrul acestui material vă oferim formularul actual de declarație UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 pentru descărcare în Excel.

De asemenea, să vă reamintim că astăzi este posibil să pregătiți și să trimiteți online o declarație UTII către Serviciul Federal de Taxe.

Despre cum să o faci, .

Care sunt modificările în declarația UTII din 2017?

Majoritatea inovațiilor din declarația UTII pentru anul 2017 sunt de natură tehnică (de exemplu, cerințe pentru formatul fișierului electronic sau modificări ale codurilor de bare ale foilor).

Există o singură modificare legată de procedura de calcul a impozitului propriu-zis - o nouă procedură de determinare a cuantumului impozitului unic de plătit pentru întreprinzătorii deputați care au angajați pentru care acești antreprenori acționează ca asigurători.

Până în 2017, antreprenorii individuali cu angajați nu puteau deduce din suma UTII contribuțiile de asigurări sociale obligatorii plătite pentru ei înșiși. Codul Fiscal al Federației Ruse a permis doar două opțiuni diferite pentru reducerea UTII:

• sau un antreprenor în regim special cu salariați a redus impozitul unic cu valoarea contribuțiilor pentru angajați;
• sau un antreprenor imputat fără angajați a redus impozitul pe plăți la fonduri pentru el însuși.

Totuși, legea din 2 iunie 2016 nr. 178-FZ a corectat art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse în așa fel încât să fie eliminată o anumită nedreptate în ceea ce privește antreprenorii și angajații imputați. Din anul 2017, antreprenorii, conform normelor actualizate ale art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aceștia pot deduce din suma calculată a impozitului unic de plătit atât contribuțiile la fonduri pentru angajați, cât și contribuțiile pentru ei înșiși.

Modificările legislației privind regulile de calcul al UTII pentru întreprinzătorii individuali au implicat modificări corespunzătoare în declarație:

• la rândul 030 al secțiunii 3, a devenit posibilă reflectarea plăților la fonduri pentru sine către antreprenorul și angajații imputati;
• conform rândului 040 al secțiunii 3, aceste plăți sunt incluse în formula prin care se calculează plata către buget (plățile de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși sunt acum deduse din aceasta).

IMPORTANT! Permițând o nouă deducere, noua ediție a Codului Fiscal al Federației Ruse stabilește și o limitare. Suma totală a contribuțiilor deductibile nu trebuie să reducă cu mai mult de 50% valoarea impozitului care trebuie plătit la buget.

Rezultate

Declarația UTII nu a fost modificată semnificativ din 2017. Cele mai multe dintre inovații sunt îmbunătățiri ale parametrilor tehnici ai raportului. Singurul lucru asociat cu actualizarea legislației este clarificarea formulei de calcul a impozitului de plătit în secțiunea a treia - acum antreprenorii care acționează ca asigurători pentru angajații lor pot deduce din valoarea impozitului de plătit contribuțiile la fondurile plătite atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși.

Mai multe despre regulile de lucru și tranziția la UTII .

La 8 decembrie 2016, Serviciul Fiscal Federal a emis un nou ordin nr. ММВ-7-3/574. Acest ordin a adoptat o nouă formă de declarație UTII pentru anul 2017. Puteți afla mai multe despre el din acest articol.

S-a schimbat procedura de completare a rapoartelor. Linkurile necesare sunt situate în partea de jos a raportului. Pentru trimestrul I 2017, raportul trebuie depus într-o formă nouă. Deci, ce s-a schimbat exact în declarația UTII din 2017?

• Nu există niciun rând pentru BCC în prima secțiune a declarației;
• Codurile OKUN au fost excluse din a doua secțiune;
• La declarație a fost adăugată o nouă linie, care ia în considerare plățile fixe ale organizației „pentru ea însăși”;
• A fost eliminată linia care a integrat baza de impozitare;
• Am schimbat unele coduri de bare.

Formular de declaratie 2017

Noul formular de declarație UTII pentru anul 2017 a intrat în vigoare la 1 ianuarie a acestui an.

Când completați raportul, trebuie să respectați anumite reguli:

1. Toate datele trebuie înregistrate începând din celula din stânga. Dacă au rămas celule goale, trebuie să puneți liniuțe în ele.
2. Când completați câmpurile de text, puteți utiliza numai litere de tipar și majuscule.
3. Când completați manual raportul, puteți utiliza cerneală violet, neagră și albastră.
4. Nu este nevoie să includeți penalitățile impuse în declarația fiscală UTII 2017.
5. Când completați un raport pe un computer, aveți voie să utilizați doar dimensiunea fontului Courier New 16-18.
6. Datele fizice sunt înregistrate în unități întregi.
7. Nu este nevoie să coaseți foile de raport.
8. Toate paginile trebuie numerotate.
9. Corectarea erorilor este strict interzisă.

