Poročilo UTII v obliki leta. Brezplačno prenesite obrazec in vzorec UTII

Storitev vam omogoča, da:

1. Pripravite poročilo
2. Ustvari datoteko
3. Preizkusite napake
4. Natisni poročilo
5. Pošlji preko interneta!

Prenesite nov obrazec davčne napovedi za UTII za 1., 2., 3., 4. četrtletje 2018 (vzorec izjave v MS EXCEL)

Od poročanja za 3. četrtletje 2018 veljata dve obliki izjave UTII - odobrena in priporočena.

Odobreni obrazec ne vsebuje vrstic za odbitke na blagajnah. Zato Zvezna davčna služba podjetnikom, ki uveljavljajo tak odbitek, svetuje, da izpolnijo priporočen obrazec.

Navodila za izpolnjevanje izjave UTII

Postopek izpolnjevanja naslovne strani izjave

3.1. Naslovno stran Izjave izpolni davčni zavezanec, razen rubrike »Izpolni uslužbenec davčnega organa«.

3.2. Pri izpolnjevanju naslovne strani morate navesti:

1. TIN, pa tudi KPP, ki ga davčni organ, ki mu je predložena izjava, dodeli organizaciji kot zavezancu za enotni davek na pripisani dohodek (posebnosti navedbe TIN in KPP za reorganizirane organizacije so določene v odstavku 2.6 tega postopka).
   Za rusko organizacijo navedite:
   TIN in KPP na kraju registracije kot zavezanec enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti (z razlogom za registracijsko kodo "35" (registracija kot zavezanec enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti) ) na 5-6 mestih kontrolne točke) - v skladu z obvestilom o registraciji organizacije - zavezanca enotnega davka na pripisani dohodek pri davčnem organu v kraju opravljanja dejavnosti, ki je predmet obdavčitve z enotnim davkom na pripisani dohodek. dohodek v obrazcu N 9-UTII-3, odobrenem z odredbo Ministrstva Ruske federacije za davke in pristojbine z dne 19. decembra 2002 N BG-3-09/722 „O odobritvi obrazcev dokumentov in postopka registracije davčnih zavezancev pri enotni davek na pripisani dohodek pri davčnih organih v kraju opravljanja dejavnosti« (registriran pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 8. januarja 2003 g., registrska številka 4097; Rossiyskaya Gazeta, 2003, 18. januar) (v nadaljnjem besedilu: - ukaz Ministrstva za davke Rusije z dne 19. decembra 2002 N BG-3-09/722) ali v skladu z obvestilom o registraciji ruske organizacije pri davčnem organu na ozemlju Ruske federacije v obrazcu N 1- 3-Računovodstvo, odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 1. decembra 2006 N SAE-3-09/826@ "O odobritvi obrazcev dokumentov, ki se uporabljajo pri registraciji in odjavi ruskih organizacij in posameznikov" (registrira Ministrstvo za pravosodje RS Ruska federacija 27. decembra 2006, registrska številka 8683; Rossiyskaya Gazeta, 2007, 12. januar), kakor je bil spremenjen z odredbami Zvezne davčne službe z dne 16. julija 2008 N MM-3-6/314@ (registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 31. julija 2008, registracija številka 12064; Rossiyskaya Gazeta , 2008, 8. avgust) in z dne 15. februarja 2010 N MM-7-6/54@ (registrirano s strani Ministrstva za pravosodje Ruske federacije 23. marca 2010, registrska številka 16695; Rossiyskaya Gazeta, 2010, 31. marec) (v nadaljnjem besedilu ukaz Zvezne davčne službe Rusije z dne 1. decembra 2006 N SAE-3-09/826) ali z odredbo Zvezne davčne službe z dne 11. avgusta 2011 N YAK-7-6 /488@ "O odobritvi obrazcev in formatov dokumentov, ki se uporabljajo za registracijo in odjavo ruskih organizacij in posameznikov, vključno s samostojnimi podjetniki, pri davčnih organih, pa tudi o postopku izpolnjevanja obrazcev dokumentov in postopku pošiljanja davčnemu organu organizaciji ali posamezniku, vključno s samostojnim podjetnikom, potrdilo o registraciji pri davčnem organu in (ali) obvestila o registraciji pri davčnem organu (obvestila o odjavi pri davčnem organu) v elektronski obliki po telekomunikacijskih kanalih" (registrirano s strani Ministrstvo za pravosodje Ruske federacije 14. septembra 2011 , matična številka 21794; Rossiyskaya Gazeta, 2011, 23. september), kakor je bil spremenjen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 31. januarja 2013 N ММВ-7-6/48@ (registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 25. februarja 2013, registracija številka 27284; Rossiyskaya Gazeta , 2013, 13. marec) (v nadaljnjem besedilu Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. avgusta 2011 N YAK-7-6/488@).
   Za tujo organizacijo sta TIN in KPP v kraju registracije kot samostojni davčni zavezanec za pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti navedena na podlagi potrdila o registraciji pri davčnem organu v obrazcu N 2401IMD in (ali) informacij. pismo o registraciji pri davčnem organu podružnice tuje organizacije v obrazcu N 2201I, odobreno z odredbo Ministrstva Ruske federacije za davke in dajatve z dne 7. aprila 2000 N AP-3-06/124 „O odobritvi Pravilnika o posebnostih računovodstva davčnih organov tujih organizacij" (registriran pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 2. junija 2000 g., registrska številka 2258; "Bilten normativnih aktov zveznih izvršnih organov", 2000 , 19. junij), kakor je bil spremenjen z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 30. septembra 2010 N 117n (registrirano s strani Ministrstva za pravosodje Ruske federacije 11. novembra 2010, registrska številka 18935; Rossiyskaya Gazeta, 2010, 24. november) (v nadaljnjem besedilu Odredba Ministrstva za davke Rusije z dne 7. aprila 2000 N AP-3-06/124) ali v skladu z obvestilom o registraciji tuje organizacije pri davčnem organu v obrazcu N 11UP-Računovodstvo, odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 13. februarja 2012 N MMV-7-6/80@ „O odobritvi obrazcev, postopku za njihovo izpolnjevanje in oblikah dokumentov, ki se uporabljajo pri registraciji tujih organizacij pri davčnih organih ” (registrirano s strani Ministrstva za pravosodje Ruske federacije 5. aprila 2012, registrska številka 23733; Rossiyskaya Gazeta, 2012, 20. april), kakor je bil spremenjen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 24. aprila 2013 N ММВ-7-6/155@ (registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 25. junija 2013, registracija številka 28888; Rossiyskaya Gazeta , 2013, 10. julij) (v nadaljnjem besedilu Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. februarja 2012 N ММВ-7-6/80@).
   Za samostojnega podjetnika je navedeno naslednje:
   TIN v skladu s potrdilom o registraciji pri davčnem organu posameznika v kraju stalnega prebivališča na ozemlju Ruske federacije v obrazcu N 12-2-4, odobrenem z odredbo Ministrstva za davke Rusije z dne 27. novembra, 1998 N GB-3-12/309 ali s potrdilom o registraciji pri davčnem organu posameznika v kraju stalnega prebivališča na ozemlju Ruske federacije v obrazcu N 09-2-2, odobrenem z odredbo ministrstva davkov Rusije z dne 3. marca 2004 N BG-3-09/178 ali v skladu s potrdilom o registraciji posameznika pri davčnem organu na ozemlju Ruske federacije v obrazcu N 2-1-Računovodstvo, potrjeno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 1. decembra 2006 N SAE-3-09/826@ ali v skladu s potrdilom o registraciji posameznika pri davčnem organu v obrazcu N 2-1-Računovodstvo, odobrenim z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. avgusta 2011 N YAK-7-6/488@.
   TIN in KPP v skladu s podrobnostmi "TIN / KPP reorganizirane organizacije" sta navedena ob upoštevanju določb točke 2.6 tega postopka;
2. korekcijska številka.
   Pri predložitvi začetne izjave davčnemu organu se v podatek "številka popravka" vnese "0--", pri predložitvi posodobljene izjave pa se navede številka popravka (na primer "1--", "2-" in tako naprej).
3. davčno obdobje, za katero se oddaja Napoved.
   Šifre, ki določajo davčno obdobje, so navedene v Dodatku št. 1 k temu postopku;
4. leto poročanja, za katero se predloži izjava;
5. šifra davčnega organa, ki mu je predložena izjava (v skladu z dokumenti o registraciji pri davčnem organu iz odstavka 3.2 tega postopka);
6. šifra kraja predložitve izjave v kraju registracije davčnega zavezanca v skladu s Prilogo št. 3 k temu postopku;
7. polno ime organizacije v skladu z njenimi ustanovnimi dokumenti (če je v imenu latinica, je to navedeno) ali vrstico za vrstico polni priimek, ime, patronim samostojnega podjetnika;
8. koda vrste gospodarske dejavnosti davčnega zavezanca v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem vrst gospodarskih dejavnosti (OKVED);
   (s spremembami z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. decembra 2015 N ММВ-7-3/590@)
9. šifra reorganizacije (likvidacije) v skladu s Prilogo št. 2 k temu postopku;
10. TIN / KPP reorganizirane organizacije v skladu z odstavkom 2.6 tega postopka;
11. kontaktna telefonska številka zavezanca;
12. število strani, na katerih je sestavljena izjava;
13. število listov dokazil ali njihovih kopij, vključno z dokumenti ali njihovimi kopijami, ki potrjujejo pooblastila zastopnika davčnega zavezanca (v primeru predložitve izjave s strani zastopnika davčnega zavezanca), ki so priloženi izjavi.

3.3. V razdelku naslovne strani "Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi" je navedeno naslednje:

1. v primeru potrditve točnosti in popolnosti podatkov v izjavi s strani vodje organizacije davkoplačevalcev ali samostojnega podjetnika-davkoplačevalca - "1"; če točnost in popolnost podatkov potrdi predstavnik davčnega zavezanca - "2";
2. pri predložitvi izjave davčnega zavezanca - organizacije v polje "priimek, ime, patronim" - vrstica za vrstico polni priimek, ime, patronim vodje organizacije. Pritrjen je osebni podpis vodje organizacije in datum podpisa;
3. Pri predložitvi napovedi davčnega zavezanca, ki je samostojni podjetnik posameznik, se polje "priimek, ime, patronim" ne izpolni. Podpisana sta le osebno podpisana in datum podpisa;
4. pri oddaji Izjave s strani zastopnika zavezanca - posameznika, v polje "priimek, ime, patronim" - vrstica za vrstico polni priimek, ime, patronim zastopnika zavezanca. Lastnoročni podpis zastopnika zavezanca in datum podpisa;
5. pri predložitvi izjave s strani zastopnika davčnega zavezanca - pravne osebe, v polje "priimek, ime, patronim" - vrstica za vrstico polni priimek, ime, patronim posameznika, pooblaščenega v skladu z dokumentom, ki potrjuje pooblastilo zastopnika davčnega zavezanca - pravne osebe za potrditev točnosti in popolnosti podatkov, navedenih v izjavi.
   V polju "ime organizacije - zastopnika zavezanca" je navedeno ime pravne osebe - zastopnika zavezanca. Pritrjen je podpis osebe, katere podatki so navedeni v polju "priimek, ime, patronim" in datum podpisa;
6. v polju »Naziv dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika« se navede vrsta dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika zavezanca.