Componența raportării privind UTII

Declarația pentru acest impozit include o pagină de titlu, prima, a doua și a treia secțiune.

A doua secțiune prevede posibilitatea reflectării numărului de zile de activitate în luna înregistrării sau în luna radierii. Dacă o companie își desfășoară activitatea în mai multe municipalități aflate sub autoritatea unei autorități fiscale, aceasta trebuie să depună un raport cu completarea celei de-a doua secțiuni separat pentru fiecare locație de activitate.

Modalitati de depunere a declaratiei

Există mai multe moduri prin care puteți depune o declarație UTII în 2017:

• Managerul companiei sau antreprenorul personal (prin intermediul unui angajat autorizat) depune un raport la organul fiscal de la locul de înregistrare;
• Raportarea se trimite prin scrisoare recomandată (obligatoriu cu o listă a conținutului și notificare de primire);
• Raportul este transmis prin canale de telecomunicații. Este de remarcat faptul că, dacă numărul mediu de angajați pentru anul precedent este mai mare de o sută de persoane, organizația trebuie să depună o declarație în acest fel;
• Depunerea rapoartelor în format electronic (această metodă a apărut în legătură cu apariția unei noi declarații UTII în 2017).

Când să depuneți un raport UTII în 2017

Ca și până acum, organizațiile trebuie să depună rapoarte UTII în fiecare trimestru. În anul 2017, acesta trebuie depus la organul fiscal până în a douăzecea zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Iată datele specifice:

• Pentru trimestrul I – până la data de 20 aprilie 2017;
• Pentru trimestrul 2 – până la data de 20 iulie 2017;
• Pentru trimestrul III – până la data de 20 octombrie 2017;
• Pentru trimestrul 4 – până pe 22 ianuarie 2018.

Fiecare companie stabilește pentru sine cel mai convenabil și mai rentabil mod de operare, și anume, cel mai eficient sistem fiscal. Desigur, foarte mult depinde de tipul de activitate al companiei.

Pentru acele organizații care se ocupă cu mărfuri accizabile, sau în cazul în care societatea are restricții cu privire la aplicarea oricărui regim fiscal special, se poate lucra doar pe sistemul principal de impozitare.

Desigur, acest regim pare destul de împovărător, mai ales pentru cei care nu s-au stabilit încă în nișa lor ocupată și nu au depășit pragul de rentabilitate al activităților lor.

Și totuși, majoritatea tinerilor companii și antreprenori încearcă să-și adapteze activitățile la utilizarea unei „taxe simplificate” sau a unui impozit imputat.

Modificări de la 1 ianuarie 2017

UTII a fost folosit din 2003 și în acest timp și-a găsit popularitate în rândul multor întreprinderi mijlocii și mici. Asemenea folosirii altor regimuri speciale, plata impozitului imputat permite companiilor nu plătiți multe alte taxe.

Puteți alege UTII ca regim fiscal dacă societatea desfășoară activități care sunt supuse impozitului imputat pe teritoriul unei anumite regiuni.

Ca și în cazul oricărui sistem fiscal din categoria specială, există restricții privind aplicarea acestuia:

1. Imputarea este interzisă pentru cei mai mari contribuabili ai țării. Astfel de companii pot aduce mult mai mult profit statului dacă plătesc toate tipurile de impozite posibile.
2. Numărul mediu de angajați din companie nu trebuie să depășească 100 de persoane.
3. Dacă în activitate s-a aplicat sistemul de brevete.
4. Aplicarea nu este posibilă pentru companiile a căror conducere se realizează pe baza unui simplu contract de parteneriat.

Legea prevede anumite cerințe pentru formularele de declarație UTII. În special, fiecare pagină trebuie să conțină un cod de bare special. Acest indicator este foarte important pentru funcționarii fiscali, deoarece le permite să proceseze un număr mare de rapoarte. Din ianuarie 2017, codul de bare al declarației a fost modificat.

O cantitate mare de informații în declarație este indicată în formular coduri, în special, codurile perioadei fiscale. Există simboluri speciale care vă permit să determinați pentru ce perioadă este prezentat un anumit raport. De exemplu, codul 21 indică faptul că raportul a fost întocmit pe baza rezultatelor primului trimestru al anului.

Date scadente, unde se depune, plata

Fiecare contribuabil imputat este obligat înregistrați-vă la autoritățile fiscale. Când vine vorba de organizații, ar trebui să vă înregistrați la locul de afaceri. Antreprenorii trebuie să depună o cerere la biroul fiscal de la locul lor de înregistrare.