3.4. Oddelek »Izpolni uslužbenec davčnega organa« vsebuje podatke o predložitvi izjave:

1. način predložitve izjave (šifra je navedena v skladu s Prilogo št. 4 k temu postopku);
2. število strani izjave;
3. število listov dokazil ali njihovih kopij, priloženih k izjavi;
4. datum predložitve izjave;
5. številka, pod katero je prijava registrirana;
6. priimek in začetnice imena in patronim uslužbenca davčnega organa, ki je sprejel izjavo;
7. podpis uslužbenca davčnega organa, ki je sprejel Izjavo.

Postopek izpolnjevanja oddelka 1 "Znesek enotnega davka na pripisani dohodek, ki se plača v proračun" izjave

4.1. Oddelek 1 določa:

1. v vsakem bloku vrstic z oznakami vrstic 010 - 020:
   v vrstici 010 - šifra po OKTMO občinske tvorbe, mednaselbinskega območja, naselja, ki je del občinske tvorbe v kraju opravljanja dejavnosti (kraj registracije zavezanca enotnega davka na pripisani dohodek).
   Pri izpolnjevanju kode po OKTMO, za katero je dodeljenih enajst znanih mest, prosta znana mesta desno od vrednosti kode, če ima koda po OKTMO osem znakov, niso predmet polnjenja z dodatnimi simboli (izpolnjeni z pomišljaji). Na primer, za osemmestno kodo OKTMO 12445698 je v polje »Koda OKTMO« zapisana enajstmestna vrednost »12445698---«.
2. v vrstici 020 - znesek enkratnega davka na pripisani dohodek, ki se plača v proračun za davčno obdobje.
   Vrednost kazalnika za določeno kodo vrstice se določi kot zmnožek vrednosti indikatorja za vrstico 040 razdelka 3 Izjave in rezultat razmerja skupne vsote vrednosti indikatorjev za vrstice 110 vseh izpolnjenih listov razdelka 2 izjave z navedeno kodo po OKTMO na vrednost kazalnika za vrstico 010 razdelka 3 izjave.

4.2. Podatki, navedeni v razdelku 1 Izjave, v vrstici »Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih na tej strani«, so potrjeni s podpisom osebe izmed oseb, navedenih v členu 3.3 tega postopka, in naveden je datum podpisa tega razdelka.

4.3. Če ni dovolj vrstic s kodo 010, morate izpolniti zahtevano število listov v oddelku 1 izjave.

Postopek izpolnjevanja oddelka 2 "Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti" izjave

5.1. 2. razdelek Najave izpolni davčni zavezanec posebej za vsako vrsto dejavnosti, ki jo opravlja.
Kadar davčni zavezanec opravlja istovrstno dejavnost v več ločenih krajih, se razdelek 2 Napovedi izpolni posebej za vsak kraj, kjer se opravlja ta vrsta dejavnosti (vsaka oznaka OKTMO).

5.2. Razdelek 2 navaja:

1. v vrstici 010 - šifra vrste dejavnosti, ki jo opravlja davčni zavezanec, za katero se izpolni ta del izjave, v skladu s Prilogo št. 5 k temu postopku;
2. v vrstici 020 - polni naslov kraja izvajanja vrste poslovne dejavnosti, navedene v vrstici 010 (šifra subjekta Ruske federacije je navedena v skladu z Dodatkom št. 6 k temu postopku);
3. v vrstici 030 - šifra OKTMO kraja dejavnosti;
4. v vrstici 040 - vrednost osnovne donosnosti na enoto fizičnega kazalnika na mesec za ustrezno vrsto dejavnosti;
5. v vrstici 050 - vrednost koeficienta deflatorja K1, določenega za koledarsko leto;
6. v vrstici 060 - vrednost prilagoditvenega koeficienta osnovne dobičkonosnosti K2, ki upošteva vse značilnosti poslovanja;
7. v vrsticah 070 - 090:
   • v stolpcu 2 - vrednosti fizičnega kazalnika za ustrezno vrsto dejavnosti v vsakem mesecu davčnega obdobja;
   • v stolpcu 3 - število koledarskih dni opravljanja dejavnosti v mesecu registracije (v mesecu odjave) kot samostojni zavezanec za davek, ki se izračuna ustrezno:
     • od datuma registracije organizacije ali samostojnega podjetnika pri davčnem organu kot zavezanca enotnega davka na pripisani dohodek do konca koledarskega meseca, v katerem je bil davčni zavezanec registriran;
     • od prvega dne koledarskega meseca, v katerem je davčni zavezanec odjavljen, do datuma odjave pri davčnem organu, navedenega v obvestilu davčnega organa o odjavi organizacije ali samostojnega podjetnika posameznika kot samostojnega plačnika davka na pripisani dohodek;
   • v stolpcu 4 - davčno osnovo (znesek pripisanega dohodka) za vsak koledarski mesec davčnega obdobja (zmnožek vrednosti kazalnika po vrstičnih oznakah 040, 050, 060, pa tudi (070 ali 080 oz. 090).
   Če je bila organizacija ali samostojni podjetnik v davčnem obdobju registrirana (odjavljena) kot samostojni plačnik davka na pripisani dohodek, se davčna osnova za vsak koledarski mesec davčnega obdobja določi kot zmnožek vrednosti kazalnikov za vrstico šifre 040, 050 , 060, pa tudi (070 ali 080 ali 090) ob upoštevanju števila koledarskih dni opravljanja dejavnosti v mesecu registracije (odjave) kot samostojni zavezanec za davek od pripisanih dohodkov.
   Če se zavezanec v davčnem obdobju ni registriral (ni bil odjavljen) kot samostojni plačnik davka od pripisanih dohodkov pri davčnem organu, pri katerem je bila predložena Napoved, se v vsa polja v vrsticah 070 - 090 stolpca 3 vpišejo pomišljaji;
8. v vrstici 100 - davčna osnova (znesek pripisanega dohodka) za davčno obdobje za ustrezno vrsto dejavnosti, ki se opravlja na določenem naslovu (vsota vrednosti kazalnikov po vrstičnih kodah (070 - 090) gr. 4);
9. v vrstici 105 - davčna stopnja 15% ali davčna stopnja, določena z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občinskih okrožij, mestnih okrožij, zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola;
10. v vrstici 110 - znesek enotnega davka na pripisani dohodek, izračunan za davčno obdobje za ustrezno vrsto dejavnosti, ki se opravlja na navedenem naslovu (vrednost kazalnika po vrstični šifri 100 x vrstica 105 / 100).

Postopek izpolnjevanja razdelka 3 "Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje" izjave

6.1. Oddelek 3 navaja:

1. na vrstici 005 - atribut davčnega zavezanca:
   • pri predložitvi izjave organizacije ali samostojnega podjetnika posameznika, ki opravlja plačila in druge prejemke zaposlenim na področjih dejavnosti davčnega zavezanca, za katere se plačuje enotni davek, se vpiše "1";
   • pri oddaji Izjave samostojnega podjetnika posameznika, ki ne izvaja izplačil in drugih prejemkov posameznikom, se vpiše »2«;
2. v vrstici 010 - znesek enotnega davka na pripisani dohodek, izračunan za davčno obdobje. Vrednost tega kazalnika se določi kot vsota vrednosti kazalnika v vrstici 110 vseh izpolnjenih listov oddelka 2 izjave;
3. v vrstici 020 - znesek zavarovalnih premij, plačil in stroškov iz 2. odstavka člena 346.32 zakonika, za katere se lahko zmanjša znesek enotnega davka na pripisani dohodek, izračunan za davčno obdobje, če so plačani v korist delavcev, zaposlenih na tistih področjih dejavnosti zavezanca, od katerih se plačuje enotni davek;
4. na vrstici 030 - znesek zavarovalnih premij, ki jih je samostojni podjetnik posameznik plačal v fiksnem znesku za obvezno pokojninsko zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje;
5. v vrstici 040 - skupni znesek enkratnega davka na pripisani dohodek, ki se plača v proračun za davčno obdobje.
   Pri predložitvi izjave organizacije ali samostojnega podjetnika, ki opravlja plačila in druge prejemke posameznikom (če je vrednost kazalnika v vrstici 005 enaka "1"), se vrednost tega kazalnika določi kot razlika med vrednostmi indikatorjev v vrsticah 010 in (020 + 030). V tem primeru vrednost kazalnika v vrstici 040 ne more biti nižja od 50 odstotkov zneska obračunanega enotnega davka (vrstica 010).
   Pri oddaji napovedi samostojnega podjetnika posameznika, ki ne izplačuje izplačil in drugih prejemkov posameznikom (če je vrednost kazalnika v vrstici 005 enaka »2«), se vrednost kazalnika v vrstici 040 določi kot razlika med vrednosti indikatorjev v vrsticah 010 in 030. V tem primeru mora biti vrednost indikatorja v vrstici 040 večja ali enaka nič.

6.2-6.3. Izključeno. - Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 N ММВ-7-3/574@.

Prenesite obrazec za davčno napoved UTII za leto 2016 (vzorec izjave v MS EXCEL)

Za obdobja 2016 je na voljo v obliki, odobreni z Odredbo Zvezne davčne službe št. -7-3/353@ z dne 04.07.2014@ "O potrditvi davčnega obrazca za enotni davek od pripisanega dohodka za nekatere vrste dejavnosti, postopek za njegovo izpolnjevanje in obliko za predložitev davčna napoved za enotni davek od pripisanega dohodka za posamezne vrste dejavnosti v elektronski obliki.«

Poročila za 4. četrtletje 2016 morate oddati najkasneje do 20. januarja 2017. Po tem se »stari« obrazec ne bo več uporabljal.

Prenesite obrazec za davčno napoved UTII za leto 2015 (vzorec izjave v MS EXCEL)

Od 1. četrtletja 2015 se zagotavlja v skladu z novim obrazcem, odobrenim z Odredbo Zvezne davčne službe št. davek od pripisanega dohodka za določene vrste dejavnosti, postopek izpolnjevanja ter oblika predložitve obračuna enotnega davka od pripisanega dohodka za določene vrste dejavnosti v elektronski obliki."

Obrazec za davčno napoved za UTII za leto 2015

Prenesite obrazec za davčno napoved UTII za leto 2014 (vzorec izjave v MS EXCEL)

Izjava UTII za leto 2014 je bila odobrena z Odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-3/13@ z dne 23. januarja 2012 »O potrditvi obrazca davčne napovedi za enotni davek na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti, postopek izpolnjevanja ter obliko za predložitev davčne napovedi enotnega davka od pripisanih dohodkov za posamezne vrste dejavnosti v elektronski obliki."

Odredba je odobrila sam obrazec Izjave (Priloga št. 1), obliko za predložitev davčne napovedi UTII v elektronski obliki (Priloga št. 2) in postopek izpolnjevanja davčne napovedi UTII (Priloga št. 3).

Nov obrazec za davčno napoved za UTII 2014

Izjava UTII za 3. četrtletje 2017 - obrazec lahko prenesete v priročni obliki na naši spletni strani - je bila nekaj spremenjena. Kakšne so te spremembe in s čim so povezane, vam bomo povedali v tem gradivu.

Davčna napoved za UTII v letu 2017

Prvotni obrazec izjave UTII je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 4. julija 2014 št. MMV-7-3/353@. Od takrat so bile spremembe narejene le dvakrat:

• z odredbo Zvezne davčne službe z dne 22. decembra 2015 št.
• z odredbo Zvezne davčne službe z dne 19. oktobra 2016 št.

V skladu z odredbo MMV-7-3/574@, od 1. četrtletja 2017, morajo podjetja in podjetniki, ki uporabljajo poseben režim v obliki enotnega davka na pripisani dohodek, poročati Zvezni davčni službi na novem obrazcu. Naj vas spomnimo, da je izjava UTII za 3. četrtletje. 2017 oddati najkasneje do 20.10.2017.