În consecință, declarația fiscală trebuie depusă la inspectoratul la care este înregistrat contribuabilul. Este necesar să faceți acest lucru trimestrial până la data de 20 a lunii următoare.

Companiile ar trebui să transfere impozitul la buget înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Întrucât pentru contribuabil apare necesitatea depunerii unui raport la organele de control fiscal, indiferent de faptul desfășurării activităților efective și de valoarea profitului încasat, putem concluziona că nu se poate întocmi o declarație zero pentru impozitul imputat.

Sumele amenzilor

Companiile și oamenii de afaceri sunt obligați să respecte cu atenție termenele limită pentru depunerea declarațiilor, deoarece pentru încălcare este prevăzută o amendă. Suma minimă pentru neprezentarea la timp a raportului este stabilită la 1000 de ruble.

Maximul depinde de venitul real al contribuabilului. Autoritățile fiscale au dreptul de a percepe suplimentar 5% din valoarea impozitului imputat.

Reguli de completare pentru antreprenorii individuali

Pentru oamenii de afaceri sunt unii regulile de înregistrare declarație fiscală pentru impozitul imputat:

Data completării și semnătura trebuie să fie afișate pe pagina de titlu a declarației fiscale. Dacă organizația sau omul de afaceri are un sigiliu înregistrat, acesta este plasat și pe pagina de titlu în locul specificat.

Toate cifrele rublei trebuie rotunjite la unități întregi conform regulilor de rotunjire matematică. Indicatorul K2 utilizat în calculele fiscale poate fi rotunjit la a treia zecimală.

Pagina de titlu a acestui raport diferă ușor de completarea altor rapoarte fiscale.

Persoanele care lucrează fără a forma entitate juridică își indică numele de familie, prenumele și patronimul fără abrevieri și.

Dacă declarația este depusă la inspectorat pentru prima dată, atunci în câmpul „număr de ajustare” trebuie să puneți 0. Dacă raportul este actualizat, este indicat numărul de serie al documentului.

În câmpul „Perioada fiscală” se înscrie codul prevăzut de comandă, iar în câmpul „an de raportare” trebuie indicat anul pentru care se depune declarația.

Câmpul „Depus la organul fiscal” trebuie completat pe baza documentelor de înregistrare. Se precizează codul oficiului fiscal la care este înregistrată societatea sau întreprinzătorul. Codul este format din patru caractere, dintre care primele două informează despre regiune, iar ultimele două - despre biroul fiscal.

De asemenea, este necesar să se completeze codul pentru tipul de activitate pe care compania sau omul de afaceri o desfășoară, precum și numărul de pagini ale raportului și ale documentelor justificative (dacă există), precum și un număr de telefon de contact.

Mai jos, pagina de titlu a declarației este formată din două părți. Partea din stânga trebuie completată de plătitorul imputației; aceasta confirmă faptul că raportul conține date fiabile, iar partea din dreapta trebuie completată de un angajat al Serviciului Federal de Taxe.

Când corectitudinea informațiilor specificate este confirmată de către șeful companiei sau al omului de afaceri, atunci este necesar să se indice în câmp numărul 1, iar dacă de către un reprezentant autorizat, atunci numărul 2.

Șeful companiei își indică numele complet, pune o dată, un sigiliu și o semnătură, dar un antreprenor care nu are sigiliu poate indica doar o semnătură și o dată.

Dacă un reprezentant depune o declarație la organul fiscal, acesta trebuie să indice numele complet, documentul pe baza căruia este autorizat să prezinte documente (de exemplu, o procură), semnătura și data.

Semnătura managerului, antreprenorului sau reprezentantului trebuie certificată pe fiecare pagină a declarației.

Valoarea impozitului calculată, pe baza datelor din a treia secțiune, trebuie indicată în prima secțiune. Codul trebuie introdus la rândul 010. Rândul 020 este destinat să reflecte suma impozitului de plătit. În cazul în care numărul de rânduri este insuficient, se completează numărul necesar de fișe de declarație.

Secțiunea trebuie completată separat pentru fiecare tip de activitate care face obiectul impozitului imputat. În cazul în care o companie sau un om de afaceri desfășoară diferite tipuri de activități în cadrul UTII, dar raportează și asupra acestora la diferite inspectorate ale Serviciului Fiscal Federal, este necesar să se depună declarații separat la fiecare birou fiscal.

Rândul 010 al secțiunii 2 reflectă tipul de activitate comercială desfășurată de companie.