Preberite več o tem, kako v letu 2017 predložiti napoved UTII davčnim organom. .

Obrazec izjave UTII za 3. četrtletje 2017

• za leto 2017 (s spremembami z Odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-3/574@) - o tem bomo podrobneje govorili kasneje;
• za leto 2016 (s spremembami z Odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-3/590@) - v primeru, da je treba predložiti pojasnila (popravke) za leto 2016.

Ti obrazci so predstavljeni v formatu Word. Vendar pa vam za udobje ročnega ustvarjanja v okviru tega gradiva ponujamo trenutni obrazec izjave UTII za 3. četrtletje 2017 za prenos v Excelu.

Naj vas tudi spomnimo, da je danes mogoče pripraviti in poslati izjavo UTII Zvezni davčni službi na spletu.

O tem, kako to storiti, .

Kakšne so spremembe v deklaraciji UTII od leta 2017?

Večina novosti v deklaraciji UTII za leto 2017 je tehnične narave (na primer zahteve za obliko elektronske datoteke ali spremembe v črtnih kodah listov).

Pri samem postopku obračuna davka je le ena sprememba - nov postopek ugotavljanja višine enotnega davka za pripisane podjetnike, ki imajo zaposlene, za katere so ti podjetniki zavarovalci.

Do leta 2017 samostojni podjetniki z najetimi zaposlenimi niso mogli odšteti prispevkov za obvezno socialno zavarovanje, ki so jih sami plačali od zneska UTII. Davčni zakonik Ruske federacije je dovoljeval le dve različni možnosti za zmanjšanje UTII:

• ali podjetnik posebnega režima z zaposlenimi znižal enotni davek za znesek prispevkov za zaposlene;
• ali pripisani podjetnik brez zaposlenih sebi znižal davek na vplačila v sklade.

Vendar je zakon z dne 2. junija 2016 št. 178-FZ popravil čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije tako, da so bile odpravljene nekatere krivice v zvezi s pripisanimi podjetniki in zaposlenimi. Od leta 2017 podjetniki po normativih posodobljenega čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko od izračunanega zneska enotnega davka, ki ga je treba plačati, odštejejo prispevke v sklade za zaposlene in prispevke zase.

Spremembe zakonodaje glede pravil za izračun UTII za samostojne podjetnike so povzročile ustrezne spremembe v izjavi:

• v vrstici 030 oddelka 3 je postalo mogoče odražati plačila v sklade za sebe pripisanemu podjetniku in zaposlenim;
• v skladu z vrstico 040 oddelka 3 so ta plačila vključena v formulo, po kateri se izračuna plačilo v proračun (od tega se zdaj odštejejo zavarovalna plačila samostojnih podjetnikov zase).

POMEMBNO! Z dovoljenjem novega odbitka nova izdaja davčnega zakonika Ruske federacije določa tudi omejitev. Skupni znesek odbitnih prispevkov ne sme zmanjšati zneska davka, ki ga je treba plačati v proračun, za več kot 50 %.

Rezultati

Izjava UTII od leta 2017 ni bila bistveno spremenjena. Večino novosti predstavljajo izboljšave tehničnih parametrov poročila. Edino, kar je povezano s posodobitvijo zakonodaje, je pojasnitev formule za izračun davčne obveznosti v tretjem delu - zdaj lahko podjetniki, ki delujejo kot zavarovalci za svoje zaposlene, od zneska davčnih obveznosti odtegnejo prispevke v sredstva, plačana tako za zaposlene kot zase.

Več o pravilih dela in prehodu na UTII .

Zvezna davčna služba je 8. decembra 2016 izdala novo odredbo št. MMV-7-3/574. Ta ukaz je sprejel novo obliko izjave UTII za leto 2017. Več o tem lahko izveste iz tega članka.

Spremenjen je postopek izpolnjevanja poročil. Potrebne povezave se nahajajo na dnu poročila. Za 1. četrtletje 2017 je treba poročilo oddati v novi obliki. Torej, kaj točno se je spremenilo v deklaraciji UTII od leta 2017?

• V prvem delu deklaracije ni vrstice za BCC;
• Kode OKUN so bile izključene iz drugega razdelka;
• V deklaracijo je bila dodana nova vrstica, ki upošteva fiksna plačila organizacije "zase";
• Odstranjena je bila vrstica, ki je povezovala davčno osnovo;
• Spremenjenih nekaj črtnih kod.

Obrazec izjave 2017

Nov obrazec izjave UTII za leto 2017 je začel veljati 1. januarja letos.

Pri izpolnjevanju poročila se morate držati določenih pravil:

1. Vsi podatki morajo biti zabeleženi od skrajne leve celice. Če ostanejo prazne celice, morate vanje postaviti pomišljaje.
2. Pri izpolnjevanju besedilnih polj lahko uporabljate samo tiskane in velike tiskane črke.
3. Pri ročnem izpolnjevanju poročila lahko uporabite vijolično, črno in modro črnilo.
4. Naloženih kazni ni treba vključiti v davčno napoved UTII za leto 2017.
5. Pri izpolnjevanju poročila na računalniku je dovoljena uporaba samo pisave Courier New velikosti 16-18.
6. Fizični podatki se beležijo v celih enotah.
7. Poročilnih listov ni treba šivati.
8. Vse strani morajo biti oštevilčene.
9. Popravljanje napak je strogo prepovedano.

Sestava poročanja o UTII

Napoved za ta davek vsebuje naslovno stran, prvi, drugi in tretji del.

Drugi razdelek predvideva možnost odražanja števila dni dejavnosti v mesecu registracije ali v mesecu odjave. Če podjetje deluje v različnih občinah, ki so v pristojnosti enega davčnega organa, mora predložiti poročilo z izpolnitvijo drugega dela posebej za vsako lokacijo dejavnosti.

Načini oddaje deklaracije

V letu 2017 lahko predložite napoved UTII na več načinov:

• Poslovodja ali podjetnik osebno (preko pooblaščenega delavca) odda poročilo davčnemu organu po kraju registracije;
• Poročilo se pošlje priporočeno (obvezno s popisom vsebine in obvestilom o prejemu);
• Poročilo se odda preko telekomunikacijskih kanalov. Omeniti velja, da če je povprečno število zaposlenih v prejšnjem letu več kot sto ljudi, mora organizacija predložiti izjavo na ta način;
• Predložitev poročil v elektronski obliki (ta metoda se je pojavila v povezavi s pojavom nove izjave UTII leta 2017).

Kdaj predložiti poročilo UTII v letu 2017

Kot prej morajo organizacije predložiti poročila UTII vsako četrtletje. V letu 2017 ga je treba predložiti davčnemu organu do dvajsetega dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Tukaj so določeni datumi:

• Za 1. četrtletje - do dvajsetega aprila 2017;
• Za 2. četrtletje - do dvajsetega julija 2017;
• Za 3. četrtletje – do dvajsetega oktobra 2017;
• Za četrto četrtletje - do dvaindvajsetega januarja 2018.

Vsako podjetje zase določi najugodnejši in stroškovno učinkovit način delovanja, in sicer najučinkovitejši davčni sistem. Seveda je veliko odvisno od vrste dejavnosti podjetja.

Za tiste organizacije, ki se ukvarjajo s trošarinskim blagom, ali v primeru, da ima podjetje omejitve glede uporabe katerega koli posebnega davčnega režima, je mogoče delati samo na glavnem sistemu obdavčitve.

Seveda se zdi ta režim precej obremenjujoč, zlasti za tiste, ki se še niso uveljavili v svoji zasedeni niši in niso presegli točke preloma svojih dejavnosti.

In vendar večina mladih podjetij in podjetnikov poskuša svoje dejavnosti prilagoditi uporabi »poenostavljenega davka« ali pripisanega davka.

Spremembe od 1. januarja 2017

UTII se uporablja od leta 2003 in v tem času je postal priljubljen med številnimi srednjimi in malimi podjetji. Tako kot uporaba drugih posebnih režimov tudi plačilo pripisanega davka omogoča podjetjem ne plačujejo veliko drugih davkov.

UTII lahko izberete kot davčni režim, če podjetje opravlja dejavnosti, ki so predmet pripisanega davka na ozemlju določene regije.

Kot pri vsakem davčnem sistemu iz posebne kategorije obstajajo omejitve pri njegovi uporabi:

1. Pripis je prepovedan za največje davkoplačevalce v državi. Takšna podjetja lahko prinesejo veliko več dobička državi, če plačujejo vse možne vrste davkov.
2. Povprečno število zaposlenih v podjetju ne sme presegati 100 ljudi.
3. Če je bil za dejavnost uporabljen patentni sistem.
4. Prijava ni mogoča za družbe, katerih upravljanje se izvaja na podlagi družbene pogodbe.

Zakon določa določene zahteve za obrazce izjave UTII. Predvsem mora vsaka stran vsebovati posebno črtno kodo. Ta kazalnik je zelo pomemben za davčne uradnike, saj jim omogoča obdelavo veliko število poročil. Od januarja 2017 je bila črtna koda deklaracije spremenjena.

V obrazcu je navedena velika količina podatkov v izjavi kode, zlasti šifre davčnih obdobij. Obstajajo posebni simboli, ki vam omogočajo, da določite, za katero obdobje je predstavljeno določeno poročilo. Na primer, koda 21 pomeni, da je bilo poročilo sestavljeno na podlagi rezultatov prvega četrtletja leta.

Roki, kje oddati, plačilo

Vsak pripisani davčni zavezanec je dolžan registrirati pri davčnih organih. Kar zadeva organizacije, se morate registrirati na kraju poslovanja. Podjetniki morajo vlogo vložiti pri davčnem uradu po kraju registracije.

V skladu s tem je treba davčno napoved predložiti inšpektoratu, pri katerem je zavezanec registriran. To je potrebno storiti četrtletno do 20. v naslednjem mesecu.

Podjetja naj davek nakažejo v proračun pred 25. dnem v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.

Ker se za davčnega zavezanca pojavi potreba po predložitvi poročila davčnim nadzornim organom, ne glede na dejstvo dejanskega opravljanja dejavnosti in višino prejetega dobička, lahko sklepamo, da ničelne napovedi za pripisani davek ni mogoče sestaviti.

Zneski glob

Podjetja in podjetniki so dolžni skrbno upoštevati roke za oddajo napovedi, saj je za kršitev predvidena globa. Minimalni znesek za nepravočasno oddajo poročila je določen v višini 1000 rubljev.

Največ je odvisno od dejanskega dohodka zavezanca. Davčni organi imajo pravico zaračunati dodatnih 5% zneska pripisanega davka.

Pravila izpolnjevanja za samostojne podjetnike

Za poslovneže jih je nekaj pravila registracije davčna napoved za pripisani davek:

Datum izpolnitve in podpis morata biti navedena na naslovni strani davčne napovedi. Če ima organizacija oziroma podjetnik registriran pečat, se le-ta vtisne tudi na naslovno stran na določeno mesto.

Vse številke v rublju je treba zaokrožiti na cele enote v skladu s pravili matematičnega zaokroževanja. Kazalnik K2, ki se uporablja pri davčnih izračunih, je dovoljeno zaokrožiti na tretjo decimalno mesto.

Naslovna stran tega poročila se nekoliko razlikuje od izpolnjevanja drugih davčnih poročil.

Osebe, ki delajo brez ustanovitve pravne osebe, navedejo svoj priimek, ime in patronim brez okrajšav in.

Če je izjava prvič predložena inšpektoratu, morate v polje "številka popravka" vnesti 0. Če je poročilo posodobljeno, je navedena serijska številka dokumenta.