Linia 020 este destinată informațiilor despre adresa afacerii. Trebuie să indicați codul poștal, localitatea, strada și numărul casei.

Linia 030 indică codul OKTMO curent pentru companie.

Rândurile 040, 050 și 060 sunt destinate calculului impozitului imputat. Rândul 040 trebuie să indice rentabilitatea de bază determinată de lege pentru tipul de activitate al firmei sau al antreprenorului. Rândurile 050 și 060 dezvăluie informații despre coeficienții luați în considerare.

Rândurile 070, 080 și 090 conțin informații despre valorile indicatorului fizic pentru un anumit tip de activitate și baza reală de impozitare pentru UTII. Pe baza acestor date, rândul 100 ar trebui să indice baza de impozitare totală, iar rândul 105 cota de impozitare UTII.

Rândul 110 reflectă suma impozitului imputat primit.

A treia secțiune a declarației vă permite să determinați valoarea impozitului care trebuie transferat.

Rândul 005 indică organizația sau întreprinzătorul individual care calculează impozitul.

Linia 010 reflectă impozitul total de plătit pentru toate codurile OKTMO. Suma coincide cu datele din secțiunea 2.

Rândurile 020 și 030 reflectă valoarea primelor de asigurare plătite. După cum se știe, contribuabilul are dreptul de a reduce impozitul de plătit cu valoarea primelor de asigurare transferate.

Rândul 040 reflectă suma care trebuie plătită la buget.

Probă de umplere pentru LLC

Declarația de impozit pentru impozitul imputat pentru organizații se completează exact în același mod. Cerințele pentru completarea formularului (codul de bare, codul perioadei fiscale, OKTMO, aplicații etc.) sunt în a treia secțiune.

Cote

Pentru a calcula valoarea impozitului imputat, organizațiile și antreprenorii folosesc coeficienți speciali K1Și K2.

Indicatorul K1 reflectă impactul proceselor inflaționiste din țară și se numește "coeficient deflator". În fiecare an se stabilește un nou coeficient K1 în toată țara.

În schimb, coeficientul K2 este dezvoltat pentru fiecare regiune în mod individual, datorită faptului că nivelul de dezvoltare economică în fiecare regiune este diferit și, implementând tipuri similare de activități de afaceri, organizațiile și oamenii de afaceri primesc venituri diferite. Valoarea acestui indicator variază de la 0,005 la 1.

Verificarea declaratiei

Autoritățile fiscale au dreptul de a efectua un audit de birou al declarației UTII. Dacă în raport sunt identificate erori sau discrepanțe în informațiile din documentele depuse, angajații Serviciului Fiscal Federal informează contribuabilul despre acest lucru.

În termen de 5 zile lucrătoare, o companie sau întreprinzător constatat că a depus o declarație fiscală incorectă trebuie să depună explicații la inspectorat sau, dacă este cazul, să facă ajustări la raportul depus anterior. Pentru a confirma corectitudinea explicațiilor depuse la fisc, contribuabilul are dreptul de a colecta pachet suplimentar de documente primare și alte documente.

Potrivit ultimelor date, serviciile fiscale acordă o atenție deosebită contribuabililor imputati. Foarte des, companiile și antreprenorii „se plâng” că agențiile guvernamentale necesită un set mare de documente atunci când efectuează inspecții.

Autoritățile fiscale solicită adesea contracte de la companii care confirmă dreptul de a opera la o anumită adresă. Acestea includ contracte de închiriere sau un certificat de proprietate asupra unei anumite locații.

Destul de des, autoritățile fiscale solicită situații financiare. Acest inconvenient se aplică mai mult persoanelor juridice.

Declarațiile de salariu și rapoartele către fonduri pot fi, de asemenea, solicitate de către autoritățile fiscale pentru a verifica activitățile companiei. Și, desigur, fiecare inspecție necesită depunerea documentației primare.

Utilizarea UTII are multe avantaje atât pentru companii, cât și pentru antreprenori. Dar nu este recomandabil să îl utilizați imediat după înregistrare. UTII este mult mai important pentru organizațiile care primesc deja venituri bune și nu doresc ca suma impozitului plătit să depindă direct de profitul real.

Mai jos este un webinar despre declarația UTII și impozitul.

Declarația UTII a suferit modificări ulterioare în 2018 - Serviciul Fiscal Federal a aprobat un nou formular și a propus să folosească două formulare de declarație din care să aleagă din trimestrul 3. Să ne dăm seama cum să raportăm „imputarea” în octombrie.

Important în articol:

Formă, formă, eșantion - totul este atașat cu explicații și exemple.