V polje »Davčno obdobje« se vnese šifra, določena z nalogom, v polje »Leto poročanja« pa je treba navesti leto, za katero se predloži napoved.

Polje »Oddano davčnemu organu« je treba izpolniti na podlagi registracijskih dokumentov. Določa šifro davčnega urada, pri katerem je podjetje oziroma podjetnik registriran. Koda je sestavljena iz štirih znakov, od katerih prva dva informirata o regiji, zadnja dva pa o davčnem uradu.

Prav tako je treba izpolniti šifro vrste dejavnosti, ki jo podjetje oziroma podjetnik opravlja, ter število strani poročila in dokazil (če obstajajo) ter kontaktno telefonsko številko.

Spodaj je naslovna stran izjave sestavljena iz dveh delov. Levi del mora izpolniti plačnik pripisa, ki potrjuje, da poročilo vsebuje zanesljive podatke, desni del pa mora izpolniti uslužbenec Zvezne davčne službe.

Ko pravilnost navedenih podatkov potrdi vodja podjetja ali poslovnež, je treba v polje navesti številko 1, če pa pooblaščeni zastopnik, potem številko 2.

Vodja podjetja navede svoje polno ime, datum, pečat in podpis, podjetnik, ki nima pečata, pa lahko navede le podpis in datum.

Če zastopnik predloži napoved davčnemu organu, mora navesti svoje polno ime, dokument, na podlagi katerega je pooblaščen za predložitev dokumentov (na primer pooblastilo), podpis in datum.

Na vsaki strani izjave mora biti overjen podpis poslovodne osebe, podjetnika ali zastopnika.

V prvem razdelku mora biti naveden izračunani znesek davka na podlagi podatkov v tretjem razdelku. Kodo morate vnesti v vrstico 010. Vrstica 020 je namenjena prikazu zneska davka, ki ga je treba plačati. V primeru nezadostnega števila vrstic se izpolni zahtevano število deklaracijskih listov.

Oddelek je treba izpolniti posebej za vsako vrsto dejavnosti, ki je predmet pripisanega davka. Če podjetje ali podjetnik izvaja različne vrste dejavnosti v okviru UTII, vendar o njih poroča tudi različnim inšpektoratom Zvezne davčne službe, je treba izjave predložiti ločeno vsakemu davčnemu uradu.

Vrstica 010 razdelka 2 odraža vrsto poslovne dejavnosti, ki jo izvaja podjetje.

Vrstica 020 je namenjena podatku o naslovu podjetja. Navesti morate poštno številko, kraj, ulico in hišno številko.

Vrstica 030 označuje trenutno kodo OKTMO za podjetje.

Vrstice 040, 050 in 060 so namenjene izračunu pripisanega davka. V vrstico 040 se navede z zakonom določena osnovna donosnost za vrsto dejavnosti družbe oziroma podjetnika. V vrsticah 050 in 060 se izkazujejo podatki o upoštevanih koeficientih.

Vrstice 070, 080 in 090 vsebujejo podatke o vrednostih fizičnega kazalnika za določeno vrsto dejavnosti in dejansko davčno osnovo za UTII. Na podlagi teh podatkov mora biti v vrstici 100 navedena skupna davčna osnova, v vrstici 105 pa davčna stopnja UTII.

Vrstica 110 odraža znesek prejetega pripisanega davka.

Tretji del izjave vam omogoča, da določite znesek davka, ki ga je treba nakazati.

V vrstici 005 je navedena organizacija ali samostojni podjetnik posameznik, ki obračunava davek.

Vrstica 010 odraža skupni davek, ki ga je treba plačati za vse kode OKTMO. Znesek se ujema s podatki v razdelku 2.

Vrstici 020 in 030 prikazujeta znesek plačanih zavarovalnih premij. Kot je znano, ima davčni zavezanec pravico zmanjšati davčno obveznost za znesek nakazanih zavarovalnih premij.

Vrstica 040 odraža znesek, ki ga je treba plačati v proračun.

Vzorec polnjenja za LLC

Davčna napoved za pripisani davek za organizacije se izpolni na popolnoma enak način. Zahteve za izpolnjevanje obrazca (črtna koda, šifra davčnega obdobja, OKTMO, prijave itd.) so v tretjem delu.

kvote

Za izračun zneska pripisanega davka organizacije in podjetniki uporabljajo posebne koeficiente K1 in K2.

Indikator K1 odraža vpliv inflacijskih procesov v državi in ​​se imenuje "koeficient deflatorja". Vsako leto se po vsej državi vzpostavi nov koeficient K1.

Nasprotno pa se koeficient K2 razvije za vsako regijo posebej, ker je stopnja gospodarskega razvoja v vsaki regiji drugačna in z izvajanjem podobnih vrst poslovnih dejavnosti organizacije in poslovneži prejemajo različne dohodke. Vrednost tega kazalnika se giblje od 0,005 do 1.

Preverjanje deklaracije

Davčni organi imajo pravico opraviti pisarniško revizijo izjave UTII. Če so v poročilu ugotovljene napake ali neskladja v podatkih v predloženih dokumentih, uslužbenci Zvezne davčne službe o tem obvestijo davkoplačevalca.

Podjetje ali podjetnik, za katerega se ugotovi, da je vložil nepravilno davčno napoved, mora inšpektoratu v roku 5 delovnih dni predložiti pojasnila ali po potrebi popraviti predhodno oddano prijavo. Za potrditev točnosti pojasnil, predloženih davčnemu uradu, ima zavezanec pravico izterjati dodatni paket primarnih in drugih dokumentov.

Po zadnjih podatkih so davčne službe zelo pozorne na pripisane davčne zavezance. Zelo pogosto se podjetja in podjetniki »pritožujejo«, da državni organi pri inšpekcijskih pregledih zahtevajo obsežen nabor dokumentov.

Davčni uradniki od podjetij pogosto zahtevajo pogodbe, ki potrjujejo pravico do poslovanja na določenem naslovu. Sem sodijo najemne pogodbe ali potrdilo o lastništvu določenega prostora.

Fiskalni organi pogosto zahtevajo računovodske izkaze. Ta neprijetnost velja bolj za pravne osebe.

Izjave o plačah in poročila skladom lahko zahtevajo tudi davčni organi, da preverijo dejavnosti podjetja. In seveda vsak pregled zahteva predložitev primarne dokumentacije.

Uporaba UTII ima številne prednosti tako za podjetja kot za podjetnike. Vendar ga ni priporočljivo uporabljati takoj po registraciji. UTII je veliko bolj pomemben za organizacije, ki že prejemajo dober dohodek in ne želijo, da je znesek plačanega davka neposredno odvisen od dejanskega dobička.

Spodaj je spletni seminar o deklaraciji UTII in davku.

Izjava UTII je bila v letu 2018 dodatno spremenjena - Zvezna davčna služba je odobrila nov obrazec in predlagala uporabo dveh obrazcev deklaracij na izbiro od 3. četrtletja. Ugotovimo, kako poročati o "pripisu" v oktobru.

Pomembno v članku:

Obrazec, obrazec, vzorec - vse je priloženo s pojasnili in primeri.

Izjava UTII v letu 2018: spremembe

Davčni zakonik Ruske federacije je prej spremenil dodatne odbitke - stroške za spletne blagajne. Vsi samostojni podjetniki te olajšave ne morejo izkoristiti, tisti, ki jo lahko, pa morajo napoved oddati na novem obrazcu.

Nov obrazec izjave ni obvezen, ampak za zdaj le priporočljiv (pismo Zvezne davčne službe z dne 25. julija 2018 št. SD-4-3/14369@ na garant.ru).

Kako izbrati obrazec:

• če ima samostojni podjetnik pravico do olajšave za spletne blagajne v 3. četrtletju, morate oddati izjavo v novem priporočenem obrazcu;
• Če samostojni podjetnik ne opravi odbitka za spletne blagajne, lahko napoved odda na starem obrazcu, kot za 2. četrtletje 2018.

V novem obrazcu (priporočen obrazec iz 3. četrtletja 2018) se je pojavil nov list - razdelek 4 z izračunom zneska stroškov za CCP. Spremembe so vplivale tudi na razdelek 3: dodana je vrstica za odbitke na spletnih blagajnah. Izgleda takole.

Poleg tega je bila črtna koda spremenjena, OKVED je izginil z naslovne strani, v razdelku 1 so majhna pojasnila zaradi spremembe številčenja vrstic.

Od poročanja za 1. četrtletje 2017 je treba izjavo UTII predložiti v obliki s spremembami, ki jih je naredil Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 N ММВ-7-3/574@ (prejšnje spremembe - z dne 22. december 2015 N ММВ-7 -3/590@). Leta 2016 so bile spremembe manjše, razdelki, načelo polnjenja - vse je bilo ohranjeno, če so potrebne zgodovinske podrobnosti - glejte sam ukaz, nima posebnega smisla, da bi se o njih zadrževali. In spremembe iz 1. četrtletja 2017 so vplivale na črtno kodo in razdelek 3: besedilo o zavarovalnih premijah in izračun odbitkov za samostojne podjetnike z zaposlenimi. Videti je tako: Naj vas spomnimo, da zdaj samostojni podjetniki v odtegljaj ne vključujejo le prispevkov za zaposlene, ampak tudi »osebne« prispevke.

Postopek izpolnjevanja deklaracije

Izjava UTII je sestavljena iz naslovne strani, treh glavnih razdelkov + oddelka 4, če obstaja odbitek za spletno blagajno.

Če stroške obračunavate z registrskimi blagajnami, lahko takoj vnesete podatke v liste 4. razdelka. Tukaj potrebujete podatke o blagajnah. Če za spletno blagajno ni odbitka, potem ta razdelek v davčnem poročilu ni potreben.

Primerno je izpolniti izjavo o »imputaciji«, začenši od njene sredine - to je razdelek 2. Navaja najbolj podrobne informacije za izračune, s tem razdelkom je lahko več listov. Na primer, če imate več trgovin.

Nato so podatki povzeti v razdelku 3. In šele po tem lahko izpolnite razdelek 1 (sicer preprosto ni potrebnih informacij).

Težko je reči, zakaj so se zakonodajalci odločili razdelke deklaracije postaviti v takšno zaporedje. Toda po izpolnitvi je treba liste Izjave zložiti v skladu z namenom zakonodajalca, tj. po razdelkih in oštevilčite vse liste po vrstnem redu.

Torej, Izjavo UTII morate izpolniti od sredine, to je vrstni red, v katerem se izračunajo vsi potrebni zneski.

Splošna pravila za polnjenje

Te informacije so za tiste, ki iz nekega razloga ne uporabljajo specializirane programske opreme.

Če obrazec izpolnite sami v računalniku, na primer v Excelu, ni nič zapletenega, vendar porabite nekaj časa za izpolnjevanje "črkuj za besedo". Zapomniti si je treba:

• en znak (številka/črka) je postavljen v vsako celico (znan prostor);
• uporabljajte tiskane velike črke, pisava Courier New, višina 16 - 18 točk;
• vrednosti polja so poravnane desno;
• vsi zneski so zaokroženi na najbližji polni rubelj (v skladu s pravili zaokroževanja: manj kot 50 kopekov se zavrže, 50 kopekov ali več - doda se rubelj);
• format za oštevilčenje deklaracijskih listov: 001, 002 ... 010, 011 itd.;
• V prazna polja in celice je bolje postaviti pomišljaje.

Če je to vaš težek primer in morate poleg zgornjih pravil izpolniti izjavo brez računalnika:

• popravki z uporabo korektivnih sredstev niso dovoljeni;
• pero je lahko modro, vijolično ali črno.

Po izpolnitvi se deklaracijski listi po vrstnem redu oštevilčijo.