Declarația UTII în 2018: modificări

Codul fiscal al Federației Ruse a modificat anterior deducerile suplimentare - cheltuieli pentru casele de marcat online. Nu toți antreprenorii individuali pot beneficia de această deducere, dar cei care pot trebuie să depună o declarație în noul formular.

Noul formular de declarație nu este obligatoriu, ci deocamdată doar recomandat (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 25 iulie 2018 Nr. SD-4-3/14369@ pe garant.ru).

Cum alegi un formular:

• dacă un antreprenor individual are dreptul la o deducere pentru casele de marcat online în trimestrul 3, trebuie să depuneți o declarație în noul formular recomandat;
• În cazul în care antreprenorul individual nu face o deducere pentru casele de marcat online, atunci declarația poate fi depusă folosind vechiul formular, ca pentru trimestrul 2 2018.

În noul formular (formular recomandat din trimestrul 3 2018), a apărut o nouă fișă - secțiunea 4 cu calculul sumei cheltuielilor pentru CCP. Modificările au afectat și secțiunea 3: a fost adăugată o linie pentru deduceri la casele de marcat online. Arata cam asa.

În plus, codul de bare a fost schimbat, OKVED a dispărut de pe pagina de titlu, sunt mici clarificări în secțiunea 1 din cauza unei modificări a numerotării rândurilor.

Începând cu raportarea pentru trimestrul 1 al anului 2017, declarația UTII trebuie depusă în forma cu modificările făcute prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 19 octombrie 2016 N ММВ-7-3/574@ (modificări anterioare - datată 22 decembrie 2015 N ММВ-7 -3/590@). În 2016, modificările au fost minore, secțiunile, principiul umplerii - totul a fost păstrat, dacă sunt necesare detalii istorice - vezi Ordinul în sine, nu are rost să ne oprim asupra lor. Iar modificările din trimestrul I 2017 au afectat codul de bare și secțiunea 3: formularea primelor de asigurare și calculul deducerilor pentru întreprinzătorii individuali cu angajați. Așa arată: Să vă reamintim că acum antreprenorii individuali includ în deducere nu doar contribuții pentru angajați, ci și contribuții „personale”.

Procedura de completare a declaratiei

Declarația UTII constă dintr-o pagină de titlu, trei secțiuni principale + secțiunea 4, dacă există deducere pentru casa de marcat online.

Dacă deduceți cheltuieli cu casele de marcat, puteți introduce imediat date în fișele din secțiunea 4. Aici aveți nevoie de informații despre casele de marcat. Dacă nu există deducere pentru casa de marcat online, atunci această secțiune nu este necesară în raportul fiscal.

Este convenabil să completați declarația de „imputare”, începând de la mijloc - aceasta este Secțiunea 2. Indică cele mai detaliate informații pentru calcule; pot exista mai multe foi cu această secțiune. De exemplu, dacă aveți mai multe magazine.

Apoi datele sunt rezumate în Secțiunea 3. Și numai după aceea puteți completa Secțiunea 1 (în caz contrar, pur și simplu nu există informații necesare).

Este greu de spus de ce legiuitorii au decis să plaseze secțiunile declarației într-o astfel de succesiune. Dar după completare, foile Declarației trebuie împăturite în conformitate cu intenția legiuitorului, adică. pe secțiuni și numerotați toate foile în ordine.

Asa de, trebuie să completați Declarația UTII din mijloc, aceasta este ordinea în care sunt calculate toate sumele necesare.

Reguli generale de umplere

Aceste informații sunt pentru cei care din anumite motive nu folosesc software specializat.

Dacă completați singur formularul pe un computer, de exemplu în Excel, nu este nimic complicat, dar petreceți ceva timp completând-o „vrajă cu cuvânt”. Trebuie să rețineți:

• în fiecare celulă (spațiu familiar);
• utilizați litere mari tipărite, font Courier New, 16 - 18 puncte înălțime;
• valorile câmpului sunt aliniate la dreapta;
• toate sumele sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă completă (conform regulilor de rotunjire: mai puțin de 50 de copeici sunt aruncate, 50 de copeici sau mai mult - se adaugă o rublă);
• format pentru numerotarea foilor de declarație: 001, 002 ... 010, 011 etc.;
• Este mai bine să puneți liniuțe în câmpuri și celule goale.

Dacă acesta este cazul dvs. dificil și trebuie să completați o declarație fără computer, în plus față de regulile de mai sus:

• nu sunt permise corecții prin mijloace corective;
• stiloul poate fi albastru, violet sau negru.

Odată completate, fișele de declarație sunt numerotate în ordine.